Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Переход с ОСН на УСН в 1СБухгалтерии 8

Информационная база 1С 8.3 умеет считать налоговую нагрузку в разрезе систем налогообложения: ОСНО, УСН (6%) и УСН (15%).

В конфигурации 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0, где поддерживается интерфейс «Такси», реализован сервис «Сравнение режимов налогообложения» в разделе «Руководителю»:

В данном сервисе можно использовать как планируемые, так и фактические данные по текущему году. Например, если есть данные за предыдущий год, то можно использовать кнопку «Заполнить автоматически» и посмотреть на налоговую нагрузку. В нашем примере самая меньшая налоговая нагрузка за предыдущий год при УСН 6%, где сумма налогов составляет меньше, чем при других режимах:

Если планируются какие-то показатели, и они будут отличаться по следующему году, то их можно ввести и соответствующая налоговая нагрузка в 1С 8.3 будет посчитана:

Данный расчет не является точным, но дает общую картину какой режим является выгодным и пользователь 1С 8.3 может быстро сравнить режимы налогообложения. Следует учесть, что если клиенты организации в основном работают с НДС, то вероятней всего не получится перейти на «упрощенку».

Что такое УСН — упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения представляет собой специальный режим, в рамках которого предприниматели могут вести бухгалтерский учет, включающий только сведения о расходах и доходах организации или ИП. Декларация в налоговую подается раз в год (в то время как по ОСН предполагается ежеквартальная отчетность).

УСН дает возможность снизить финансовую нагрузку на предприятия и индивидуальных предпринимателей. Начиная с 2013 года все организации обязаны вести контроль расходов и доходов и отражать полученные данные в бухгалтерской отчетности. При этом для ИП сделано определенное послабление. Они могут не вести бухучет – им достаточно отражать в декларации только расходы и доходы.

Для ведения финансовой отчетности ООО и индивидуальные предприниматели используют различные бухгалтерские системы. Наибольшей популярностью пользуется программа 1С: Бухгалтерия. Предприниматели выбирают эту платформу по причине универсальности, удобства как для организаций малого бизнеса, так и для ИП. Программа 1С (УСН – один из вариантов налогообложения, при котором традиционно используется система) отличается высокой производительностью, дает возможность автоматизировать бухгалтерский учет и сделать формирование декларации быстрым, точным и удобным.

Как вести бухучет при УСН в 1С

Для учета финансовой деятельности компании или ИП наиболее часто используется платформа 1С: Бухгалтерия. На сегодняшний день действует восьмая версия в редакции 3.0.

Рассмотрим порядок действий в базовой версии. Чтобы начать вести бухгалтерский учет при УСН, 1С нужно правильно установить и затем выполнить следующие действия:

  1. Внесите данные о предприятии. Перейдите во вкладку «Справочники и настройки учета» и выберите раздел «Реквизиты организации». Заполните реквизиты предприятия или ИП, укажите адреса, подписи, коды и другую информацию. В решении ПРОФ пользователи могут вести учет по нескольким организациям.
  2. Перейдите во вкладку «Настройки параметров учета». Внесите данные используемых средств, товаров и материалов в соответствующие разделы. Также заполните карточки сотрудников предприятия, указав необходимые сведения.
  3. В этом же разделе настройте учетную политику организации. Этот раздел заполняется в соответствии с выбранной системой налогообложения – в нашем случае следует выбрать вкладку УСН. В пункте «Объект налогообложения необходимо указать «Доходы минус расходы».
  4. Перейдите во вкладку «Справочники и настройки учета». Другой вариант – заполнять справочники в процессе работы организации, когда заносятся сведения о совершенных финансовых операциях. Каждый справочник находится на соответствующей вкладке: «Банк и касса», «Сотрудники и зарплата», «Производство» и пр.
  5. Если организация работала еще до использования 1С при УСН, укажите в программе наличные остатки. Чтобы внести сведения, используйте помощник ввода на закладке «Справочники и настройки учета». Установите дату и выберите тот счет, по которому вы планируете совершить операцию. Нажмите «Добавить» и добавьте необходимые данные. Сохраните внесенные изменения.

Когда вы указали необходимые сведения о своей организации, вы можете приступить к работе. Чтобы заполнить тот или иной документ, выберите нужную вкладку и заполните карточку.

Обратите внимание. Перед тем как вести УСН в 1С, посмотрите, правильно ли вы настроили параметры учета. Особенно это важно для тех, кто использует версию ПРОФ и вносит информацию сразу о нескольких организациях. В этом случае настройка 1С УСН (параметров учета) будет распространяться на все компании, данные о которых содержатся в базе. Но учетная политика заполняется для каждой организации по отдельности.

Финансовые и другие операции будут отражаться в программе в соответствующих проводках. Для некоторых операций необходимо подтверждать факт оплаты (например, при покупке материалов). Выплата зарплаты и налогов будет фиксироваться по факту списания средств со счета организации или ИП.

Специалисты 1С ответят на любые вопросы
и помогут абсолютно бесплатно!

Если все сделано правильно, операции будут отображаться в книге доходов и расходов автоматически. Чтобы проверить данные, перейдите во вкладку «Учет, налоги, отчетность». Если у вас упрощенная система налогообложения, перейдите в раздел «Книга доходов и расходов УСН». По итогам года составляется бухгалтерская отчетность для Управления ФНС. Чтобы сформировать декларацию, перейдите в раздел «Регламентированные отчеты».

Какую версию 1С выбрать для УСН

Для ведения бухгалтерской отчетности в программе при УСН достаточно использовать базовую версию. Но эта конфигурация рассчитана на работу только с одним предприятием. Если клиенту необходимо вести учет одновременно по нескольким организациям, следует выбрать конфигурацию ПРОФ. Ее же можно использовать, если предприниматель выберет ОСН.

С помощью обеих версий (базовой и ПРОФ) 1С: Бухгалтерия организации и ИП ведут учет при выборе УСН. Пользователи могут создавать и корректировать различные записи проводок, использовать сформированные документы для налоговой отчетности, оперативно получать баланс по счетам.

Выбор той или иной программы 1С зависит от специфики бизнеса и его финансовых возможностей. Если у вас предприятие малого бизнеса или ИП, для автоматизированного отражения всей хозяйственной деятельности достаточно будет использовать базовую версию программы.

Перечислим основные признаки для выбора той или иной конфигурации.

Базовая версия подойдет при наличии следующих обстоятельств:

  • у клиента предприятие малого бизнеса или ИП с небольшим оборотом денежных средств;
  • работает один бухгалтер (или сам предприниматель занимается ведением);
  • нет желания или финансовой возможности оплачивать обновления.

Версию ПРОФ необходимо выбрать в следующих условиях:

  • на предприятии работает более двух бухгалтеров;
  • есть средства на оплату обновлений, которые выпускает фирма 1С;
  • предприятие клиента относится к среднему бизнесу.

Если предприниматель планирует расширение своего бизнеса, переход к более крупным оборотом финансов, преобразование ИП в ООО, лучше остановить свой выбор на версии 1С ПРОФ. Если вы хотите потратить меньше средств на пакет программы, используйте базовую конфигурацию.

Клиентам — ИП и руководителям небольших предприятий компания «Авиант» предлагает купить пакет программы 1С: Бухгалтерия последней версии. Вы можете приобрести базовую версию или ПРОФ – выбор зависит от того, какие средства вы планируете потратить на автоматизацию бухучета, а также от особенностей вашего бизнеса.

Наши специалисты самостоятельно установят или расскажут, как внедрить и настроить 1С при УСН, адаптируют программу к особенностям вашей работы. В том числе возможно преобразовать традиционное решение в конфигурацию, у которой будут только нужные вам модули.

Помимо настройки работы 1С мы предлагаем обучение работе с программой, техническое сопровождение в тех случаях, когда проблему не удается устранить самостоятельно. Если в процессе ведения бухучета при УСН или подготовки декларации у вас возникнут трудности, наши специалисты помогут вам в решении любой задачи. Кроме того, если решение проблемы не требует участия специалиста, клиент всегда может получить бесплатную консультацию по телефону.

Читать еще:  Как вести бухгалтерский учёт и нужен ли вам бухгалтер

Если вы приобретаете базовую версию 1С, вы получите готовое решение для автоматизированного ведения налогового и бухгалтерского учета. При этом вы можете вести учет по нескольким организациям в нескольких информационных базах. Этот вариант подходит для предприятий малого бизнеса и ИП, в работе которых не планируется существенных изменений. Поставка осуществляется в электронном виде, и еще одну базовую версию вы получаете бесплатно.

Те, кто остановил свой выбор на версии ПРОФ, получают возможность учета по нескольким организациям в многопользовательском режиме в нескольких, в том числе и территориально распределенных базах. Если изменится специфика вашего бизнеса, с помощью наших специалистов или самостоятельно вы сможете изменить настройки программы 1С, чтобы использовать нужные вам блоки. Для связи нескольких информационных баз возможно использование COM-соединения и Automation-сервера.

Создание уведомления о переходе на УСН

Только в случае представления уведомления в ИФНС о переходе на УСН организация или ИП могут применить упрощенную систему налогообложения.

В 1С заполнение и печать уведомлений о переходе на УСН автоматизированы и выполняются через регламентированный отчет Переход на УСН .

Откройте отчет из:

  • раздела Отчеты — 1С Отчетность — Регламентированные отчеты — ссылка Уведомления — Переход на УСН ;
  • раздела Отчеты — 1С Отчетность — Уведомления, сообщения и заявления — Переход на УСН .

По указанным ссылкам создайте специальный документ Переход на УСН .

В документе Уведомление о переходе на УСН отразите:

  • число и год перехода на УСН;
  • объект налогообложения УСН:
    • Доходы;
    • Доходы, уменьшенные на сумму расходов;
  • сумму доходов за 9 месяцев;
  • остаточную стоимость ОС;
  • контактную информацию.

Заполненное уведомление перешлите в ИФНС. Следующий этап — изменение настроек Учетной политики .

Правило 3 – для покупателей (заказчиков)

Признавать расходы на приобретение имущества, работ, услуг и т. д., осуществленные после перехода с ОСН на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», следует (подп. 4 п. 1 ст. 346.25 НК РФ):

  • на дату осуществления расходов, если они были оплачены до перехода на УСН;
  • на дату оплаты расходов, если они оплачены после перехода на УСН.

Признание расходов на дату осуществления

Первый пример – с товарами. Если они закуплены и оплачены в 2016 году, но не проданы до перехода с ОСН на УСН, то для целей налогообложения прибыли такие расходы не учтены. Ведь при работе на общей системе налогообложения стоимость товаров включается в расходы только по факту их реализации (подп. 3 п. 1 ст. 268, абз. 3 ст. 320 НК РФ). При этом по правилам УСН расходы на приобретение товаров (за вычетом НДС) признаются в момент реализации этих товаров, если они оплачены продавцу (подп. 23 п. 1 ст. 346.16, п. 2, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10 по делу № А33-1659/2009, письма Минфина России от 29.10.2010 № 03-11-09/95, от 24.01.2011 № 03-11-11/12). Значит, когда на момент перехода на УСН у организации остались оплаченные, но не проданные товары, их стоимость относится на расходы после перехода – на дату реализации товаров покупателю.

Аналогичная ситуация возникает при приобретении и оплате материалов в 2016 году (в период работы на общей системе налогообложения) с передачей их в производство в 2017 году (после перехода на применение УСН). В таком случае в 2016 году расходы на закупку материалов не будут учтены для целей налогообложения прибыли, так как они признаются по факту передачи материалов в производство (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 254, п. 2 ст. 272 НК РФ). А по правилам «упрощенки» материальные расходы учитываются после их оплаты (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Значит, на момент перехода на УСН условие для признания расходов выполнено (они оплачены), а датой их осуществления является дата перехода (письмо Минфина России от 30.10.2009 № 03-11-06/2/233).

Есть разъяснение Минфина России, согласно которому подобные авансы вообще не облагаются НДС (письмо от 25.12.2009 № 03-11-06/2/266). Но это опасная позиция. Налоговая инспекция может доначислить налог, а принять его к вычету не получится, так как организации нечего будет вернуть покупателю (заказчику).

Отдельный вопрос – что делать со «входным» НДС, принятым к вычету до перехода с ОСН на УСН по имуществу, работам, услугам, нематериальным активам, которые используются и далее. Ведь по общему правилу «упрощенцы» не считаются налогоплательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Налоговый кодекс РФ гласит, что «входной» НДС следует восстановить в квартале, предшествующем переходу на применение УСН (подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Эту сумму нужно включить в состав прочих расходов для целей налогообложения прибыли в квартале, предшествующем переходу на применение УСН (подп. 2 п. 3 ст. 170, подп. 1 п. 1 ст. 264, подп. 1 п. 7 ст. 272, п. 1 ст. 285 НК РФ, письма Минфина России от 01.04.2010 № 03-03-06/1/205, от 07.12.2007 № 03-07-11/617, от 24.04.2007 № 03-11-05/78, УФНС России по г. Москве от 24.12.2009 № 16-15/136335).

Признание расходов на дату оплаты

Признавать расходы на дату их оплаты (после перехода с ОСН на УСН) нужно, например, если товары приобретены в 2016 году, а оплачены поставщику в 2017 году, после продажи покупателю. В такой ситуации «входной» НДС тоже нужно восстановить.

Доходы и расходы переходного периода

Доходы

Правила возврата на общий режим налогообложения установлены ст. 346.25 НК РФ.

Согласно п. 2 ст. 346.25 НК РФ организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления выполняют следующие правила:

1. Признают в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления.

То есть, если товары (работы, услуги) были отгружены на УСН, а оплата за них до перехода на ОСН не поступила, то выручку от их продажи надо учесть для целей налогообложения прибыли (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ):

– если организация перешла на ОСН добровольнона 1 января года, с которого она применяет ОСН;

– если организация перешла на ОСН в связи с утратой права на УСНна 1 число первого месяца квартала, с которого она утратила право на УСН.

2. Указанные доходы признаются доходами месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.

Оплата, поступившая за отгруженные на УСН товары (работы, услуги), для целей налогообложения отдельно не учитывается.

Пример: Организация, применявшая в 2013 г. упрощенную систему налогообложения, с 1 января 2014 г. перешла на общий режим налогообложения с использованием метода начислений.

В ноябре 2013 г. организация отгрузила покупателю продукцию на сумму 200 тыс. руб. Оплата продукции согласно договору должна состояться в начале февраля 2014 г.

Выручка в размере 200 тыс. руб. должна быть признана доходом января 2014 г. при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Главное переходное правило: все «переходные» доходы и расходы должны быть учтены один раз — либо в рамках упрощенки, либо в рамках общего режима.

Читать еще:  Как оплатить штраф ГИБДД со скидкой 50 процентов

Расходы

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ организации, применявшие УСН, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления признают в составе расходов расходы на приобретение в период применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления. Расходы признаются расходами месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.

Затраты, не оплаченные (уплаченные, выплаченные) до перехода на ОСН

Списание (начисление, продажа) до перехода на ОСН

Дата признания в расходах при ОСНО

Добровольный отказ от УСН

Утрачено право на УСН

Стоимость материалов, инвентаря и оборудования менее 40 тыс. руб.

Не списанные в производство (не переданные в эксплуатацию)

На дату списания в производство (отпуск в эксплуатацию) (п. 2 ст. 272 НК РФ)

На дату списания в производство (отпуск в эксплуатацию)

Стоимость материалов, инвентаря и оборудования менее 40 тыс. руб.

Списанные в производство (не переданные в эксплуатацию)

На 1 января года, с которого организация перешла на ОСН

На 1 число первого месяца квартала, с которого организация утратила право

Стоимость работ и услуг

Принятые к учету

На 1 января года, с которого организация перешла на ОСН

На 1 число первого месяца квартала, с которого организация утратила право

Проданные до перехода на ОСН

На 1 января года, с которого организация перешла на ОСН

На 1 число первого месяца квартала, с которого организация утратила право

Не проданные до перехода на ОСН независимо от оплаты

На дату продажи

На дату продажи (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ)

На 1 января года, с которого организация перешла на ОСН

На 1 число первого месяца квартала, с которого организация утратила право

Если организация на УСН применяла объект «доходы», то, по мнению Минфина, какие-либо расходы, относящиеся к периоду применения УСН, при переходе на общий режим учесть нельзя, в частности стоимость приобретенных на УСНО, но оплаченных на общем режиме товаров (Письмо Минфина России от 04.04.2013 №03-11-06/2/10983).

2.1 Взаиморасчеты

Данная закладка содержит несколько вкладок: «С поставщиками», «С покупателями», «С подотчениками», «С сотрудниками», «По налогам». На закладках вносятся сведения об остатках по взаиморасчетам, доходы и расходы по которым уже признаны по методу начисления и не должны быть включены в состав налоговой базы по УСН. Рассмотрим на примере взаиморасчетов с покупателями:

Данной записью мы вводим информацию о том, что 5000 рублей, которые нам должен контрагент уже включены в налоговую базу по налогу на прибыль на основании документа расчетов «Акт об оказании производственных услуг ДФ000000003 от 08-12.2014» и в КУДиР не должны попадать в том периоде, когда эти 5000 рублей фактически поступят на наш расчетный счет.

В дальнейшем, при проведении документа «Платежное поручение входящее», суммы дебиторской задолженности, перечисленные на этой закладке, в составе доходов по УСН отражены не будут.

Аналогично нужно заполнить остальные вкладки по взаиморасчетам.

Переход с УСН на ОСН в 1С Бухгалтерии

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Переход с УСН на ОСН в 1С Бухгалтерии

Многие компании в начале своей деятельности стремятся использовать специальные налоговые режимы: УСН с разными базами дохода в зависимости от вида деятельности компании, ЕНВД, патентную систему и так далее. Это позволяет минимизировать налоговые платежи, а значит, сохраняет в компании средства для дальнейшего развития.

По мере увеличения оборотов, повышения эффективности деятельности организации предприниматели начинают терять право на льготу (уменьшенный объем налоговых платежей в связи с применением специальных режимов). В такой ситуации им приходится переходить на общую систему налогообложения. При этом следует иметь в виду, что расчет финансового результата в бухгалтерском учете осуществляется нарастающим итогом с начала периода (обычно года), а для целей налогового учета такой способ определения размера финансового результата начинается с даты, когда выполнен переход на ОСН. Если переход осуществлен не с начала года, то в регламентированных отчетах 1С Бухгалтерии (оборотно-сальдовая ведомость, анализ или карточка счета и так далее), будет выведено сообщение об ошибке, поскольку обнаружится нарушение равенства: «Данные по регистрам бухгалтерского учета = Данные по регистрам налогового учета + Постоянные и временные разницы». Чтобы устранить такую ошибку, следует выполнить ввод остатков по счетам, на которых учитывается финансовый результат, причем сделать это датой, которая предшествует началу применения организацией ОСН.

Таким образом, чтобы в 1С Бухгалтерии учет велся корректно с соблюдением всех требований законодательства, для подготовки ввода остатков по счетам, на которых учитывается финансовый результат, необходимо обладать следующей информацией:

  • вид деятельности компании;
  • дата, с которой утеряно право применения УСН, а значит, произошел переход на ОСН.

Ввод остатков производится по счетам 90, 91 и 99. При этом в поле с постоянной разницей указывается сумма сальдо по перечисленным счетам на момент, который предшествует необходимости перехода организации на ОСН. Это позволит избежать вывода сообщения об ошибке (о нарушении равенства БУ=НУ+ВР+ПР) при формировании стандартных отчетов 1С Бухгалтерии 8.3. Такая ошибка возникает из-за разницы в датах начала расчета финансового результата нарастающим итогом в бухгалтерском и налоговом учете.

При вводе остатков по счетам, на которых учитывается финансовый результат, необходимо выполнить в 1С Бухгалтерии 8.3 следующие действия:

  • произвести предварительные настройки (изменить параметры учетной политики в связи с переходом компании с УСН на ОСН и настроить алгоритмы применения требований положения ПБУ 18/02);
  • ввести остатки по счетам 90, 91 и 99 (отразить ПР на всех субсчетах счета 90 (выручка, себестоимость, сальдо доходов и затрат) за время применения специального налогового режима; отразить ПР по всем субсчетам 91 счета за аналогичный период).

Выполнение предварительных настроек для ввода остатков в 1С Бухгалтерии

В программе должны быть установлены все необходимые параметры учета, чтобы можно было использовать ее для отражения фактов хозяйственной деятельности при работе в режиме ОСН. В частности, корректировка учетной политики для целей налогового учета производится следующим образом:

  • В главном разделе меню 1С Бухгалтерии необходимо открыть подраздел с параметрами налогов и отчетов.
  • После этого открыть историю изменений режимов налогообложения. В появившемся списке последняя запись должна свидетельствовать о том, что организация перешла на ОСН, и указана корректная дата.

После этого следует перейти к настройке алгоритма применения требований ПБУ 18/02. В форме с учетной политикой следует установить следующие параметры:

  • В первую очередь, следует открыть историю изменений учетной политики.
  • Далее необходимо открыть последнюю запись, дата которой должна совпадать с моментом перехода организации на ОСН. При правильном выполнении всех действий по смене режима налогообложения такая запись формируется автоматически.
  • При использовании ОСН организация, как правило, начинает платить налог на прибыль, а значит, у нее возникает обязанность выполнять требования ПБУ 18/02. В связи с этим, в 1С Бухгалтерии следует установить переключатель, указывающий способ учета отложенных активов и обязательств в соответствующее положение.
  • Другие настройки учетной политики менять не рекомендуется, поскольку переход с УСН на ОСН выполняется не с самого начала года, и это может привести к некорректному формированию отчетности и нарушению внутренних связей между данными. В части способа оценки запасов не рекомендуется менять его и в случае перехода с УСН на ОСН в начале года.
  • Перед тем, как записать настройки и закрыть, следует проверить корректность месяца, с которого организация начнет применять ОСН.
  • После завершения всех действий, документ необходимо сохранить.
Читать еще:  Повелитель толстых книг плюсы минусы и специфика профессии бухгалтер

Отражение ПР в 1С Бухгалтерии по счетам 90, 91, 99 за время применения организацией специального налогового режима

После того, как осуществлен переход с УСН на ОСН, в программе следует ввести остатки на указанных счетах в разрезе всех субсчетов, и отразить их, как ПР для целей бухгалтерского учета. Для введения остатков в качестве ПР следует сначала сформировать оборотно-сальдовую ведомость, в первую очередь, по счету 90 с разбивкой по субсчетам. Для этого потребуется установить период (его начало совпадет с началом года, а окончание – с датой начала применения ОСН).

Далее необходимо произвести аналогичную операцию со счетом 91, где ведется учет прочих доходов и затрат. Оборотно-сальдовая ведомость также должна быть сформирована по каждому субсчету.

В заключении формируется стандартный отчет по субсчету 99.01.1.

После этого можно вводить ПР по каждому из указанных счетов. Для этого создается одноименный документ с помощью встроенного в 1С Бухгалтерию помощника для внесения необходимых сведений. При заполнении формы следует учитывать ряд особенностей:

  • Если в момент внедрения программы, остатки не вводились, то при создании данного документа может быть указана неверная дата. Она должна совпадать с датой, когда организация перестала применять УСН и начала работать в рамках общего режима налогообложения. Данный факт следует обязательно проверить, чтобы избежать возможных проблем с корректностью учета.
  • Если же остатки в момент внедрения программы вводились, то дата будет сформирована, скорее всего, корректно. После ее проверки следует выбрать счет 90.01.1 и дважды кликнуть по нему мышкой. Далее следует войти в раздел с режимом ввода остатков и снять флажок по вводу остатков для бухгалтерского учета. Дату документа рекомендуется установить, как завершающий день квартала перед переходом компании на ОСН.

  • Следующим действием является выбор в счете 90.01.1 номенклатурной группы, ставки НДС и наименования продукции (все данные должны совпадать с содержащимися в отчете).
  • В колонке с остатком по кредиту необходимо указать величину соответствующего оборота из ранее сформированного стандартного отчета.
  • Значение, которое отражено в колонке «Сумма НУ», следует перенести в колонку «Сумма ПР».
  • С помощью функции добавления следует заполнить таблицу по всем счетам в разрезе субсчетов. При наличии у счета не только кредитового, но и дебетового оборота, каждую сумму следует вносить отдельно. Необходимо помнить, что все значения, которые указаны в колонке с суммой для НУ, должны переноситься в колонку с ПР.
  • После того, как вся информация будет внесена в документ, его следует провести и завершить с ним работу.

Для проверки корректности введенных остатков рекомендуется сформировать оборотно-сальдовые ведомости по описываемым счетам. В настройках отчетов следует установить необходимость выводить данные по БУ, ПР, и проверять контрольное соотношение.

Если все действия были выполнены верно, то данные из колонок БУ должны совпадать с данными в колонках ПР, и все контрольные соотношения должны быть выполнены.

Также можно проверить правильность отражения документа в учетных регистрах.

После того, как во время работы организации в режиме ОСН будет выполняться операция по закрытию месяца, внесенные остатки будут также отражаться по описанным счетам в колонках БУ, НУ, ПР и ВР в соответствии с требованиями ПБУ 18/02, а все контрольные соотношения будут проверяться с момента перехода с УСН на ОСН.

Трудности совмещения налоговых режимов

Мы рассмотрели не весь перечень ошибок, с которыми можно столкнуться при самостоятельном переходе на УСН или ОСН — и это не учитывая случая их совмещения с ПСН. Там все еще труднее, если речь идет о самостоятельном переходе.

Прежде всего, напоминаем, что при совмещении УСН с другими налоговыми режимами, предприниматель обязан вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 6 ст. 346.53 НК). Это касается и страховых взносов за сотрудников. Страховые взносы можно учесть полностью в УСН, если нет сотрудников — письмо Минфина от 10.02.2014 № 03-11-09/5130.

Что касается расходов, то Минфин рекомендуют распределять расходы исходя из пропорции полученных доходов в обоих режимах (письмо Минфина от 09.12.2013 № 03-11-12/53551). Предприниматель может внести свой порядок определения доли расходов. И закрепить данный порядок в учетной политике (которую, как мы помним, необходимо разработать и утвердить).

Обратите внимание: сейчас в программе нет возможности выбора порядка распределения расходов, они распределяются только автоматически по суммам полученной выручки по разным режимам. Т. е. важно вносить в программу все документы по обоим режимам налогообложения, иначе распределение расходов будет считаться неверно.

Не уверены, что справитесь с совмещением налоговых режимов самостоятельно?

Также при использовании УСН или патента руководитель должен строго следить за соблюдением лимитов, поскольку потерять право на применение спецрежима легко, например:

В сети кафе постоянная текучка кадров: меняются уборщицы, официанты, охранники. В какой-то момент средняя численность сотрудников станет больше 130 человек. В данном случае организация тоже «слетает» с применения УСН. Поскольку всегда нужно помнить о лимите на сотрудников и учитывать не только работников по ТК РФ, но и физлиц по договору ГПХ.

Актуальные на 2021 год лимиты по УСН

Стандартные условия УСН

Переходный период по УСН

Утрата права на применение УСН

Доходы за квартал, полугодие, 9 месяцев, год

150–200 млн рублей

более 200 млн рублей

Средняя численность сотрудников за квартал, полугодие, 9 месяцев, год

до 100 человек включительно

более 130 человек

Мы помогаем с переходом на новую систему налогообложения «под ключ»

Наше предложение позволит вам сохранить право на упрощенку и избежать штрафов и доначислений налогов:

  1. Мы помогаем разобраться и ввести остатки.
  2. Составляем учетную политику за вас или вносим корректировки в действующую.
  3. Сопровождаем до первой сдачи отчетности на новой системе налогообложения.
  4. Проводим регистрацию и перерегистрацию кассовых аппаратов.
  5. Производим свертку (обрезку) базы (при ее наличии), либо помогаем с подключением необходимого для работы программного обеспечения.
  6. Проводим разделение организаций в базах «1С».

С нами вы не допустите ошибок и будете уверены, что при переходе на другую систему налогообложения все нюансы были учтены. Даже если вас «автоматом» перевели на ОСНО, настройки учета и кассы все равно потребуются.

Дополнительно при необходимости:

  1. Поможем с составлением заявлений в ФНС.
  2. Проведем обучение по работе в программах «1С:Бухгалтерия», «1С:Зарплата и управление персоналом», «1С:Управление нашей фирмой», «1С:Управление торговлей», «1С:Розница» по новой системе налогообложения.
  3. Ответим на ваши вопросы, составим все методические рекомендации, которые останутся у вас.

Также обратите внимание, что недостаточно перейти один раз новый режим налогообложения и решить этим все вопросы. Дальше будет «все в первый раз»: сдача всех отчетов, с которыми на ЕНВД организация еще не сталкивалась. А чтобы их правильно сдать, учет тоже нужно вести корректно.

Поэтому для всех, кто переходит на новый режим с ЕНВД, мы предлагаем дополнительную услугу: сопровождение до сдачи отчетности за I квартал 2021 г.

Что сюда входит:

  1. Ответы на вопросы клиента в процессе ведения учета.
  2. Проверка введенных данных, расчета налогов.
  3. Помощь в формировании отчетности.
голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector