Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Перевыставление экспедитором счетафактуры от собственного имени в 1СБухгалтерии КОРП

Этот способ перевыставления транспортных расходов самый распространенный, хотя и довольно трудоемкий с точки зрения его документального обслуживания.

В договоре с покупателем мы фиксируем пункт о том, что обязуемся от своего имени найти подходящего перевозчика, заключить с ним соглашение о транспортировке товара и проследить за выполнением этого соглашения до момента передачи товара покупателю. То есть указываем на то, что берем на себя обязательства посредника между покупателем и организацией-перевозчиком. Главное условие — прописать хотя бы символическую сумму вознаграждения, так как посреднические договоры должны быть возмездными (ст. 990, 1005 ГК РФ).

  1. Первичные документы

По транспортным услугам предоставляем покупателю транспортную накладную от своего имени, сформированную на основании первичных документов от организации-перевозчика. Не забудем приложить к ней копию транспортной накладной организации-перевозчика.

По посредническим услугам представляем покупателю отчет посредника с указанием в нем суммы своего вознаграждения (ст. 999 ГК РФ). Форму отчета разрабатываем самостоятельно с ее обязательным утверждением в учетной политике.

Полученные от организации-перевозчика счета-фактуры фиксируем в журнале полученных и выставленных счетов-фактур (п. 1, подп. «а» п. 11 разд. II прил. 3 к постановлению Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137).

  • выставляем от своего имени счет-фактуру по транспортным услугам и прикладываем к нему копию счета-фактуры организации-перевозчика (п. 1, подп. «а» п. 7 разд. II прил. 3 постановления Правительства РФ «О заполнении документов при расчетах по НДС» от 26.12.2011 № 1137), регистрируем в журнале счетов-фактур;
  • счет-фактуру по вознаграждению за посредничество регистрируем в книге продаж.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При перевыставлении счета-фактуры по транспортным услугам в строках 1 (дата), 2, 2б ставьте сведения организации-перевозчика, а не свои (подп. «а», «в» п. 1 разд. II прил. 1 к постановлению от 26.12.2011 № 1137).

Нюансы учета НДС при возмещении расходов детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс:

Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Регистрация агентом счетов-фактур в 1С Бухгалтерия

Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд

Регистрация агентом счетов-фактур в 1С Бухгалтерия

В соответствии с агентским договором, одна из сторон, которая называется агентом, обязана выполнить определенные действия по поручению принципала (другой стороны договора), и получить за это вознаграждение. При этом расходы на совершение действий также несет принципал. Существует и разновидность агентского договора, которая позволяет осуществлять действия агентом от имени принципала.

НК РФ предусмотрено, что любая организация, вне зависимости от того, является она плательщиком НДС или нет (либо освобождена от этой обязанности по каким-либо причинам), если она получила счет-фактуру в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности, в том числе, по агентскому договору, обязана ее отразить в специальном журнале. Данный регистр учета ведется автоматически в 1С Бухгалтерия 8.3, и компании обязаны своевременно вносить получаемые документы в него.

Форма документов и порядок их заполнения для организаций, осуществляющих агентскую деятельность, установлены Правительством РФ в 2011 году соответствующим постановлением. С октября 2017 года вступили в силу изменения в данное постановление Правительства РФ, что потребовало внесения корректировок в процесс того, как ведется в 1С Бухгалтерия учет счетов-фактур агентами и принципалами.

Агентскими договорами часто пользуются при оказании рекламных услуг, поиске клиентов и других подобных видах деятельности. Вознаграждение агента, как правило, устанавливается в процентах от дохода, полученного принципалом, и удерживается агентом сразу при получении средств от заказчика, до момента их перечисления конечному исполнителю. В 1С Бухгалтерия при такой схеме работы выполняются следующие операции:

  1. Отражение факта оказания услуг с помощью подготовки и проведения акта, подтверждающего выполнение определенных работ.
  2. Регистрация счета-фактуры, предоставленного заказчику.
  3. Подготовка отчета принципалу с указанием размера вознаграждения, включающего НДС и предоставление его адресату.
  4. Далее необходимо отразить факт удержания вознаграждения и оформить счет-фактуру на агентские услуги.
  5. Завершающей операцией будет регистрация в журнале счета-фактуры от принципала за выполненные им работы для заказчика.

Оформление в решении 1С Бухгалтерия оказания услуг заказчику

Отражение в программе факта оказания услуг агентом осуществляется документом по реализации (акт или накладная), в котором отражается продажа товаров, услуг или выполнения работ в рамках договора комиссии. Создать документ можно в разделе, где содержатся все формы для регистрации фактов реализации. Заполняя документ, следует иметь в виду, что на закладке с описанием агентских услуг требуется обязательно зафиксировать ее наименование, стоимость и величину НДС.

Читать еще:  ОнлайнККТ Бухгалтерский учет при переходе на новые кассы

После того, как документ будет сохранен и проведен, в решении 1С Бухгалтерия будут произведены изменения остатков на следующих счетах: 62.01 (дебет) и 76.09 (кредит). Сумма операции – это стоимость оказанных услуг заказчику.

Одновременно в регистре, фиксирующем реализацию товаров и услуг от принципалов, появится запись о поступлении выручки, что в последующем потребуется для формирования отчета комитенту.

Чтобы создать счет-фактуру на оказанные услуги, следует воспользоваться встроенной функцией по выписке документа, для запуска которой рекомендуется воспользоваться кнопкой, находящейся внизу формы для отражения факта реализации. Счет-фактура для выдачи ее заказчику будет создана в автоматическом режиме, а в документе о реализации появится ссылка на нее, чтобы иметь возможность редактировать. Все поля созданного документа будут заполнены в автоматическом режиме с использованием данных, которые содержатся в форме для отражения факта продаж.

Код типа операции должен быть установлен «1», поскольку данное значение используется при реализации товаров или подтверждения факта оказания услуг. Причем оно применяется и для агентских договоров. Данная позиция отражена в приказе ФНС РФ от 14 марта 2016 года.

В соответствии с требованиями НК РФ, если организация направляет или получает счет-фактуры в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности, в том числе, и с применением агентских или комиссионных схем, она обязана вести журнал их регистрации. В программе 1С Бухгалтерия 8.3 такой регистр имеется, следовательно, в нем будет отражена сумма операции, указана величина НДС и отмечено, что данная операция была совершена по поручению третьего лица (принципала).

В журнале, где учитываются счета-фактуры, в программе 1С Бухгалтерия также появится запись со сведениями о предоставленном заказчику документе. Данные из документа можно будет использовать и для изменения других регистров, требуемых контролирующими органами.

Распечатать счет-фактуру можно с помощью одноименной кнопки, находясь в форме для редактирования данных документа.

Составление отчета для принципала в программе 1С Бухгалтерия 8.3

Данный документ формируется через отчет для комитента, где в качестве вида операции следует выбрать отчетность о продажах. Форма для заполнения отчета принципалу находится в решении 1С Бухгалтерии в разделе меню с документами, требуемыми при совершении действий по приобретению товаров, услуг и так далее.

При заполнении закладки с основными параметрами следует указать:

  • номер документа, и когда он был представлен;
  • наименование компании, для которой выполняются агентские услуги;
  • реквизиты договора между контрагентами;
  • величину ставки НДС для сделки;
  • порядок определения суммы вознаграждения.

Если сведения из договора внесены в программу 1С Бухгалтерия, то поля с порядком расчета и процентом вознаграждения агента будут заполнены автоматически.

Итоговые суммы в части объема реализации и НДС, как в отношении принципала, так и агента, заполняются автоматически на основании данных, которые содержатся в закладке с описанием услуг, их цен, объемов и так далее.

На вкладке с номенклатурой услуг следует указывать сведения о тех, которые отмечены агентом в течение отчетного периода. При этом таблицу можно заполнить автоматически с помощью одноименной кнопки. В качестве порядка заполнения следует выбирать «На основании реализации по договору». В такой ситуации в табличную часть попадут только те услуги принципалу на основании проведенных документов, которые в более ранние периоды не были отражены в отчетах.

Закладка с движением денежных средств заполняется, только если такое движение было. Если предоплаты или оплаты от покупателей после поставки не было, то вкладка не заполняется.

Закладка «Расчеты» используется для отражения счетов, на которых учитываются расчеты с принципалом в части вознаграждения. В большинстве случаев она заполняется автоматически на основании данных договора. Единственное, что необходимо настроить в данной вкладке – момент получения вознаграждения. Если оно удерживается из денежных средств, перечисляемых принципалу, то следует установить флажок в значение, позволяющее удерживать суммы вознаграждения из выручки комитента.

После появления в базе данных программы сформированного и заполненного отчета комитенту, 1С Бухгалтерия произведет следующие изменения в учетных регистрах:

  • по дебету 76.09 и кредиту 62.01 будет отражена сумма вознаграждения, которая удерживается непосредственно из средств, перечисляемых агентом принципалу;
  • по дебету 62.01 и кредиту 90.01.1 – доходы агента в виде вознаграждения по договору;
  • по дебету 90.03 и кредиту 68.02 – сумма НДС полученной выручки.
Читать еще:  Где искать и как выбрать финансового управляющего для банкротства?

В учетном регистре с начислениями НДС с продаж появляется запись о размере налога, что позволит в последующем сформировать необходимые записи в книгах продаж и покупок, а также налоговой декларации.

В учетном регистре с перечнем проданных услуг принципалов появляется запись по расходу.

В нижнем меню отчета находится кнопка для выписки счета-фактуры на величину агентского вознаграждения и направления ее принципалу. После ее нажатия будет автоматически сформирован необходимый документ, а в форме, отражающей реализацию – появится соответствующая ссылка на него.

Для сформированного счета-фактуры (корректность его оформления можно проверить, перейдя по гиперссылке) основанием является отчет агента комитенту, соответственно, все поля заполняются автоматически.

НК РФ установлено, что счета-фактуры не подлежат регистрации в соответствующих журналах, если они выставлены принципалам со стороны агентов на их вознаграждение. Следовательно, в ПО 1С Бухгалтерия они не будут учитываться в специальных регистрах.

После проведения выданного счета-фактуры, в журнале их учета появится запись, поскольку это обусловлено встроенными алгоритмами для хранения и обработки информации решения 1С Бухгалтерия 8.3. Это сделано для внутреннего пользования, поскольку с 2015 года посредники имеют право не фиксировать в журналах счета-фактуры, которые они выписывают на сумму доходов от своих услуг.

После формирования документа, его можно распечатать, воспользовавшись одноименной кнопкой. Перед печатью рекомендуется еще раз проверить правильность его заполнения и корректность всех реквизитов.

После оформления отчета комитенту, на его основании в программе 1С Бухгалтерия можно сформировать полученный счет-фактуру от принципала.

В сформированном документе следует указать его обязательные реквизиты (номер и дату), а также дату, когда счет-фактура был пере выставлена (она должна совпадать с датой предоставления отчета комитенту).

В строках, где указывается суммарная стоимость оказанных услуг и величина НДС, следует отразить, что данные показатели будут присутствовать в соответствующих учетных регистрах (журналах регистрации счетов-фактур) и влиять на итоговые суммы.

В качества кода для типа операции, как правило, устанавливается «01», поскольку данное значение соответствует осуществлению агентской деятельности.

Чтобы увязать поступивший от принципала документ с выставленным от имени агента, следует пройти по ссылке «Выбор» и заполнить появившуюся таблицу (сделать это можно автоматически с помощью одноименной функции). Это необходимо сделать для удовлетворения требований контролирующих органов в части соответствия документов при расчете НДС. Если счета-фактуры не будут увязаны, у контрагентов могут возникнуть сложности с начислением и возмещением налога.

После осуществления проводок внесенного в решение 1С Бухгалтерия полученного документа в учетных регистрах будут произведены соответствующие изменения, в том числе, в журналах учета и регистрации счетов-фактур.

В регистре, где учитываются полученные и предоставленные агентом счета-фактуры (в программе 1С Бухгалтерия 8.3 они находятся в разделе меню с отчетами по НДС), после проведения отчета принципалу произойдет следующие изменения:

  • В части, где отражаются выставленные документы, появится тот, который предоставлен агентом принципалу за оказанные услуги по основной деятельности принципала. При этом счет-фактура — вознаграждение агенту в данном журнале не фиксируется и не регистрируется.
  • Во второй части, где отражаются принятые счета-фактуры, появится документ, который получен от исполнителя на стоимость оказанных услуг для заказчика, привлеченного агентом.

Заполняя данный учетный регистр, следует иметь в виду, что действующими правилами, регулирующими ведение журнала регистрации счетов-фактур, установлена необходимость указания реквизитов полученного от принципала документа при передаче его заказчику в соответствующих графах. Причем сведения должны совпадать с реквизитами полученного и зарегистрированного счета-фактуры.

Счет-фактура от агента на величину вознаграждения будет отражаться в книге продаж, поскольку это предусмотрено действующими нормативными актами. Проверить корректность учета в решении 1С Бухгалтерия можно, открыв раздел меню с отчетами по НДС.

Как перевыставить счет-фактуру по агентскому договору

В зависимости от характера выполняемых агентом обязательств изменяется алгоритм его действий при перевыставлении СФ. Например, при покупке агентом товаров для заказчика, он будет следующим:

посредник получает на свое имя в качестве покупателя СФ от поставщика;

отражает поступление СФ во 2-й части журнала учета СФ «Полученные счета-фактуры»;

копию полученного СФ отправляет заказчику;

оформляет и передает принципалу СФ с данными счета-фактуры, выставленного поставщиком;

Читать еще:  Как оплатить ЕНВД через Сбербанк онлайн – Агрегатор знаний

регистрирует СФ в 1-й части журнала учета СФ «Выставленные счета-фактуры».

Принципал направленный ему агентом СФ регистрирует в книге покупок. Полученную от посредника копию СФ, переданного агенту продавцом, в компании заказчика-принципала не регистрируют, но хранят не менее 4-х лет.

Пример

Посредником по агентскому договору ООО «Рим» приобретены товары на сумму 100 000 руб. без учета НДС. Средства на них перечислены заказчиком ООО «Торг» по платежному поручению № 451 от 10.07.2019. В адрес агента, выступающего в качестве покупателя, выставлен СФ № 123 от 15.07.2019 от продавца ООО «Лето»:

Особенности счетов-фактур у агента

В какой момент агент должен перевыставить принципалу счет-фактуру, НК РФ не устанавливает.

Но порядок составления счетов-фактур в адрес принципала у агента имеет такие особенности:

  • в строке 1 нужно указать дату выписки счета-фактуры продавцом, а номер – по регистрации агента;
  • в строку 5 вписывают реквизиты платежек на перечисление денег (от принципала агенту и от агента продавцу);
  • в строках 6, 6а, 6б агент указывает реквизиты принципала;
  • в остальных строках повторяются данные, приведенные в счете-фактуре продавца.

Дата в перевыставленном счете-фактуре у агента должна быть такая же, как и в счете-фактуре, полученном от продавца.

Напоминаем правила оформления счетов-фактур при посреднических операциях

Ведь в подпункте «в» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры четко сказано: при выставлении счетов-фактур принципалу (комитенту) посредник (агент или комиссионер), приобретающий от своего имени товары, работы, услуги или имущественные права, указывает полное или сокращенное наименование продавца, являющегося юрлицом, либо фамилию, имя и отчество продавца — индивидуального предпринимателя.

20 Правил ведения книги продаж). Помимо перевыставленного

1С Бухгалтерия 8 редакции 3.0 — Реализация агентских услуг

В «Шапке» документа заполним реквизиты Контрагент и договор — вид договора «С покупателем». В табличной части на закладке «Агентские услуги» укажем номенклатуру — услугу, ее стоимость, ставку НДС.

В поле контрагент и договор укажем принципала и агентский договор (Вид договора должен быть «С комитентом (принципалом) на продажу»). В договоре можно указать вариант расчета агентского вознаграждения. Счет расчетов автоматически устанавливается 76.09 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Проведем документ. Выпишем счет-фактуру (Рис.

Если агент реализует товары (работы, услуги) принципала от своего имени, то счет-фактура выставляется посредником в 2-х экземплярах от своего имени.

Агентское вознаграждение

Весь раздел про агентское вознаграждение актуален только для агентов на ОСНО. Спецрежимники НДС на агентское вознаграждение не начисляют и счета-фактуры не выставляет.

На агентское вознаграждение НДС начисляется по формуле:

НДС = Сумма вознаграждения и (или) дополнительной выгоды × 20 %

Ставка налога всегда равна 20 % и не меняется, даже если товары облагаются налогом по ставке 10 %, 0 % или не облагаются вовсе. Исключения предусмотрены только для:

  • сдачи в аренду помещений иностранцам и иностранным организациям;
  • медтоваров по Перечню Правительства РФ;
  • ритуальных принадлежностей, работ и услуг
  • изделий художественных промыслов народов.

НДС начисляется в тот день, в который выполнен договор. Эта дата должна быть определена в самом агентском договоре, например день утверждения отчета заказчиком.

Далее исполнитель выставляет заказчику счет-фактуру. На это дано пять дней с даты выполнения договора. Агент регистрирует счет в книге продаж, заказчик — в книге покупок. На основании этого документа заказчик может принять входной НДС к вычету.

Сформируйте такие проводки:

У принципала
Дт 44 Кт 76Отражено вознаграждение агенту
ДТ 19 КТ 76НДС с вознаграждения
Дт 68-НДС Кт 19Налоговый вычет по НДС (при наличии права на него)
ДТ 76 Кт 51Перечислено вознаграждение
У агента
Дт 76 Кт 90Отражено вознаграждение за выполнение договора
Дт 90 Кт 68Начислен НДС с вознаграждения
Дт 51 Кт 76Получено вознаграждение

Ведите учет НДС по посредническим договорам в Контур.Бухгалтерии. Формируйте счета-фактуры, ведите книги покупок, продаж и журнал учета счетов-фактур, начисляйте НДС, платите налоги и сдавайте отчетность через интернет. А еще в бухгалтерии удобно вести расчеты с сотрудниками, проверять контрагентов и консультироваться с экспертами. Все новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector