Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кбк пени усн доходы минус расходы 2021

С 01.01.2021 года коды бюджетной классификации (КБК) регулируются новым приказом Минфина от 08.06.2020 №99н. С 01.01.2020 перечень КБК определяется приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н. Действовавший в 2019 году приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н отменен. Отразилось ли это на КБК для упрощенки? К счастью, нет. Коды для перечисления налога, а также пеней, штрафов остальсь прежними.

Какие КБК изменились с 2020 года, узнайте здесь.

Так, для уплаты пени по УСН по объекту «доходы» в 2020 и 2021 годах, также как и в 2019-м налогоплательщику следует указывать КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Этот КБК вообще не менялся с 2015 года.

Что такое КБК и где его нужно указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2021 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

Нормативные акты

За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2021 году действуют два приказа ведомства:

  • приказ от 06.06.2019 N 85н (в ред. от 10.03.2020);
  • приказ от 29.11.2019 N 207н (в ред. от 10.03.2020).

В приказе N 85н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 207н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.

Обратите внимание: если указать в платёжном документе неверный код, то ИФНС не сможет правильно распределить поступление в бюджет и придётся уточнять платёж.

КБК на оплату налога по УСН на 2020 год

Добрый день, уважаемые ИП!

Начиная с 1 апреля, ИП на УСН начнут массово платить авансовые платежи по УСН за первый квартал 2020 года. Многие до сих пор это делают вручную, самостоятельно заполняя квитанции или платежные поручения. И часто ошибаются при указании КБК.

Поэтому, превентивно публикую КБК, чтобы вопросов потом меньше было.

КБК по УСН “доходы”

  • Налог 18210501011011000110
  • Пени 18210501011012100110
  • Штраф 18210501011013000110

КБК по УСН “доходы минус расходы”

  • Налог 18210501021011000110
  • Пени 18210501021012100110
  • Штраф 18210501021013000110

Отмечу, что эти КБК остались такими же, как и в 2019 году.

P.S. А еще лучше купите программу для ведения учета ИП. На рынке сейчас полно предложений, на любой вкус и цвет. Сам использую “1С. Предприниматель”, под мои задачи этой программы хватает с избытком.

P.P.S. Ну, а если не пользуетесь программами, то квитанции и платежки лучше формировать при помощи официального сервиса ФНС:

Читать еще:  Заполняем РСВ1 за 2021 год

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Советую прочитать по теме:

  1. Завершение истории с декларациями по УСН для ИП, которые открылись в декабре 2018 года
  2. Законопроект с новыми лимитами по УСН опубликован на сайте ГосДумы
  3. Когда сдавать первую декларацию по УСН, если ИП открылся в декабре?

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться!», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

14 комментариев к “КБК на оплату налога по УСН на 2020 год”

Здравствуйте, жду от Вас новостей по поводу расчета 1% свыше дохода 300 т.р кто находится на 15% (доходы минус расходы)

КБК для ИП и ООО

КБК состоит из длинной цепочки цифр, каждая из которых содержит код, классифицирующий соответствующую группу поступлений. Структура кодировок позволяет детализировать каждое поступление. Порядок применения кодов бюджетной классификации регламентируется Министерством Финансов.

2019 г. ознаменовался изменениями справочника кодов бюджетной классификации, единого во всех регионах РФ:

  • введение новых кодов по налогу с доходов от облигаций;
  • дополнен перечень акцизных кодов.

КБК для УСН в 2021 году для ИП и ООО подразделяются:

Кто может применять

Чтобы получить право оплачивать единственный налог по УСН, нужно, чтобы объект предпринимательской деятельности отвечал некоторым государственным требованиям:

  • Штат сотрудников, задействованных в предпринимательстве, не должен превышать количество в 100 лиц.
  • Вклады в организацию от третьих лиц или других фирм не должны превышать в общей сумме 25%.
  • Доход за год предпринимательского объекта не может быть более 150 млн.
  • Общая стоимость средств основных не должна быть более, чем 150 млн.

При осуществлении перехода на УСН также требуется придерживаться некоторых условий, например, в прошедшем отчетном периоде общий доход за 9 месяцев не должен превышать 45 млн. рублей. Такое условие касается тех объектов предпринимательства, которые решили переходить на УСН с 2020 года.

Тем объектам, которые желают совершить переход с нового 2020 года, потребуется придерживаться лимита в 90 млн.

Перейти на обсуждаемый режим можно только с начала нового отчетного периода. Для этого предприниматель должен своевременно и в установленной форме предоставить уведомление в службу налогового контроля по месту регистрации объекта. Сделать это необходимо за 30 дней до начала нового отчетного периода.

В 2020 году тем предпринимателям, которые применяют ЕНВД, предоставляется возможность перейти на УСН в течение 30 дней после того, как ЕНВД прекратила свое действие. Но надо не забыть в оговоренный срок подать заявление.

Читать еще:  Доверенность на получение документов Образец 2021 года

Тем, кто планирует переход, стоит помнить, что КБК УСН «доходы минус расходы» отличаются от тех, которые применяют при объекте «доходы».

Также предприниматели должны понимать, что невыполнение любого из условий для перехода сделает данный режим недоступным для использования на протяжении еще одного календарного года.

КБК УСН 15 процентов

«Капать» же пени начинают со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Между тем порядок расчета авансов предполагает, что по итогам года налогоплательщику либо придется доплатить, либо, напротив, у него образуется переплата, то есть авансы перекроют исчисленный за год налог. Соответственно, возникает вопрос: в каком порядке тогда должны быть начислены пени в случае, если авансовые платежи уплачены с опозданием или налогоплательщик и вовсе «забыл» их перечислить в бюджет?
Ответ на него можно найти в Письме Минфина от 30 октября 2015 г. N 03-11-06/2/62714. В нем чиновники, сославшись на правовую позицию Пленума ВАС, выраженную в п. 14 Постановления от 30 июля 2013 г. N 57, пришли к выводу, что если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, то судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению. В Минфине посчитали, что указанный порядок надлежит применять и в случае, если суммы авансовых платежей по уплачиваемому в связи с применением УСН налогу, которые исчислены за I квартал, полугодие и 9 месяцев, больше суммы минимального налога. Получается, что если компания вообще не платила авансы по «упрощенному» налогу, то пени нужно рассчитывать за период с той даты, когда закончился срок уплаты авансовых платежей, до дня, когда был уплачен минимальный налог.
Представители ФНС в Письме от 5 февраля 2016 г. N ЗН-4-1/1711@ пояснили, что если налог по итогам налогового периода исчислен в меньшей сумме, чем ранее исчисленные авансовые платежи, в течение или по итогам отчетных периодов, то для соразмерного уменьшения пеней необходимо сначала произвести перерасчет авансовых платежей соразмерно сумме налога за налоговый период. При этом чиновники отметили два момента. Во-первых, перерасчет пеней производится в автоматическом режиме. А, во-вторых, указанный порядок соразмерного уменьшения пеней является универсальным, то есть никаких особенностей в механизме расчета пеней применительно к конкретному налогу нет. Пеня будет начислена в порядке, предусмотренном ст. 75 Кодекса, на пересчитанную сумму авансовых платежей.

Основные положения

Осталось только разобраться, как действует этот механизм перерасчета. И лучше всего сделать это на конкретном примере. Для начала лишь напомним, что авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таковыми, в свою очередь, являются I квартал, полугодие и 9 месяцев. Налог по итогам года организациям надлежит уплатить до 31 марта года, следующего за отчетным, а ИП — не позднее 30 апреля. Поскольку 30 апреля в 2016 г. выпадает на субботу, то крайним сроком уплаты «упрощенного» налога и представления декларации ИП будет 4 мая 2016 г. (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В 2015 г. крайними сроками на уплату авансовых платежей по итогам отчетных периодов (с учетом их переносов в случае совпадения с выходными днями) являлись:
— за I квартал 2015 г. — 27 апреля 2015 г.;
— за полугодие 2015 г. — 27 июля 2015 г.;
— за 9 месяцев 2015 г. — 26 октября 2015 г.
Для расчета нам также потребуется ставка рефинансирования Банка России. В 2015 г. она была равна 8,25 процента. А с 1 января 2016 г. ставка рефинансирования Банка России приравнена к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (Указание Банка России от 11 декабря 2015 г. N 3894-У).

Читать еще:  Действительна ли дарственная после смерти дарителя

Конкретный расчет

Предположим, авансовые платежи ООО «Гвоздика», которое применяет УСН, составили:
— за I квартал 2015 г. — 15 000 руб.;
— за полугодие 2015 г. — 20 000 руб.;
— за 9 месяцев 2015 г. — 25 000 руб.
Аванс за первый отчетный период уплачен своевременно, за второй — 5 сентября 2015 г. (опоздание — 40 дн.), за 9 месяцев — 12 января 2016 г. (12 дн. опоздания приходится уже на 2016 г., а 66 дн. — на 2015 г.). Сумма исчисленного налога за год — 45 000 руб.
Поскольку за полугодие авансовый платеж перечислен с опозданием и сумма авансов за первый квартал и полугодие (15 000 руб. + 20 000 руб.) меньше суммы налога за год, то будут начислены пени на весь полугодовой аванс. Их размер составит 220 руб. (20 000 руб. x 40 дн. x 1/300 x 8,25%).
Теперь рассчитаем пени за несвоевременную уплату авансового платежа по итогам 9 месяцев. Авансы в сумме нам дают 60 000 руб., что превышает сумму исчисленного за год «упрощенного» налога. Соответственно, пени могут быть начислены только в пределах 40 000 руб., а если учесть, что в 2015 г. авансы в сумме 35 000 руб. (по итогам первого квартала и полугодия) уже уплачены, то база для начисления пеней за несвоевременную уплату авансового платежа по итогам 9 месяцев 2015 г. будет равна всего 5000 руб. (40 000 руб. — 35 000 руб.). Однако рассчитывать пени придется в два этапа — в связи с тем, что ставка рефинансирования Банка России в период просрочки уплаты аванса изменилась:
5000 руб. x 66 дн. x 1/300 x 8,25% = 90,75 руб.;
5000 руб. x 12 дн. x 1/300 x 11% = 22,00 руб.
Итого за несвоевременную уплату авансовых платежей в 2015 г. ООО «Гвоздика» придется уплатить пени в размере 332,75 руб. (220 руб. + 90,75 руб. + 22 руб.).
Отметим, что приведенный порядок соразмерного уменьшения пеней применяется и в случае, если организация по итогам года вышла на уплату минимального налога. Отличие лишь в том, что размер авансов нужно сопоставлять с минимумом, подлежащим уплате по итогам года.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector