Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Декларация ЕНВД1 и ЕНВД2 как заполнить подать?

Форма ЕНВД-2: заявление о постановке на учет ИП (бланк)

  • Что собой представляет заявление ЕНВД-2 в 2020 году
  • Когда подается форма 2-ЕНВД
  • Как заполнить ЕНВД-2: порядок и особенности заполнения
  • Пример заполнения ЕНВД-2
  • Что отражается в приложении к форме ЕНВД-2
  • Где можно скачать бесплатно бланк ЕНВД-2
  • В каком формате лучше скачать бланк ЕНВД-2
  • Итоги

Кто может перейти на ЕНВД?

До начала 2013 года этот режим являлся обязательным для тех ИП, деятельность которых подпадала под ЕНВД в соответствии с перечнем, утверждённым ст. 346.26 НК РФ и законодательными актами местных властей. Сегодня «вменёнка» выбирается предпринимателями добровольно, как в качестве единственной схемы налогообложения, так и в сочетании с общей или упрощенной системой.

Для перехода на «вменёнку» предприниматель должен удовлетворять нескольким требованиям. Первое из них касается осуществляемых ИП видов деятельности, к общему списку которых относятся:

  • гостиничный бизнес;
  • авторемонтные мастерские, ТО и автостоянки;
  • автотранспортные предприятия;
  • ветеринарные клиники;
  • предприятия общественного питания;
  • торговля в розницу;
  • агентства по размещению наружной рекламы;
  • предоставление бытовых услуг населению: обувные и швейные ателье, мастерские по ремонту техники и мебели, прачечные и химчистки, парикмахерские и прочее.

Данный список, утверждённый Налоговым Кодексом, является лишь перечнем тех услуг, в отношении которых возможно применение ЕНВД. Каждый регион имеет право самостоятельно решать, будет ли вообще в нём применяться единый налог на вменённый доход, и если да, то по каким конкретно видам деятельности.

Второе требование – отсутствие ограничений на использование этого льготного налогового режима. Так, перейти на ЕНВД не может предприниматель, который уже является плательщиком ЕСХН, приобрёл патент по «вменённому» виду деятельности или имеет среднесписочное количество работников более 100 человек.

Существуют также ограничения, связанные с конкретными услугами, предоставляемыми ИП. Например, розничная торговля подпадает под ЕНВД только в том случае, если она ведётся в торговых залах, размер которых не превышает 150 кв.м. ИП, занимающийся автоперевозками, может применять «вменёнку», если его транспортный парк содержит до 20 машин.

Форма заявления ЕНВД-1 и ЕНВД-2: как заполнять?

Формы заявлений ЕНВД-1 и ЕНВД-2 утверждены Приказом ФНС РФ от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@.

Каждая форма включает в себя титульный лист и приложение. Формы ЕНВД-1 и ЕНВД-2 отличаются только титульным листом, который соответственно заполняют организации и индивидуальные предприниматели.

И на титуле, и на приложении нужно заполнить номер страницы и указать ИНН-КПП организации (ИНН предпринимателя).

Заполнение ЕНВД-2

Постановка на учет в качестве плательщика налога на вмененный доход ИП подразумевает подачу формы ЕНВД-2. Оформление осуществляется по правилам, оговоренным выше. Бланк содержит:

  • в шапке документа индивидуальный налоговый номер предпринимателя;
  • код налогового органа, в котором зарегистрирован ИП;
  • ФИО без сокращений;
  • код ОГРНИП;
  • дата начала применения специального режима налогообложения;
  • количество приложений и копий документов, прилагающихся к нему (например, документ, на основании которого действует поверенный);
  • в последнем блоке нужно внести данные представителя, в случае, если предприниматель не лично подает бланк.

Достоверность информации, внесенной в бланк, подтверждается собственноручной подписью бизнесмена или доверенного, и указывается дата составления.

Приложение к бланку заполняется как для организаций: код деятельности и адрес фактического места ведения бизнеса. Для каждых трех кодов и адресов заполняют отдельную страницу.

Форма енвд 2

У кого нет возможности встать на учет

В перечень видов деятельности, на которых может применяться ЕНВД, относятся:

  • Торговля в розницу.
  • Услуги ветеринаров.
  • Мойка транспортных средств.
  • Рекламная деятельность.
  • Бытовые услуги.
  • Сдача торговых мест или участков внаем.
  • Перевозки пассажиров и грузов.
  • Услуги стоянок, парковок.
  • Работа отельеров.
Читать еще:  Ответственность сторон по 44ФЗ штрафы и пени

ЕНВД не могут применять жители регионов, где такой режим не предусмотрен законодательными актами. Нельзя пользоваться данной схемой предпринимателям, оказывающим услуги общественного питания, передающим в аренду автозаправочные либо автогазозаправочные станции, занимающимся финансовым посредничеством.

Для постановки на учет ИП на ЕНВД необходимо соблюдение нескольких требований:

  • Не больше сотни наемных рабочих.
  • Ведение деятельности в регионе, где официально работает данный налоговый режим.
  • Соответствие осуществляемой деятельности установленному списку.

Если эти условия соблюдаются, предприниматель вправе встать на учет, подав заявление на ЕНВД. Документ существует в виде формы, которую необходимо заполнить.

Как заполнить титульный лист

Сверху листа записывается ИНН предпринимателя и номер страницы в формате «001», далее проставляется код налоговой, в которую ставится на учет, состоит из 4 цифр. Его можно узнать в регистрационных документах или же воспользоваться сервисом на официальном сайте nalog.ru, перейдя по ссылке.

Следом заполняем ФИО предпринимателя полностью, без сокращений, как указано в паспорте или другом документе подтверждающем личность или по тем данным которые подавали при регистрации ИП. Заполняем как в примере, на каждой новой строчке.

Ниже указываем ОГРНИП, как отмечено в свидетельстве о регистрации. Далее прописываем день возникновения деятельности по единому налогу, это же число будет указано в документах, как дата начала работы.

Указываем количество листов в заявлении, их будет минимум 2, проставляем в таком виде «2—» и указываем сколько в общем приложено подтверждающих страниц, если их нет, то ставим прочерк.

Если форму подписывает сам предприниматель, то вносим значение «1», в поле ФИО и ИНН ставим прочерки и указываем контактный телефон для связи с вами. Проставляем дату утверждения и подпись.

Если форма подписывается доверенным лицом, то необходимо указать полное ФИО, как в паспорте, записываем сверху вниз в каждой строке, пустые клетки заполняем прочерком. Далее вносим ИНН представителя, контактный номер телефона, подпись и дату утверждения формы. Ниже впишите данные доверенности, ее же нужно приложить в качестве подтверждающего документа.

02. Порядок заполнение декларации ЕНВД

Что же представляет собой данная декларация, и как ее заполнять? Рассмотрим подробнее механизм заполнения.

Пример1. Расчет ЕНВД Торговый зал 130 м2, наемных сотрудников нет

=> Шаг1. Титульный лист

На титульном листе необходимо указать данные о налогоплательщике, налоговом периоде и налоговом органе в соответствующих полях. Графа “по месту учета” в нашем случае заполняется кодом «120» — по месту жительства индивидуального предпринимателя.

=> Шаг2. Заполняем первый раздел декларации ЕНВД

Переходим ко второму листу или первому разделу декларации. Данный раздел необходимо заполнить уже после заполнения Разделов 2 и 3, так как в строке 020 необходимо указать сумму исчисленного налога ЕНВД, который мы сможем рассчитать лишь после заполнения всех разделов декларации. Поэтому пропускаем этот раздел, к нему мы еще вернемся.

=> Шаг3. Заполняем второй раздел декларации ЕНВД

Данный раздел необходимо заполнять для каждого вида деятельности по каждому из адресов (если их несколько), относящихся к одной определенной налоговой инспекции.

  • если предприниматель откроет две точки торговли в одном регионе, который относится к одной налоговой, то раздел 2 будет необходимо заполнить 2 раза.
  • если же на одной из торговых точек ИП будет вести 2 вида деятельности по ЕНВД, то раздел 2 придется заполнить уже три раза.
  • если предпринимательская деятельность будет вестись в двух разных местах, относящихся к разным налоговым, то потребуется сдавать разные декларации в соответствующие инспекции.

В нашем случае второй раздел декларации ЕНВД заполняем один раз (см. рисунок 2)

Читать еще:  Табель учета использования рабочего времени форма 0504421

Комментарии к рисунку 2: Код вида предпринимательской деятельности равен 07 — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, согласно Приложению №4 к «Порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, утвержденному Приказом МФ РФ от 08.12.2008 N 137н». В соответствующие поля раздела 2 вносим адрес места жительства индивидуального предпринимателя (по которому он зарегистрирован как ИП).

Далее, для наглядности, представим расчеты по разделу 2 в виде таблицы с необходимыми комментариями.

Таблица 1. Расчет вмененного дохода (ВД) с учетом реально отработанного времени
ПоказательЗначениеПримечание
Базовая доходность (БД)1800Базовая доходность для розничной торговли, осуществляемой
через объекты стационарной торговой сети, имеющие
торговые залы; ст. 346.29 НК РФ.
Т.к. в нашем примере ИП зарегистрирован 10 марта (т.е. в
марте ИП будет вести деятельность 22 дня из 31), то данный
параметр нуждается в корректировке коэффициентом 22/31
Физический показатель (ФП)130Площадь торгового зала в м2; ст. 346.29 НК РФ
К11,798Корректирующий коэффициент, установленный по РФ на
2014 г. Согласно Приказу министерства экономического развития, утвержденного 29 октября 2014 г. № 685
К20,7Корректирующий коэффициент, установленный по
конкретному региону для каждого вида деятельности,
устанавливается представительными органами на один год.
Если в следующем году не установлены новые
коэффициенты, то используются прежние. Для нашего
примера по Смоленской области – 0,7. См. Решение
Смоленского городского Совета от 26.10.2007 № 672
Налоговая ставка (НС)0,15Ст. 346.31 НК РФ
ВД= БД*22/31*ФП*К1*К2=1800*22/31*130*1,798*0,7=209009 руб
ЕНВД = ВД*НС=209009*0,15=31351 руб

Полученные при расчетах значения вносятся в строки 100 и 110. Таким образом, при заполнении декларации по ЕНВД для вновь зарегистрированных плательщиков особое внимание следует обращать на сроки реально отработанного времени на данном режиме, чтобы не переплачивать.

=> Шаг4. Заполняем третий раздел декларации ЕНВД

В разделе 3 предусмотрена возможность уменьшения суммы ЕНВД.Так как наш предприниматель работает один и не использует наемных рабочих, то признак налогоплательщика по строке 005 будет равен 2. Это означает, что ИП может уменьшить ЕНВД на полную сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), которые платит «за себя» (см. ст.346.32 п.2 НК РФ).

Отметим, что согласно письму Минфина от 20.05.2013 №03-11-11/17748 ограничения до 50% к данной категории налогоплательщиков не применяется. Однако, за 1 квартал 2015 года данный вычет на нашем примере применить нельзя, т.к. страховые взносы за март будут оплачены в следующем месяце (в следующем квартале или разовоза весь год). А уменьшить сумму налога разрешено только на те суммы страховых взносов, которые уже уплачены в текущем налоговом периоде (см. рисунок 3)

=> Шаг5. По итогам расчетов разделов 2 и 3 декларации по ЕНВД заполняем раздел 1.

Код ОКТМО присваивается Федеральной налоговой службой. Заполнение раздела 1 представлено на рисунке 4.

Декларация готова, можно сдавать. Полученную сумму ЕНВД необходимо оплатить в срок не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Напомним, что налоговым периодом для ЕНВД признается квартал.За несвоевременную оплату (отсутствие оплаты) ЕНВД предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога, в случаях умышленной задержки – 40% от суммы.

Пример2. Расчет ЕНВД Торговый зал 80 м2 + дополнительная торговая точка 40м2 + 1 наемный сотрудник

Теперь давайте рассмотрим заполнение декларации ЕНВД для того же ИП за 2 квартал 2015 года. Предположим, что за это время в деятельности нашего предпринимателя произошли следующие изменения: в мае в торговом зале собственник произвел перепланировку, в результате которой площадь торгового зала сократилась до 80м2, из которых складские помещения по-прежнему занимают 20 м2. В связи с этим предприниматель в этом же месяце открыл вторую торговую точку, для чего было арендовано помещение площадью 40 м2 (торговая площадь 35 м2) и нанят наемный работник.

Читать еще:  Архивное делопроизводство в 2021 и 2021

Для осуществления своей деятельности предприниматель должен встать на учет в налоговый орган по месту ведения деятельности (это касается второй торговой точки). Исходя из вышеперечисленных изменений, налоговая декларация за 2 квартал для нашего примера будет заполнена следующим образом.

=> Шаг1. Заполнение титульного листа декларации ЕНВД для примера2.

Титульный лист останется без изменений, кроме графы «по месту учета», она теперь заполняется кодом «320» — по месту осуществления деятельности ИП, и количества листов, которых теперь будет 5.

=> Шаг2. Раздел 1. Первый раздел, как мы помним, заполняется в последнюю очередь, так что переходим ко второму разделу декларации.

=> Шаг3. Заполнение раздела 2 декларации ЕНВД для примера2.

Исходя из того, что предприниматель открыл вторую торговую точку, раздел 2 теперь будет состоять из 2 листов. Первый лист заполняется по данным первой торговой точки с учетом изменений размеров торговой площади. Так как перепланировка произошла в мае, то физические показатели за 1 месяц берем 130, а вот за 2 и 3 месяцы будут равны 60 (за вычетом площади складских помещений). Заполнение Раздела 2 по первой торговой точке можно увидеть на рисунке5.

=> Шаг4. Заполнение раздела 2декларации по ЕНВД для 2-й торговой точке

Заполняется для второй торговой точки аналогично, с учетом корректировки на реально отработанное время, что рассмотрено нами в первом примере. Заполнение Раздела 2 по второй точке отображено на рисунке 6.

=> Шаг5. Заполнение раздела 3 декларации ЕНВД пример2

По строке 010 суммируются суммы исчисленного налога ЕНВД по каждой торговой точке. Поскольку у индивидуального предпринимателя появился наемный работник, то признак налогоплательщика по строке 005 меняем на 1. Как мы помним, в этом разделе предусмотрена возможность уменьшения суммы ЕНВД. Сумму исчисленного налога теперь можно уменьшить на сумму страховых выплат, которые он уплатил в этом квартале за работника. Следовательно, это те суммы страховых выплат, которые ИП оплатил за май в пенсионный фонд, фонд медицинского страхования, фонд социального страхования (возьмем эту сумму равной 1677 руб.). Обратим внимание, что уменьшение не может превышать 50%суммы исчисленного ЕНВД. Притом страховые выплаты «за себя» включать в общую сумму страховых выплат, на которую возможно уменьшение налога, не допускается. Заполнение раздела 3 представлено на рисунке 7.

=> Шаг 6. После заполнения разделов 2 и 3 и расчета суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет, заполняем раздел 1 аналогично предыдущему примеру ИТОГИ

Таким образом, мы рассмотрели механизм заполнения налоговой декларации по ЕНВД для нашего примера за два квартала. При заполнении декларации по ЕНВД особое внимание следует обращать на сроки реально отработанного времени на данном режиме. Также необходимо учитывать возможности уменьшения единого налога за счет выплат страховых взносов, заполнять декларацию по каждому виду деятельности данного налогового режима,корректировать базовую доходность на актуальные ставки корректирующих коэффициентов, а главное, указывать полную и достоверную информацию, предоставлять декларации и оплачивать налог в положенные сроки.

Фирммейкер, июль 2014 (последняя редакция февраль 2016)
Ольга Анисимова
При использовании материала ссылка обязательна

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector