Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как проводится инвентаризация забалансовых счетов

Инвентаризация перед составлением бюджетной отчетности за 2020 г.

Одним из обязательных этапов подготовки к годовому отчету является проведение инвентаризации (Письмо Минфина № 02—07—08/88028 от 08.10.20). В статье рассмотрим особенности инвентаризации перед составлением отчетности за 2020 г. и вспомним основные требования к инвентаризации в целом.

Проводится ли инвентаризация забалансовых счетов?

Инвентаризация — форма контроля фирмы или предпринимателя за состоянием имущества и обязательств путем сопоставления фактических и учетных данных.

Процедура инвентаризации регулируется следующими НПА:

  • законом «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ;
  • Положением по ведению бухучета и бухотчетности, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н;
  • Методическими указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49.

Согласно указанным выше НПА, проводить инвентаризацию следует в отношении всех активов и обязательств налогоплательщика, в том числе и тех, которые ему не принадлежат, но числятся в бухучете (ст. 11 закона № 402-ФЗ, п. 1.3 Методических указаний по инвентаризации).

Важно! Указанные выше НПА распространяются на юрлица, ИП может воспользоваться приведенными в них методиками и правилами, но это его право, а не обязанность (п. 2 Положения по ведению бухучета и бухотчетности, п. 1.3 Методических указаний по инвентаризации).

Инвентаризация забалансовых счетов происходит в порядке, установленном для инвентаризации балансового имущества и обязательств, в установленные для этого сроки (п. 27 Положения по ведению бухучета и бухотчетности).

Обратите внимание! На забалансовое имущество, не принадлежащее организации, оформляют отдельные описи, акты и сличительные ведомости (пп. 1.3, 2.11 Методических указаний по инвентаризации).

Пошаговую инструкцию по проведению инвентаризации вы найдете в материале «Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью».

Специфика инвентаризации объектов, отраженных на забалансовых счетах, состоит в следующем:

  1. Далеко не всегда у компании есть сведения о стоимости забалансового имущества, например здания, взятого в аренду. Эту информацию можно получить у арендодателя либо путем независимой оценки. Лучше сразу при заключении договора аренды указывать стоимость арендованных объектов, чтобы затем отразить ее на соответствующих забалансовых счетах и в инвентаризационных описях.
  2. На ОС, взятые на ответственное хранение или в аренду, составляются отдельные от собственного имущества компании описи, в которых приводится перечень документов, подтверждающих их прибытие в организацию (п. 3.7 Методических указаний по инвентаризации).
  3. Ряд отражаемых на забалансе активов, например БСО, трудно оценить. За баланс их принимают чаще всего в условной оценке, порядок определения которой следует отразить в учетной политике. БСО проверяются по типу бланков, местам хранения и материально ответственным лицам (п. 3.41 Методических указаний по инвентаризации).
  4. Во время проверки на забалансовое имущество составляются отдельные инвентаризационные описи и сличительные ведомости (пп. 2.11 и 4.1 Методических указаний по инвентаризации).

С 2021 года компании должны учитывать запасы в соответствии с новым ФСБУ 5/2019. А с 2022 года основные средства — с ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Начать применять стандарты можно и раньше, закрепив положения в учетной политике предприятия.

Подробнее о новых правилах читайте в «КонсультантПлюс». Как учитывать МПЗ, читайте в этом Готовом решении. А организовать учет в соответствии с ФСБУ 6/2020 и 26/2020 вам поможет этот материал. Если у вас нет доступа, получите бесплатно пробный демодоступ к системе К+.

Инвентаризация забалансовых счетов

ФЗ, п. 1.3 Методических указаний по инвентаризации). ВАЖНО! Указанные выше НПА распространяются на юрлица, ИП может воспользоваться приведенными в них методиками и правилами, но это его право, а не обязанность (п. 2 Положения по ведению бухучета и бухотчетности, п. 1.3 Методических указаний по инвентаризации).
Инвентаризация забалансовых счетов происходит в порядке, установленном для инвентаризации балансового имущества и обязательств, в установленные для этого сроки (п. 27 Положения по ведению бухучета и бухотчетности). Пошаговую инструкцию по проведению инвентаризации вы найдете в материале «Как провести инвентаризацию перед годовой отчетностью».
Специфика инвентаризации объектов, отраженных на забалансовых счетах, состоит в следующем:

Далеко не всегда у компании есть сведения о стоимости забалансового имущества, например здания, взятого в аренду.

ВниманиеУчет на таких счетах ведется по простой системе бухгалтерской записи, то есть операция оформляется только по дебету или кредиту одного забалансового счета. На забалансовых счетах учитываются:

  • здания, оборудование и прочие ОС, взятые в аренду (сч.
  • товары, сырье, материалы, принятые на ответхранение (сч. 002);
  • сырье на переработку (сч. 003);
  • товары, принятые на комиссию (сч. 004);
  • оборудование для монтажа (сч. 005);
  • БСО (сч. 006);
  • списанная на убытки безнадежная дебиторка (сч. 007);
  • полученные и выданные обеспечения обязательств и платежей (сч. 008 и 009 соответственно);
  • износ объектов жилфонда, внешнего благоустройства, ОС у НКО (сч. 010);
  • ОС, сданные в аренду (сч.

    Предусмотрено ли для забалансовых счетов проведение инвентаризации

    Их совокупность условно разделяется на такие блоки (группы): Группы ЗС, учитывающие 1 имущество, которое предприятию не принадлежит 2 обязательства и обеспечения 3 имущество иное Предназначение ЗС:

    • фиксация ценностей, которыми предприятие не владеет, но временно ими пользуется или хранит;
    • контроль над проведением хозяйственных операций определенного вида.

    Если наявными ЗС не предусмотрены какие-то объекты, специфические для конкретного предприятия, то возможно дополнить их состав. Иное решение – ввести субсчета к уже используемым.
    Все подобные действия обязательно следует зафиксировать в учетной политике.
    Читайте также статью: → «Учетная политика организации (ПБУ 1/2008)».
    Учет на ЗС происходит с помощью упрощенной системы бухгалтерских заметок: любая операция фиксируется лишь по дебету или по кредиту определенного счета.

    Ивентаризация, учет и проводки при ведении забалансовых счетов

    Если же предприятие передает другим компаниям свое имущество в залог или в аренду, то информация об этом, отраженная на забалансовых счетах (ЗС), придется кстати для составления финансового плана и ведения управленческого учета. Данные забалансового учета все чаще используются при разработке бухгалтерских отчетов.
    Поэтому так важно вести ЗС и периодически проводить их инвентаризацию. Читайте также статью: → «Забалансовые счета — как и для чего используются?».

    Информация, отражающаяся на забалансовых счетах Предприятие вправе использовать одиннадцать ЗС, предусмотренных в законодательном порядке.

    Инвентаризация забалансовых счетов в бухгалтерии 3.0, версия 1.3.1

    • ИнфоНа забалансовые активы необходимо составить отдельные сличительные ведомости и зафиксировать результаты проведенного контроля в инвентаризационных описях.
    • Необходимость в инвентаризации не касается ИП. Для них этот контроль – не обязанность. Но воспользоваться приемами и методикой инвентаризации активов ИП имеют полное право.
    Читать еще:  Пересортица товаров в 1СУправление торговлей 8

    Инвентаризация забалансового счета 02 Определяются члены комиссии Третий Фиксация остатков активов за учетными данными Предоставляются бухгалтером на число старта инвентаризации Четвертый Непосредственно инвентаризация Проходит в присутствии лиц, несущих материальную ответственность.
    Выявляется количество активов фактическое и то, насколько реальны учтенные финансовые обязательства.
    Важно! При наличии пересортицы, можно засчитать между собой излишки и недостачи.
    Работники, ответственные за сохранность активов, обязаны предоставить объяснения, написанные собственноручно. Анализ забалансовых счетов в новом плане счетов Методических указаний по инвентаризации).
    Итоги Ведение забалансового учета — обязанность юрлица и право ИП.

    Законодательством предусмотрено проведение инвентаризации забалансовых счетов в сроки и по правилам проведения инвентаризации остального имущества и обязательств налогоплательщика. Подробнее о том, как зафиксировать результаты проверки в бухучете, читайте в материале «Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском учете».

    Инвентаризация забалансового счета 02

    Результаты проверки чужого имущества должны отражаться в отдельной описи. Для этого может использоваться та же унифицированная форма ИНВ-1, в которой нужно сделать ссылку на документы, на основании которых основные средства переданы в аренду или на ответственное хранение.
    При этом на арендованное имущество опись составляется в 3-х экземплярах, один из которых передается арендодателю. Отдельная форма описи (ИНВ-5) утверждена для принятых на ответственное хранение ТМЦ.
    Она составляется в 2-х экземплярах (один для бухгалтерии, второй для материально ответственного лица).
    При установлении расхождений с данными бухучета по чужому имуществу (арендованному, переданному на ответственное хранение или в переработку) должны составляться отдельные сличительные ведомости (формы ИНВ-18 и ИНВ-19). Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

    Забалансовые счета и учет: порядок организации и ведения

    За подобную небрежность предусмотрен штраф. Платить его должен руководитель из собственного кармана. Минимальная сумма – 5 тыс. руб.
    Особенности инвентаризации активов на забалансовых счетах Инвентаризацией называют форму контролирования того, в каком состоянии находится имущество и обязательства предприятия, каково их фактическое наличие. Следует сопоставить данные, содержащиеся в учете, с реально существующими.
    Без результатов инвентаризационной работы никак не обойтись, когда придет время составления годового отчета. Необходимость проводить опись имущества, учтенного за балансом, закреплена в ФЗ, Положении по ведению бухучета.

    Выявляется количество активов фактическое и то, насколько реальны учтенные финансовые обязательства.
    Сведения фиксируются в документах: актах и описях Пятый Оформление итогов Обобщение производится в Ведомости результатов Ведомость результатов, выявленных инвентаризацией Ниже содержится пример Ведомости результатов: № п/п Наимен. сч. № сч.
    Результат, выявленный в ходе инвентар. Установленная порча активов Из общей ∑ недостач и потерь недостача излишек Зачтено при пересорт. Спис.в пред.

    Инвентаризация забалансовых счетов по какой форме делать

    Обработка предусматривает 2 режима работы. Можно открыть обработку через меню Файл – Открыть. Далее следует выбрать существующий документ Инвентаризация товаров на складе, установить параметры заполнения и нажать на кнопку Заполнить. Текущий пользователь должен иметь права на изменение выбранного документа.

    Инвентаризация забалансового счета 02

    Следует также учесть дату запрета редактирования. Второй режим предусматривает встраивание в базу 1С, как обработки заполнения.
    Для этого следует открыть меню Администрирование – Печатные формы, отчёты и обработки – Дополнительные отчёты и обработки. Кнопкой Создать добавить обработку. Настройки можно не менять.
    После этого в документе Инвентаризация товаров на складе появится новая кнопка «Заполнить остатками на заб.счетах».

    Однако в Бухгалтерии 3.0 не предусмотрен документ инвентаризации забалансовых счетов. Данная обработка позволяет частично восполнить этот пробел и использовать существующий документ Инвентаризация товаров на складе для инвентаризации забалансовых счетов, на которых учитывается номенклатура, а именно:

    Обработка позволяет выбрать счета для инвентаризации и отфильтровать остатки по контрагенту, ответственному лицу для тех счетов, где предусмотрено соответствующее субконто.

    Предусмотрено ли для забалансовых счетов проведение инвентаризации

    Важно! Только комиссия может принять решение, например, о списании со счета 04 задолженности неплатежеспособных дебиторов. Топ 5 наиболее популярных вопросов Вопрос №1. Насколько долго нужно хранить приказы об инвентаризации? Они хранятся постоянно, поскольку являются приказами по основной деятельности.

    Вопрос №2. Что делать, если кто-то из членов комиссии не смог по уважительной причине участвовать в инвентаризации? Необходимо дополнительным приказом заменить его другим работником. Вопрос №3. В приказе об инвентаризации подпись работника, материально ответственного, должна присутствовать? Все сотрудники, упомянутые в приказе, должны с ним ознакомиться обязательно.
    Подпись, которая это удостоверяет, ставится на приказе или в отдельном листе ознакомления. Вопрос №4. При оформлении результатов инвентаризации допущена ошибка.
    Внимание
    Если же предприятие передает другим компаниям свое имущество в залог или в аренду, то информация об этом, отраженная на забалансовых счетах (ЗС), придется кстати для составления финансового плана и ведения управленческого учета. Данные забалансового учета все чаще используются при разработке бухгалтерских отчетов.
    Инфо
    Поэтому так важно вести ЗС и периодически проводить их инвентаризацию. Читайте также статью: → «Забалансовые счета — как и для чего используются?».

    Информация, отражающаяся на забалансовых счетах Предприятие вправе использовать одиннадцать ЗС, предусмотренных в законодательном порядке.

    Если работы много, можно создать рабочую комиссию Второй Выдача приказа о проведении инвентаризации Указываются конкретные сроки и причины контроля.
    Определяются члены комиссии Третий Фиксация остатков активов за учетными данными Предоставляются бухгалтером на число старта инвентаризации Четвертый Непосредственно инвентаризация Проходит в присутствии лиц, несущих материальную ответственность.
    сч. № сч. Результат, выявленный в ходе инвентар. Установленная порча активов Из общей ∑ недостач и потерь недостача излишек Зачтено при пересорт. Спис.в пред.

    Ивентаризация, учет и проводки при ведении забалансовых счетов

    Учет на таких счетах ведется по простой системе бухгалтерской записи, то есть операция оформляется только по дебету или кредиту одного забалансового счета. На забалансовых счетах учитываются:

    • здания, оборудование и прочие ОС, взятые в аренду (сч.001);
    • товары, сырье, материалы, принятые на ответхранение (сч. 002);
    • сырье на переработку (сч. 003);
    • товары, принятые на комиссию (сч. 004);
    • оборудование для монтажа (сч. 005);
    • БСО (сч. 006);
    • списанная на убытки безнадежная дебиторка (сч. 007);
    • полученные и выданные обеспечения обязательств и платежей (сч. 008 и 009 соответственно);
    • износ объектов жилфонда, внешнего благоустройства, ОС у НКО (сч. 010);
    • ОС, сданные в аренду (сч.

    Инвентаризация забалансовых счетов в бухгалтерии 3.0, версия 1.3.1

    Что нужно сделать с 16 по 20 апреля С каждым днем весна все увереннее вступает в свои права. Яркое солнце, голубое небо и пение птиц кого угодно могут заставить забыть о заботах и погрузиться в сладкие грезы.
    Чтобы предаваясь мечтам вы, тем не менее, не пропустили ни одной важной бухгалтерской даты, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные напоминания.
    Post Views: 77

    Читать еще:  Обязанности оператора пульта централизованной охраны

    Информация, отражающаяся на забалансовых счетах

    Предприятие вправе использовать одиннадцать ЗС, предусмотренных в законодательном порядке. Их совокупность условно разделяется на такие блоки (группы):

    ГруппыЗС, учитывающие
    1имущество, которое предприятию не принадлежит
    2обязательства и обеспечения
    3имущество иное
    • фиксация ценностей, которыми предприятие не владеет, но временно ими пользуется или хранит;
    • контроль над проведением хозяйственных операций определенного вида.

    Если наявными ЗС не предусмотрены какие-то объекты, специфические для конкретного предприятия, то возможно дополнить их состав. Иное решение – ввести субсчета к уже используемым. Все подобные действия обязательно следует зафиксировать в учетной политике.

    Для чего нужен забалансовый счет 02?

    Перечень имущества, подлежащего учету на забалансовом счете 02, приведен в п. 335 Инструкции № 157н. Это:

    • материальные ценности учреждения, не соответствующие критериям активов;
    • материальные ценности, принятые учреждением на хранение, в переработку;
    • материальные ценности, полученные (принятые к учету) учреждением до момента обращения их в собственность государства и (или) передачи указанного имущества собственнику (имущество, полученное в качестве дара, бесхозяйное имущество и т. п.);
    • материальные ценности, изъятые в возмещение причиненного ущерба, за исключением материальных ценностей, являющихся согласно законодательству Российской Федерации вещественными доказательствами и учитываемых обособленно;
    • материальные ценности, изъятые (задержанные) таможенными органами и не помещенные на склад временного хранения таможенного органа;
    • имущество, в отношении которого принято решение о списании (прекращении эксплуатации), в том числе в связи с физическим или моральным износом и невозможностью (нецелесообразностью) его дальнейшего использования, до момента его демонтажа (утилизации, уничтожения).

    Как видно, последними изменениями никакие типы имущества, учитывающиеся на забалансовом счете 02, не исключены. А наоборот, данный перечень дополнился материальными ценностями, не соответствующими критериям активов.

    Отметим, что перечень учитываемого на забалансовом счете 02 имущества, приведенный в п. 335 Инструкции № 157н, открытый. Например, специалисты финансового ведомства предлагают относить на него заменяемую в результате модернизации запасную часть, переданную исполнителем работ учреждению до принятия решения о ее дальнейшем функциональном назначении (использовании, реализации и т. д.) (Письмо Минфина России от 28.02.2018 г. № 02-06-10/12969).

    Инвентаризация имущества и обязательств

    Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

    10.01.2003 подписывайтесь на наш канал

    Завершается очередной отчетный год. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и годовой бухгалтерской отчетности организации обязаны провести инвентаризацию имущества, проверить его наличие, состояние и оценку.

    В настоящей статье С. А. Харитонов, профессор Финансовой академии при Правительстве РФ рассматривает отдельные аспекты проведения инвентаризации и отражения ее результатов в организациях, использующих для бухгалтерского учета программу «1С:Бухгалтерия 7.7».

    В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пунктом 27 «Положения

    Выдача ОС в личное пользование в 1С:Бухгалтерии госучреждения 8

    В 1С:Бухгалтерии госучреждения 8 ред. 2 для учета объектов ОС, выданных сотрудникам в личное пользование, используется забалансовый счет 27.01 «ОС, выданные в личное пользование работникам». По этому счету аналитика проводится по сотрудникам учреждения через субконто «Контрагенты» и по объектам ОС через субконто «Основные средства». Кроме того, по счету учет проводится и по «КЭК».

    Чтобы оформить выдачу или возврат ОС, отражаемого как на балансовых счетах группы 101 00, так и на забалансовых счетах группы 21, применяется документ «Внутреннее перемещение ОС, НМА, НПА». В нем нужно поставить вид операции «Перемещение собственных ОС, НМА, НПА на балансе (101, 102, 103, 111.60)» или «Перемещение собственных ОС в опер. учете (21)». Кроме того, требуется поставить и типовую бухгалтерскую операцию «Внутреннее перемещение».

    Чтобы показать выдачу, во вкладке «Бухгалтерская операция» нужно поставить флажок «Выдать в личное пользование», а потом выбрать работника, которому оно передается.

    Чтобы показать возврат такого имущества, нужно поставить флажок «Вернуть из личного использования», а затем также выбрать работника, который его возвращает.

    Когда указанные опции будут включены, записи формируются не только по внутреннему перемещению на счетах 101 00 (21), но и по увеличению либо уменьшению сч. 27.

    В 1С:Бухгалтерии госучреждения 8 ред. 2 имеется два способа учета ОС, выданных в личное пользование материально ответственному лицу (МОЛ):

    1. на сч. 101.00 (на счетах группы 21) бухучет осуществляется по ответственному лицу (кладовщику). При этом способе: МОЛ-отправитель равен МОЛ-получателю, а по сч. 27 указывается работник, который получил ОС в личное пользование;
    2. на сч. 101.00 (на счетах группы 21) бухучет осуществляется по получателям. При этом способе: МОЛ-отправитель является лицом, на котором числится ОС в момент передачи, а МОЛ-получатель является работником, получающим ОС. Этот же работник указывается и на сч. 27.01.

    Важно! Нужно посмотреть, чтобы в разд. 4 инвентарной карточки лицом, на которое возлагается ответственность за сохранность ОС, был работник, у которого объект в пользовании. «Получателем» нужно указать сотрудника, взявшего ОС в личное пользование.

    Способ 1 — бухучет на сч. 101.00 по ответственному лицу (кладовщику)

    Допустим, 21 апреля библиотекарь Зайцева О.К. получила в личное пользование ноутбук стоимостью 67 тыс. руб. По учетной политике на сч. 101 00 учет таких выданных ОС ведется по ответственному лицу — кладовщику-завхозу Макарову А.Г.

    Выдача ОС в личное пользование

    По выдаче ОС нужно создать документ «Внутреннее перемещение ОС, НМА, НПА». В нем нужно поставить вид операции «Перемещение собственных ОС, НМА, НПА» на балансе (101, 102, 103, 111.60). Также нужно поставить типовую бухгалтерскую операцию «Внутреннее перемещение».

    В нем нужно обратить внимание на то, как заполняются реквизиты по «Отправителю» и «Получателю»:

    • по отправителю «МОЛ/Место хранения» (справочник «Центры материальной ответственности») — это центр материальной ответственности, за которым числится ОС. В примере ноутбук числится за завхозом, соответственно, здесь указывается Макаров А.Г.;
    • по получателю «МОЛ/Место хранения» (справочник «Центры материальной ответственности») — это центр материальной ответственности, на которого возлагается ответственность за сохранность ОС. В примере в учетной политике указано, что учет таких ОС ведется по ответственному лицу. Поэтому ноутбук числится на складе («Подразделение» — «Склад»), соответственно, здесь указывается Макаров А.Г.

    Во вкладке «Основные средства» нужно выбрать ОС, передаваемое работнику. Можно использовать кнопку подбора «Подбирать». Остальные реквизиты вкладки заполняются стандартно.

    Во вкладке «Бухгалтерская операция» типовая операция «Внутреннее перемещение» устанавливается автоматически. Чтобы указать выдачу, нужно поставить флажок «Выдать в личное пользование» и выбрать работника.

    Читать еще:  Отличие расторжения брака от признания брака недействительным

    Когда документ проводится, создаются проводки:

    Дт 101.34.310 Кт 101.34.310 — внутреннее перемещение ОС на балансовую стоимость (гр. «Сумма» во вкладке «Основные средства») по МОЛ-кладовщику (без изменения центра материальной ответственности)

    Дт 27.01.310 — выдача ОС работнику на балансовую стоимость (гр. «Сумма» во вкладке «Основные средства»).

    Важно! В Инструкциях по учету указано, что нужно обязательно отражать внутреннее перемещение на сч. 101.00. Когда в учетной политике лицом, на которое возлагается ответственность за сохранность ОС, указан кладовщик (то же МОЛ, на котором числится ОС), в бухучете внутреннее перемещение на сч. 101.00 будет одному и тому же материально ответственному лицу (кладовщику).

    Когда документ сформирован и записан, можно создать его печатную форму через кнопку «Печать» — это будет «Накладная на внутреннее перемещение объектов НФА».

    Если установлен флажок «Выдать в личное пользование», в печатной форме будет дополнительный реквизит «Получил в личное пользование». Здесь должен расписаться работник, который получил это ОС.

    Возврат ОС из личного пользования

    Чтобы оформить возврат ОС из личного пользования, заполняется документ «Внутреннее ОС, НМА, НПА». При этом указывается вид операции «Перемещение собственных ОС, НМА, НПА на балансе (101, 102, 103, 111.60)». Также нужно указать типовую бухгалтерскую операцию — «Внутреннее перемещение».

    Заполнять этот документ нужно так же, как и при выдаче ОС. В качестве отправителя по «МОЛ/Место хранения» выбирается тот центр материальной ответственности, за которым числится передаваемое ОС.

    В примере ноутбук числился за завхозом Макаровым А.Г. По получателю в качестве «МОЛ/Место хранения» выбирается центр материальной ответственности, отвечающий за дальнейшую сохранность ОС на балансе. Ноутбук выдается работникам для выполнения профессиональных обязанностей вне рабочего времени, поэтому возвращаемый объект ОС будет числиться у кладовщика Макарова А.Г.

    Во вкладке «Бухгалтерская операция» автоматически заполняется типовая операция «Внутреннее перемещение». Чтобы показать возврат, нужно поставить флажок «Вернуть из личного пользования». Также нужно выбрать работника, который возвращает ОС.

    Когда документ будет проведен, на его основании создаются такие проводки:

    Дт 101.34.310 Кт 101.34.310 — внутреннее перемещение ОС на балансовую стоимость (гр. «Сумма» во вкладке «Основные средства»)

    Кт 27.01.310 — возврат ОС на балансовую стоимость (гр. «Сумма» во вкладке «Основные средства»)

    Когда документ сформирован и записан, можно создать его печатную форму через кнопку «Печать» — это будет «Накладная на внутреннее перемещение объектов НФА».

    Если установлен флажок «Вернуть из личного пользования», в печатной форме будет дополнительное поле «Вернул из личного пользования». Здесь должен расписаться работник, который вернул это ОС.

    Способ 2 — бухучет на сч. 101.00 по получателям имущества

    Когда в учетной политике указано, что ОС учитываются на сч. 101 00 по работникам, их получающим, при выдаче в документе «Внутреннее перемещение ОС, НМА, НПА» по получателю в качестве «МОЛ/Место хранения» (справочник «Центры материальной ответственности») нужно указать центр материальной ответственности, на который возложена ответственность за их сохранность.

    Допустим, 21 апреля 2021 года преподавателю Зайцевой О.К. был выдан проектор стоимостью 450 тыс. руб. для проведения выездной конференции. На момент выдачи ответственным за хранение был завхоз Макаров А.Г. По учетной политике, выдача ОС в личное имущество отражается на сч. 101 00 по работникам, которые их получили.

    Проектор должен числиться за Зайцевой О.К., а потому в документе «Внутреннее перемещение ОС, НМА, НПА» в качестве «МОЛ/Место хранения» по получателю нужно указать ее.

    Важно! Если по работнику не создан центр материальной ответственности, то предварительно его нужно создать, а именно указать работника, которому выдается ОС. В реквизите «МОЛ/Место хранения» открывается перечень ответственных лиц, нажимается кнопка «Показать все» и в справочнике «Центры материальной ответственности» вводится кнопкой «Создать» служебный «Центр материальной ответственности» — работник, получающий ОС в личное пользование.

    Во вкладке «Основные средства» подбираются ОС, передаваемые работнику. Во вкладке «Бухгалтерская операция» автоматически заполняется типовая операция «Внутреннее перемещение». Чтобы показать выдачу, нужно поставить флажок «Выдать в личное пользование». При таком способе не требуется указывать работника, поскольку при проведении документа сотрудник автоматически выберется из справочника «Сотрудники» — через заполненный реквизит «МОЛ/Место хранения» в группе «Получатель».

    Когда документ будет проведен, создаются проводки:

    Дт 101.34.310 Кт 101.34.310 — внутреннее перемещение ОС на балансовую стоимость со сменой центра материальной ответственности (гр. «Сумма» во вкладке «Основные средства»)

    Дт 27.01.310 — выдача ОС на балансовую стоимость ОС (гр. «Сумма» во вкладке «Основные средства»)

    При таком варианте в печатной форме документа «Накладная на внутреннее перемещение объектов НФА» в графах «Принял» и «Получил в личное пользование» будет тот работник, который получает ОС, т.е. Зайцева О.К.

    Отражение в инвентарной карточке

    Поскольку при выдаче ОС в документе «Внутреннее перемещение ОС, НМА, НПА» в качестве «МОЛ/Места хранения» по получателю указывается работник, то в разд. 4 инвентарной карточки ответственным за сохранность ОС будет лицо, получившее ОС в пользование.

    Начисление амортизации на ОС, находящееся в личном пользовании

    По таким ОС сохраняется инвентарный номер и по ним продолжается расчет амортизационных отчислений.

    В 1С:Бухгалтерии госучреждения 8 ред. 2 на эти ОС амортизацию нужно начислять как обычно через документ «Начисление амортизации ОС и НМА».

    Передача ОС в оперативном учете (сч. 21)

    Чтобы показать выдачу и возврат таких ОС, находящихся на оперативном учете (на сч. группы 21), оформляются документы «Внутреннее перемещение ОС, НМА, НПА» аналогично тому, как при их учете на сч. 101.00. При этом возможны два способа:

    1. на сч. 101.00 (на счетах группы 21) бухучет осуществляется по ответственному лицу (кладовщику). При этом способе: МОЛ-отправитель равен МОЛ-получателю, а по сч. 27.01 указывается работник, который получил ОС в личное пользование;
    2. на сч. 101.00 (на счетах группы 21) бухучет осуществляется по получателям. При этом способе: МОЛ-отправитель является лицом, на котором числится ОС в момент передачи, а МОЛ-получатель является работником, получающим ОС. Этот же работник указывается и на сч. 27.01.

    Однако есть отличие — в документе «Внутреннее перемещение ОС, НМА, НПА» выбирается вид операции «Перемещение собственных ОС в опер. учете (21)». При этом во вкладке «Бухгалтерская операция» автоматически будет установлена типовая бухгалтерская операция — «Внутреннее перемещение (оперативный учет)».

    Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.

    голоса
    Рейтинг статьи
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector