Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Коэффициент быстрой ликвидности нормативное значение

Коэффициент быстрой ликвидности, примеры расчета

Нередко возникают ситуации, когда организация нуждается во внешних ресурсах для непрерывного осуществления хозяйственных операций.

Существует огромный выбор кредитных и заемных средств, на выгодных для обеих сторон сделки условиях.

Финансово-кредитные учреждения предоставляют свои услуги и средства, тщательно проанализировав финансовую деятельность потенциального заемщика.

Одним из этапов такого анализа является оценка относительных показателей ликвидности, в частности, коэффициента быстрой (иное название «срочная, промежуточная, критическая») ликвидности.

Относительные показатели ликвидности дают оценку обеспеченности текущих долгов предприятия только за счет высоколиквидных оборотных активов.

Инструменты оценки предприятия

Руководство компаний зачастую сталкивается с необходимостью оценки своей организации. Делается аудит для внутренних и внешних целей. Среди параметров оценивания выделяется ликвидность. По ней происходит измерение состояния баланса и всего предприятия. Относительно двух оценок есть разница.

Касаемо балансовой оценки дело скорее в техническом вопросе, связанном со скоростью обращения активных средств в наличные с целью оплаты задолженностей. Ликвидность тем выше, чем ниже данный показатель. Важно заметить, что скорость обращения активов не должна превышать предельно допустимый срок выплаты долга.

Показатель ликвидности компании отличается от балансовой тем, что он оценивает общее состояние организации. Рассчитывается оценка способности компании найти деньги для оплаты регулярных и долговых платежей. Поиск не ограничивается только внутренними ресурсами, а также распространяется вовне.

Аудит ликвидности необходим, чтобы показать платежную состоятельность организации, которая достигается за счет полного отсутствия долгов по кредитам и наличием доступных денег. Подобная ситуация возможна, если активы компании при суммировании по стоимости выше обязательств в выбранном периоде времени, кроме долгосрочных.

С помощью ликвидности можно оценить не только действующую способность платить по счетам, но и перспективную. Также определяется величина оборотных активов, общего баланса, политика деятельности, возможные рекомендации развития бизнеса.

Балансовая ликвидность оценивается с помощью активов, которые сравниваются с имеющимися пассивами предприятия. В интересах практического применения и упрощения вычислений активы объединяются по четырем группам:

Читать еще:  ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ ГЛАВНОГО ВЕТЕРИНАРНОГО ВРАЧА
ГруппаХарактеристика активовОписаниеСтроки бухгалтерского баланса
А1Самые ликвидныеКраткосрочные инвестиции, доступные деньги1240, 1250
А2Низкий срок реализацииДебиторская задолженность1230
А3Требуется время для реализацииМатериальные запасы предприятия: продукция, неоконченное производство, налог на добавленную стоимость1210, 1220, 1260
А4Реализация маловероятнаВесь раздел 1 бухгалтерского баланса1100

Пассивы аналогично в целях практического применения и упрощения вычислений делят на 4 группы:

ГруппаХарактеристика пассивовОписаниеСтроки бухгалтерского баланса
П1Самые срочные обязательстваКраткосрочная дебиторская задолженность1520
П2Краткосрочные обязательстваКредиты и займы с коротким сроком1510, 1550
П3Долгосрочные кредиты и займыКредиты и займы с продолжительным сроком1410
П4Регулярные пассивыСобственный капитал1300, 1530, 1540

Среди итоговых значений при вычислении ликвидности выделяются три коэффициента:

  • абсолютный;
  • общий (или текущий);
  • быстрый.

Первый показатель демонстрирует долю краткосрочных обязательств, устраняемых с помощью имеющихся ресурсов. Величина показателя отражает вероятность оплаты задолженности со стороны компании. Считается он путем деления А1 на сумму П1, П2.

Общий показатель считается путем деления общего числа оборотных активов (А1, А2, А3) на суммированное число краткосрочных обязательств (П1, П2). Так же как с абсолютным коэффициентом, величина показателя отражает способность к оплате задолженности только уже с помощью совокупности оборотных средств.

Промежуточным вариантом считается коэффициент быстрой ликвидности, который демонстрирует способность к долговым выплатам без реализации имеющихся запасов.

На практике обычно используют второй, а также третий коэффициент, с помощью них определяя готовность компании выплатам долгов. Все показатели вычисляются с привлечением балансовых, тем самым позволяя произвести краткосрочную финансовую оценку.

Какова норма?

Норма коэффициента быстрой ликвидности зависит от индустрии, специфики бизнеса компании. Среднее значение норматива можно представить диапазоном от 0,6 до 1.

  • Значение ниже 0,6 может означать то, что у предприятия высокая (срочная) долговая нагрузка, по сравнению с её ликвидными оборотными активами.
  • Значение выше 1 считается хорошим. Но следует понимать, что слишком высокий показатель указывает на то, что можно оптимизировать эффективность использования ресурсов компании. Например, использовать возможности заёмного капитала через кредит для расширения бизнеса.
Читать еще:  Должностная инструкция бетонщика 3го разряда

Нормативное значение для коэффициента является Кбыстр>1. Чем больше это значение, тем выше платежеспособность предприятия в среднесрочном периоде. Чрезмерно высокий уровень ликвидности снижает прибыльность предприятия, поэтому необходимо определить оптимальное значение показателя для каждого конкретного предприятия.

Помимо коэффициента быстрой ликвидности на практике используются и другие разновидности показателей ликвидности: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент общей ликвидности. Так более подробно про коэффициент текущей ликвидности и его использования на практике читайте в статье → «Коэффициент текущей ликвидности предприятия и отрасли (Current Ratio). Формула расчета. Норматив«.

Резюме

Итак, мы разобрали один из трех основных коэффициентов ликвидности – коэффициент быстрой ликвидности. В общем, суть коэффициента заключается в том, как может предприятие погасить свои долги с помощью высоколиквидных активов (денежными средствами). Используется этот показатель, как правило, кредиторами для определения решения о выдаче кредита. Ели мы используем данный показатель для собственной диагностики, то необходимо помнить, что при его большом значении у предприятия снижается рентабельность (ликвидность обратно пропорциональна рентабельности). Здесь важно находить компромисс между ликвидностью и рентабельностью.

Удачи!
Автор: Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

Денежная наличность

Этот показатель позволяет еще точнее проверить ликвидность. Он учитывает наиболее ликвидные активы компании — деньги и ценные бумаги. Это активы, которые наиболее доступны компании для оплаты краткосрочных обязательств.

Показатель можно определить по указанной формуле расчета ликвидности:

  • Коэффициент наличности = (Денежные средства + Ценные бумаги) / Текущие обязательства.

С точки зрения того, насколько строгими являются тесты на ликвидность, можно рассматривать эти три коэффициента как простой, средний и жесткий.

Определение коэффициента быстрой ликвидности

Рассмотрим подробнее коэффициент быстрой (срочной) ликвидности, являющийся отношением всего объема действующих активов с высокой ликвидностью к действующим краткосрочным пассивам. Все конкретные значения для вычисления коэффициента берутся из бухгалтерского отчета компании, что заметно упрощает применение инструмента.

Читать еще:  Должностная инструкция специалиста по маркетингу 2021

С его помощью компания может оценить собственную платежеспособность как в краткосрочном периоде, так и в среднесрочном. Самые ликвидные активы компании, за счет которых возможно погашение задолженности:

  • наличные деньги;
  • дебиторская задолженность;
  • краткосрочные вклады.

Коэффициент применяется для внутренних и внешних целей. В качестве внешней потребности расчет коэффициента быстрой ликвидности требуется со стороны кредиторов для выдачи новых займов. Показатель достоверно отражает способность организации платить по счетам.

Существует версия, что во время расчета коэффициента срочной ликвидности могут учитываться даже абсолютно все оборотные активы, но это скорее альтернативный вариант применения, чем основной. Отличие от других разновидностей подсчета ликвидности всей организации: принимаются во внимание только высоколиквидные активы.

Пример расчета коэффициентов ликвидности на примере

Текущие данные (исходные) выглядят следующим образом:

  • основные средства – 300 т. р.;
  • денежные активы – 170 т. р.;
  • ресурсы нематериального характера – 150 т. р.;
  • запасы на производстве – 270 т. р.;
  • задолженность дебиторов – 230 т. р.;
  • вложения краткосрочного типа – 130 т. р.;
  • кредиты на короткий и длительный срок соответственно 200 и 210 т. р.;
  • займы на перспективу – до 300 т. р.

Определить показатели ликвидности фирмы не составит особого труда:

КЛ (абсотный) = (170 + 130) / (200 + 210) = 0,7317.

КЛ (срочный) = (170 + 130 + 230) / (200 + 210) = 1,2927.

КЛ (критический) = (170 + 130 + 230 + 270) / (200 + 210) = 1,9512.

Коэффициент срочной ликвидности больше, чем 1, что свидетельствует об устойчивом финансовом положении организации.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector