Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кто является плательщиком транспортного налога?

Кто платит транспортный налог при продаже?

Транспортный налог уплачивают владельцы автомобилей с учетом количества полных месяцев, в течение которых машина находилась в их собственности. Купля-продажа, а точнее переход права собственности, этих правил не отменяет. Остается лишь разобраться, кто в этом случае платит налог исходя из полного месяца: бывший владелец или новоиспеченный хозяин автомобиля.

Собственники транспортных средств, которые признаются объектом обложения транспортным налогом, должны помнить важную особенность расчета этого обязательного платежа. Сумма налога (авансового платежа по нему) рассчитывается с учетом коэффициента, если в течение налогового (отчетного) периода произошли следующие события:

  • регистрация (постановка на учет, включение в государственный судовой реестр и т.д.) транспортного средства;
  • снятие его с регистрации;
  • и то и другое событие.

Все актуальные формы, бланки, коды и ставки ищите в Справочнике бухгалтера на Бухгалтерия.ру:
Ставки транспортного налога
КБК по транспортному налогу

Напомним, что налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год. В качестве отчетных периодов фирме следует признавать первый, второй и третий кварталы (ст. 360 НК РФ).

Для определения упомянутого коэффициента нужно число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, разделить на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. В число полных месяцев также входят месяцы регистрации транспорта и снятия его с учета.

При регистрации и снятия с учета средства транспорта в течение одного календарного месяца указанный промежуток времени принимается как один полный месяц.

На кого может быть зарегистрировано ТС

Ответ на вопрос, на кого может быть оформлен автомобиль, определен в п. 20 Приказа МВД РФ № 1001 от 24 ноября 2008 г., согласно которому ТС может быть зарегистрировано только на собственника автомобиля. Под собственником понимается лицо, указанное в качестве собственника в ПТС, в договорах, заключенных в установленном порядке и в иных документах, служащих удостоверением права собственности на транспортное средство (в редакции, определенной Приказом МВД РФ № 139 от 20 марта 2017 г., кроме физических и юридических лиц, в число возможных собственников также включены индивидуальные предприниматели).

Ранее, согласно действующему до 23 июня 2005 г. Положению, утвержденному Приказом МВД РФ № 399 от 30 июня 1997 г., Паспорт технического средства выдавался, кроме собственника, также и лицам, которые на основании доверенности пользовались ТС и распоряжались им.

Как ИП получает уведомление

Заметим, что в 2021 году уведомление по имущественным налогам единое. Данные для уплаты ТН включены в его состав.

Получить документ ИП может также как и «простое» физлицо:

  • почтовым отправлением;
  • электронно: по ТКС или через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС;
  • явившись лично в налоговую или МФЦ.

В некоторых случаях уведомление могут и не направить. Например, если:

  • сумма земельного, транспортного налогов и налога на имущество за прошлый год меньше 100 рублей;
  • действовала льгота, которая полностью освобождает от уплаты налогов;
  • ИФНС пересчитала налог (например, с учетом ранее уплаченных сумм) и по результатам сумма к уплате отсутствует.

ГЛАВБУХ-ИНФО

Воскресенье
10 октября 2021 г.

МРОТ:
Учетная ставка ЦБ:
12792 руб.
5,5%
  • Главная
  • О проекте
  • Услуги
  • Контакты
  • Реклама на сайте
  • Форум

Типовые бланки

  • Бухгалтерские
  • Кадровые
  • Юридические
  • Статистические
  • Экономические
  • Должностные инструкции

Полезности

  • Изменения с 2021 года
  • Изменения с 2020 года
  • Изменения с 2019 года
  • Изменения с 2018 года
  • Программные продукты
  • Подборка статей
  • Вопросы и ответы
  • Производственный календарь
  • ПБУ
  • Справочно
  • Законодательные документы
  • Экономический словарь
  • Корреспонденция счетов
  • Телефонные коды
  • МСФО
  • Аудит
  • Записи в трудовой книжке
  • Для г. Белгорода
  • Информация по 1С
  • Новости
  • Финансовые коэффициенты
  • Справочники
  • История бухучета

Бухгалтерский учет

  • Основные средства
  • Нематериальные активы
  • Товарно-материальные ценности
  • Затраты на производтво
  • Денежные средства
  • Расчеты с персоналом
  • Расчеты с бюджетом
  • Готовая продукция
  • Финансовые результаты
  • Капитал и резервы
  • Учетная политика
  • Учет и оплата труда

Налоговый учет

  • НДС
  • ЕСХН
  • УСНО
  • ЕНВД
  • НДФЛ
  • Страховые взносы
  • Взносы в ФСС
  • Налог на имущество
  • Водный налог
  • Земельный налог
  • Транспортный налог
  • Налог на прибыль
  • Налог на игорный бизнес
  • Акцизы
  • Налог на пользование полезными ископаемыми
  • Патентная система налогообложения

Управленческий учет

  • Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
  • Сущность и назначение управленческого учета
  • Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
  • Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
  • Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
  • Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
  • Планирование и бюджетирование

Классификаторы

  • ОКСМ
  • ОКВЭД [1.1]
  • ОКВЭД [2]
  • ОКВ
  • ОКДП
  • ОКЕИ
  • ОКФС
  • ОКОПФ
  • ОКУН
  • ОКОФ
  • ИНКОТЕРМС
  • ОКИН
  • ОКЭР
  • КСД
  • ОКСО

Разработка сайта:

Главный редактор:

Кто является плательщиком транспортного налога при аренде автомобилей

Согласно ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.п. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ не являются объектом налогообложения: транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.

Учитывая положения п.п. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ автомобиль, попавший в дорожно-транспортное происшествие и находящийся на длительном ремонте, к вышеупомянутым транспортным средствам не относится и является объектом налогообложения транспортным налогом.

Необходимо отметить, что транспортный налог является региональным налогом, и в федеральный бюджет не зачисляется. Наряду с этим, транспортный налог входит в систему имущественных налогов, которые взимаются не зависимо от факта использования имущества.

Учитывая то обстоятельство, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации, транспортное средство освобождается от налогообложения непосредственно только в том случае, когда выбывает объект налогообложения.

Таким образом, в том случае, если автомобиль попадает в дорожно-транспортное происшествие, получает повреждения, которые восстановлению не подлежат, в данном случае рекомендуется снять автомобиль с регистрационного учета.

Необходимо учесть, что в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц в соответствии со статьёй 362 НК РФ, принимается как один полный месяц. То есть необходимо будет уплатить транспортный налог включительно по месяц, в котором автомобиль был снят с регистрационного учета.

В том же случае, если автомобиль после дорожно-транспортного происшествия находится на длительном ремонте, но все же подлежит восстановлению, ремонту, и не снят с регистрационного учета, то тогда такое транспортное средство будет подлежать налогообложению транспортным налогом в соответствии с условиями, предусмотренными п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации.

Плательщики транспортного налога в России в 2020 году ↑

Плательщиками транспортного налога признаются лица с оформленными ТС. Они обязательно должны быть признаны и указаны в ст. 358 НК.

Итак, плательщики, обязанные выплачивать налог:

  • граждане страны;
  • юридические лица;
  • ИП.

Юридические лица

Плательщиками транспортного налога признаются только те юридические лица, к имущественному содержанию которых относится одно или несколько зарегистрированных средств передвижения.

Организации самостоятельно с помощью бухгалтера рассчитывают и переводят налог. Сумма к выплате требуется возместить после окончания налогового периода, будет определена и установлена в форме на одно средство.

При этом учитывается налоговая база вместе со ставкой, которая устанавливаются соответствующими службами.

Сумма, к выплате юридическими лицами, равна остатку от полной суммы налога и авансовыми платежами по его возмещению, действующими в продолжение отчетного периода. При этом размер авансовых платежей составляет ¼ произведения на установленную ставку.

Особенности уплаты налога предприятиями:

  1. Для организаций предусмотрены такие периоды: первый, второй и третий кварталы.
  2. Управление субъектами или частями страны не имеет права устанавливать налоговые периоды. Эта привилегия принадлежит налоговым службам.
  3. Разрешается установка дифференцированных ставок налогообложения на определенные категории средств передвижения. При этом число лет, прошедших с момента выпуска объекта налогообложения, будет определено по состоянию на 1 января текущего календарного года.

Ход выплаты налога и отчетность:

  1. В продолжение налогового периода все предприятия должны выплачивать авансовые платежи. Исключением является, если субъектом РФ не предусмотрен другой порядок действий. В конце периода происходит выплата налога.
  2. После окончания налогового периода каждая компания обязана сдать налоговую декларацию. Она поступает в органы налоговых служб по месту регистрации ТС на момент сдачи. Предоставить декларацию необходимо не позднее 1 февраля каждого года.
  3. Налогоплательщики, признанные крупными, должны сдать отчетность по месту нахождения на учете.

Какие проводки по уплате транспортного налога при УСН, читайте здесь.

Физические лица

Плательщики транспортного налога – это в первую очередь простые граждане, на которых оформлено средство передвижения.

По отношению к ним определена налоговая база:

НаименованиеПояснение
На средства передвижения, оснащенные двигателямиПри этом учитывается мощность двигателя. За единицу измерения используются лошадиные силы
На воздушный транспортПри этом устанавливается статическая тяга при взлете. Она выражается в соотношении: килограмм к силе
Водные средстваПри этом учитывается валовая вместимость
На средства, относящиеся к категории воздушных и водных средствКоторые не были указаны в пунктах – единица средства

Налоговая база устанавливается в отдельности ТС для передвижения. Физические лица должны учитывать, что налоговой период для них составляет один год.

Размер налога, который потребуется выплатить, устанавливается налоговыми службами в соответствии с указаниями центральных распорядительных органов власти.

Ход выплаты налога:

  1. Каждый гражданин, на которого зарегистрировано средство передвижения, получает уведомление. Оно направляется из налоговых органов, провести оплату сбора можно только при его наличии.
  2. Каждое направление включает в себя три отчетных периода, то есть три года.
  3. Завершающий день, в который можно внести деньги за выплату налога – это первое ноября каждого года.

Как быть ИП?

На частные предприниматели также распространяется обязанности по выплате налога на транспорт. Процесс проходит практически в полном соответствии с порядком, предусмотренным для граждан.

Исключением не являются частные предприниматели, которые проводят деятельность по ЕНВД. Размер налога, который обязан выплатить ИП, будет определен налоговыми службами.

При этом используются данные, поступившие от службы, занимающейся оформлением средств передвижения. При этом порядок регистрации, который установлен ГИБДД, будет осуществлен в порядке, предусмотренном для граждан.

Из всего этого следует, что для выплаты транспортного налога по отношению к ИП должны быть использованы только те положения, которые учитываются к физическим лицам.

Ход налогообложения и отчетность:

  • после определения размера налога, соответствующими органами направляется уведомление, на основании которого и будет произведены уплата;
  • в соответствии со ст. 52 Налогового кодекса РФ, к обязанностям налоговых служб относится отправить налогоплательщику уведомление, причем не ранее, чем за тридцать дней до выплаты налога;
  • вместе с уведомлением индивидуальный предприниматель получит платежные документы;
  • на индивидуальных предпринимателей не накладывается обязанность сдачи налоговой декларации.

Срок выплаты налога ИП не должен быть совершен позднее десятого ноября текущего года.

Все о транспортном налоге

Транспортный налог – это базовая ставка налога на транспортное средство, который должны платить в казну его владелец. Он взимается на основании главы 28 ч.2 Налогового кодекса РФ. Деньги от выплат поступают в бюджет региона. Этот налог относится к прямым.

Сумма его варьируется в зависимости от количества лошадиных сил мотора и года выпуска авто. Владельцы дорогих машин (стоимость которых превышает 3 млн рублей) платят большую сумму, так как они являются предметом роскоши.

Платить его должны как физические лица, так и юридические, на все виды транспортных средств. В разных административных субъектах РФ базовая ставка отличается. Итоговую ставку утверждают местные власти. Также они имеют право освободить от выплаты или уменьшить ставку некоторым категориям граждан РФ.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога

Налог на авто относится к прямым региональным сборам

Граждане и юридические лица должны выплачивать этот налог за свое имущество независимо от того, пользуются они им или нет.

Обратите внимание! Налоговый платеж за предыдущий год должен быть выплачен до окончания следующего года. Физлица платят один раз в году, а юридические – каждый квартал в виде авансового платежа.

Физическим лицам налоговая служба присылает уведомление, в котором указана сумма, сроки и объект. Выплата должна быть произведена не позже, чем через месяц после получения. Если человек не получил уведомление, но должен сам сообщить об этом в инспекцию не позже 31 декабря следующего года. В налоговом уведомлении содержится важная информация: сумма, фамилия и другие реквизиты получателя, индекс документа. Без них оплатить сбор не получится.

Налог выплачивается по месту проживания владельца. Ставка определяется регионом проживания, а не регионом регистрации.

Ставки транспортного налога

Размер платежа зависит от ставок и мощности двигателя. Чем больше мощность, тем выше стоимость выплаты. При расчете следует опираться на данные конкретного региона. В 2018 году изменения по ставкам были приняты в Псковской, Смоленской и др. областях.

Базовые ставки установлены Налоговым кодексом. Если местные власти не установили свои, следует опираться на них. Ставка транспортного налога с 1 л с — руб.:

  • до 100 л.с. – 2,5;
  • от 100 до 150 л.с. – 4;
  • от 150 до 200 л.с. – 5;
  • от 200 до 250 л.с. – 6,5;
  • выше 250 л.с. – 8,5.

Власти региона могут утвердить свои дифференцированные ставки, например, по году выпуска машины. Узнать ставку своего субъекта просто: на сервисе ФНС находите вкладку «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», уточняете вид сбора и регион.

Как рассчитать транспортный налог

Юридические лица РФ должны рассчитывать налог самостоятельно, а физические – нет. Граждане получают уведомление от налоговой инспекции, в котором указана сумма выплаты.

Важно! Транспортный налог рассчитывается по формуле: Налог к оплате = налоговая база х ставка х кол-во месяцев владения авто х повышающий коэффициент.

(где налоговая база – это мощность в л.с.)

Повышающий коэффициент рассчитывается для автомобилей дороже 3 млн рублей.

Рассчитать сумму к оплате поможет специальный калькулятор на сайте налоговой. В личном кабинете пользователи могут увидеть информацию о задолженности, если она имеется, а также обязательным суммам к выплате в установленный срок.

Повышающий коэффициент в 2018 году -1,1

Обратите внимание! Согласно Закону №335-ФЗ от 27 ноября 2017 года, с 01.01.2018 налог с дорогих автомобилей начисляется с учетом единого повышающего коэффициента – 1,1.

Таким образом оплата станет значительно ниже для ряда автомобилей (например, если они были выпущены не позже 3 лет назад и стоят от 3 до 5 млн рублей).

Сбор оплачивается с месяца постановки до месяца снятия с учета. Если в течение месяца владелец изменился, коэффициент рассчитывают так:

  • до 15-го числа – новый владелец,
  • после 15-го числа – предыдущий.

Какие виды транспорта облагаются налогом

В соответствии со ст.357 НК РФ транспортный налог должны выплачивать владельцы следующих транспортных средств, которые зарегистрированы на территории РФ:

  • автомобилей;
  • мотоциклов и мотороллеров;
  • автобусов и других механизмов, которые используют гусеничный и пневматических ход;
  • теплоходов и яхт;
  • вертолетов и самолетов;
  • катеров, моторных лодок;
  • парусных судов;
  • снегоходов и мотосаней;
  • гидроциклов;
  • буксируемых несамоходных судов;
  • воздушных и водных транспортных средств.

В 2018 году список дорогих автомобилей включает 909 позиций

Список дорогих авто, налог на которые следует платить с учетом повышающего коэффициента, обновил в 2018 году Минпромторг. Новый перечень включает 909 названий (ранее было только 708).

Какие виды транспорта не облагаются налогом

Эти выплаты не должны производить владельцы:

  • авто для инвалидов мощностью до 100л.с.;
  • сельхоз техника;
  • самоходные комбайны;
  • украденные авто;
  • правительственные авто;
  • военная техника и др.

Куда подавать отчет

Декларации подаются в налоговую инспекцию. Если же подразделение было закрыто в 2017 году, отчет сдают или по месту учета подразделения или головного офиса.

Какие есть льготы и кому они положены

В отношении транспортного налога действует ряд федеральных льгот (действующие по всей территории России) и региональные.

Федеральные льготы едины в любом регионе, они перечислены в ст. 358 НК РФ.

Также льготы получают владельцы следующих видов транспорта:

  • авто, которые получили по социальным программам;
  • авто инвалидов мощностью до 100 л.с.;
  • авто, которые числятся в угоне (при наличии зарегистрированного заявления в полиции);
  • промышленные плавательные транспортные средства (морские и речные);
  • машины для транспортировки молока, сена, удобрений, скота;
  • тракторы;
  • моторные и весельные лодки с двигателем мощностью не больше 5 л.с.

Региональные льготы действуют в конкретных населенных пунктах. Так право на льготу могут получить многодетные семьи, пенсионеры, инвалиды, чернобыльцы. Также часто от уплаты освобождают муниципальные предприятия.

В большинстве регионов налог на транспортные средства не платят Герои РФ, Герои СССР, ветераны и др.

Льготы могут получить не только физические лица, но и юридические. Например, от уплаты этого налога в Москве освобождены перевозчики пассажиров, в Санкт-Петербурге – авто, работающие на газе, в Тюмени – образовательные учреждения и т.д.

Можно получить федеральную или региональную льготу

Изменения в законодательстве 2020 года

В 2020 году в налоговый кодекс были внесены некоторые изменения, в том числе уточнен порядок определения коэффициента владения в отчетном периоде. Теперь согласно изменениям этот самый коэффициент при поступлении или выбытии автомобиля в налоговом отрезке отмечается как отношения количества полных месяцев пользования к полному числу месяцев во взятом периоде. За полный берется тот месяц, в котором ТС был куплен до 15 или снят с учета после 15 дня. Еще одно изменение состоит в том, что теперь список дорогостоящих автомобилей работает только по отношению к тому периоду, в котором он до начала марта был размещен в общем доступе. Значит, с корректировками в этом перечне, не придется пересматривать налог за предыдущие годы.

С июля 2020 года было установлено еще одно изменение: для транспортного сбора, начисляемого по большегрузам, на период 2016-2018 годов стал использоваться вычет в объеме погашенной за конкретный отрезок платы в систему Платон за вред, причиненный дорожному полотну этими автомобилями. Данное послабление может снизить налог до нулевого показателя. В 2020 году на данный момент корректировки в Налоговый кодекс не вносились (изменения не исключены в региональной налоговой политике).

голоса
Рейтинг статьи
Читать еще:  Как стать членом ТСЖ порядок условия преимущества
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector