Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

6НДФЛ по закрытому обособленному подразделению

Как сдавать отчетность при закрытии обособленного подразделения

Больше материалов по теме «Говорит бухгалтер» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

  1. Перевод и увольнение персонала
  2. Сообщение в налоговую
  3. Как и куда сдается отчетность
  4. Сверка расчетов до и после

При прекращении существования одного из подразделений (ОП) следует соблюсти ряд процедур: перевести или сократить персонал, сообщить о проведении ликвидации в ФНС, провести сверку расчетов. Один из ключевых моментов – сдача отчетности. Часть сдается обобщенно, другая — по месту расположения ОП, третья — комбинированно.

Существует несколько видов подразделений: представительство, филиал и прочие. Различия заключаются в правах и полномочиях, что отражается на составлении и передаче отчетов.

В зависимости от статуса они завершают работу по-разному. Обычное ОП не наделено собственными правами, не имеет счета, отдельного баланса и т.д., для прекращения его деятельности достаточно приказа руководителя. В ИФНС подается сообщение формы С-09-3-2 любым удобным способом, внесения изменений в ЕГРЮЛ или устав не требуется.

Филиал – территориально обособленное от основной организации подразделение, наделенное теми же или частью прав юридического лица. Часто имеет отдельный расчетный счет, имущество, руководителя, начисляет и выплачивает зарплату. Фактически филиал очень самостоятелен. Для его создания и ликвидации необходимо решение собственников (п. 1 статья 5 Закона об ООО). Данные о нем могут содержаться в уставе и обязательно заносятся в ЕГРЮЛ, поэтому, возможно, придется менять уставные документы и точно вносить изменения в ЕГРЮЛ.

Кстати! Налоговый кодекс не содержит определений филиала или представительства, только общее понятие обособленного подразделения (статья 11 НК). Конкретные определения даны в статье 55 Гражданского кодекса.

Представительство обладает более ограниченными функциями, хотя обладает правом на индивидуальное имущество, счет в банке и т.п., оно только представляет и защищает интересы компании. Например, принимает заявки, претензии клиентов, консультирует и т.д. Его ликвидация, как и филиала, требует решения участников общества и внесения изменений в ЕГРЮЛ и учредительные документы (если фигурировало в них).

НК обязывает регистрировать ОП, когда образованы стационарные рабочие места более чем на один месяц и их расположение отличается от основной организации. Даже здания, находящиеся рядом друг с другом на расстоянии в несколько метров, считаются территориально обособленными.

Что касается налогообложения, существуют следующие ограничения и особенности:

  • Компании, имеющие филиалы или представительства, не вправе применять УСН, при этом ограничение не распространяется на другие виды подразделений.
  • Когда филиал расположен на территории того же города, но подпадает под юрисдикцию другой инспекции, то регистрироваться надо в инспекции по месту нахождения, а вот подавать заявление на постановку на учет в качестве плательщика ЕНВД не нужно, декларацию тоже можно подавать в инспекцию, в которой он стоит на учете. Основание – пункт 2 статьи 346.28 НК РФ.
  • С 2020 года не нужно предоставлять декларации по транспортному и земельному налогам, ИФНС сама рассчитает налог и направит сообщения. Уплачивается налог по месту регистрации земельного участка или транспортного средства.
  • С 2020 года не сдаются авансовые расчеты по налогу на имущество, только декларация за год, причем с некоторыми особенностями (подробнее ниже).
Читать еще:  Как пережить административное приостановление деятельности

Более подробно тему мы разбирали в другой статье. Юридические и организационные аспекты ликвидации читайте в материале «Закрытие обособленного подразделения».

Нюансы заполнения и сдачи 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения

6-НДФЛ по обособленным подразделениям заполняется в обычном порядке в соответствии с инструкцией из приказа ФНС, изданного 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/450@. Данные, показываемые по «обособке», подаются отдельно и не входят в расчет 6-НДФЛ по всей организации.

Куда сдавать отчет по закрываемому ОП, зависит от даты снятия его с налогового учета:

Если отчетность формируется и отправляется в ФНС до фактического дня снятия с регистрации подразделения, получателем документа будет инспекция по месту учета закрываемого ОП.

Если отчетность сдается после завершения мероприятий по закрытию подразделения, документы отправляются в ФНС по месту регистрации головного офиса. Когда речь идет о крупнейшем налогоплательщике, отчетность должна сдаваться с привязкой к месту регистрации компании в статусе крупнейшего плательщика налогов.

Сдача 6-НДФЛ при закрытии обособленного подразделения предусматривает отражение данных за период с начала года до даты снятия «обособки» с учета. По срокам надо ориентироваться на крайние даты для представления конкретного документа за период, в котором ОП было закрыто.

При составлении отчетности за ликвидируемые структуры необходимо учесть некоторые особенности:

код инспекции указывается тот, в который фактически будет отправляться документ;

ОКТМО вписывается с привязкой к месту нахождения ликвидируемого подразделения;

КПП – должен быть показан код, присвоенный закрываемому ОП.

6-НДФЛ: куда сдавать расчет по закрытому обособленному подразделению

Если организация не успела сдать 6-НДФЛ (или 2-НДФЛ) по ликвидированному ОП до того, как оно было снято с учета, представить несданную отчетность нужно в ИФНС по месту регистрации головного офиса.

Или же в случае, когда закрытое ОП состояло на учете в налоговой инспекции, в которой зарегистрированы и другие «обособки» компании, НДФЛ-отчетность можно представить в эту же ИФНС.

При этом в 6-НДФЛ в графе «Представляется в налоговый орган (код)» и в 2-НДФЛ в поле «в ИФНС (код)» нужно указать код инспекции, в которую они фактически сдаются. А в строках «Код по ОКТМО» и «КПП» следует указать реквизиты закрытой «обособки».

Кстати, сдать 6-НДФЛ по ликвидированному ОП нужно не позднее срока, установленного НК для представления расчетов за период, в котором было закрыто подразделение. Т.е. если, например, «обособка» прекратила свое существование в июле 2016 года, то отчитаться по ней нужно не позднее 31 октября.

А вот справки 2-НДФЛ по закрытой «обособке» нужно будет представить не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором ОП снято с учета.

Обратите внимание, если, сдавая 6-НДФЛ по обособленному подразделению, вы допустили ошибку в реквизите КПП или ОКТМО, вместо одного неверного НДФЛ-отчета нужно будет представить два новых

6-НДФЛ при открытии удаленных подразделений

В связи с тем, что удаленные структуры предприятия в своих полномочиях несамостоятельны, основное бремя по представлению отчетности в контролирующие органы лежит на головном юр. лице. Вместе с тем некоторые отчеты представляются с участием удаленных отделений компании с именно к такой отчетной документации относится и форма 6-НДФЛ.

Читать еще:  Правила использования и расчета повышающего коэффициента

Об отличиях филиалов и представительств читайте здесь.

Обязательство отчитываться появляется у фирмы, если доходы получены (ч. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • хотя бы одним штатным сотрудником территориально удаленной структуры;
  • контрагентами-гражданами по гражданско-правовым сделкам, заключенным от имени юр. лица филиалом.

Последовательность заполнения отчетной документации 6-НДФЛ определена приказом ФНС России «Об утверждении формы…» от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. При формировании отчетов по филиалу особенное внимание должно быть уделено заполнению титульного листа формы, независимо от того, кто сдает расчет (п. п. 1.10, 2.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ):

  • по строке “КПП” всегда указывается КПП, который присвоен организации по месту учета ее обособленного подразделения;
  • по строке “Представляется в налоговый орган (код)” – четырехзначный код налогового органа, в котором подразделение состоит на учете;
  • по строке “По месту нахождения (учета) (код)” – код 220;
  • по строке “(налоговый агент)” – наименование организации;
  • по строке “Код по ОКТМО” – код ОКТМО муниципального образования, в котором находится обособленное подразделение. Реквизит можете узнать с помощью сервиса ФНС «Узнай ОКТМО» .

Остальные разделы отчета формируются по тем же правилам, что и в отношении основного юрлица.

Образец заполнения титульного листа формы 6-НДФЛ обособленного подразделения представлен ниже.

Если принято решение о закрытии обособленного подразделения компании, то расчет 6-НДФЛ нужно представить до момента снятия ОП с учета. Как правило, на это у компании есть 10 дней с момента подачи в ИФНС заявления о закрытии. Последним налоговым периодом, за который представляется отчет 6-НДФЛ, является период с начала года до дня ликвидации ОП. Если ОП закрыто в I, II или III квартале, то сдавать годовой отчет 6-НДФЛ не нужно.

Важно учесть нюансы заполнения титульного листа 6-НДФЛ в случае закрытия обособленного подразделения:

Поле титульного листа 6-НДФЛСдается до закрытия ОПСдается после закрытия ОП
В ИФНС по месту учета ОПВ ИФНС по месту учета головной отделения
Представляется в налоговый орган (код)код ИФНС ОПкод ИФНС головного отделения
КППКПП ликвидируемого ОПКПП ликвидированного ОП
Код по ОКТМООКТМО по местонахождению ликвидируемого ОПОКТМО по местонахождению ликвидированного ОП
По месту нахождения (учета)код 220код 212

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Внешний отчет 6-НДФЛ для заполнения формы в случае закрытия «обособки» и для выгрузки отчета в XML-формате версии 5.01 (ЗУП 3.1.14.433 — 3.1.14.436 / 3.1.17.97-3.1.17.101)

Выпущен внешний отчет для 6-НДФЛ (с 2021 года) для заполнения формы в случае закрытия обособленного подразделения и для выгрузки отчета в XML-формате версии 5.01.

Для отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) потребуется в справочнике Регламентированные отчеты ( Отчетности, справки – 1-Отчетность – вкладка Настройки – Справочник регламентированных отчетов ) выбрать раздел Отчетность по физлицам .

В случае закрытия обособленного подразделения на Титульном листе отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) необходимо установить код 9

Читать еще:  Как сделать запрос в нотариальную палату о наличии завещания

После этого автоматически установится соответствующих код отчетного периода, в котором происходит ликвидация (закрытие).

Например, обособленное подразделение закрывается в 1 квартале 2021 г. После установки признака закрытия «обособки» (кода 9 ) на Титульном листе отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) в качестве кода отчетного периода автоматически установится значение 51 вместо 21

Также при указании признака закрытия обособленного подразделения (кода 9 ) автоматически появится Приложение 1 (с 2021 г. это аналог отчет 2-НДФЛ ).

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

В текущих версиях ЗУП 3 данные в Приложение 1 придется внести вручную.

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Загрузка XML-шаблона и настройка формата выгрузки статистического отчета в ЗУП 3У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.
  2. Возможность сохранить ЭЛН в файл XML (ЗУП 3.1.14.433/3.1.17.94)Электронный больничный лист, загруженный в ЗУП 3 в Больничный лист.
  3. Куда отчитываться после закрытия обособки?У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.
  4. Доработки и проверки для выгрузки реестра прямых выплат ФСС в формате 1.7.7 (ЗУП 3.1.14.465 / 3.1.17.135)В ЗУП 3.1.14.465 / 3.1.17.135 сделано несколько доработок и проверок.

Карточка публикации

Разделы:Зарплата (ЗУП)
Рубрика:Обособленные подразделения / Отчетность по НДФЛ
Объекты / Виды начислений:6-НДФЛ, Подразделения
Последнее изменение:03.04.2021

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

[05.10.2021 запись] Лайфхаки по Зарплатной отчетности в 1С

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Деньги из зарплаты сотрудника по исполнительным листам удерживайте по-новому

Как всегда, замечательный обзор и разбор новшеств в законодательстве и налоговом контроле!

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2020 года

Налоговый кодекс устанавливает сроки сдачи отчета в абзаце 3 пункта 2 статьи 230. Отметим, что это крайние даты, опоздание повлечет наложение штрафа.

Срок сдачи отчета по форме 6-НДФЛ за полугодие (2 квартал) 2020 года установлен не позднее 31 июля.

При попадании отчетной даты на нерабочий праздничный день или выходной она переносится на следующий рабочий день. Эта норма закреплена в п.7 ст.6.1 НК. В 2020 году 31 июля является рабочим днем.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector