Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Особенности долгосрочных и краткосрочных обязательств

Ликвидность и платежеспособность: чем отличаются и как влияют на получение кредита

Чтобы принять решение о выдаче бизнес-кредита, банк оценивает компанию по нескольким показателям, в том числе по ликвидности и платежеспособности

Засекреченные сотрудники

Сотрудники кредитного отдела Тинькофф Бизнеса

  • # Бизнес-процессы
  • # Кредит

Чтобы принять решение о выдаче бизнес-кредита, банк оценивает компанию по нескольким показателям. Одни из них — ликвидность и платежеспособность. В статье рассказываем, как их рассчитать и как эти показатели влияют на решение банка о выдаче кредита.

Общая характеристика

Поскольку привлеченные сторонние средства не принадлежат организации безраздельно, то одной из первостепенных задач руководства является своевременное освобождение от взятых повинностей. Использование финансов возможно только в срок, на который они предоставлены. Также с момента зачисления денег на счета компании они ей не принадлежат на собственнических правах, являясь заемными возвратными оборотами.

К общей характеристике пассивов предприятия можно отнести наличие следующих признаков:

  1. Выполнение повинностей гарантировано передачей активов или оказанием услуг в регламентный срок.
  2. Повлекшее возникновение долга событие, совершено.
  3. Само возникновение события вероятно.
  4. Субъект, предъявляемый требования, идентифицируемый.
  5. Возникновение притязаний зафиксировано, как строка в бухучете и должно входить в баланс предприятия.
  6. Принятая кредиторка оценена денежной суммой или равноценным эквивалентом.

Возникшее у предприятия денежное обременение должно иметь признаки ликвидности и быть аннулировано в срок. При игнорировании дебитором критериев существующих обязанностей, займодатели, правомочны инициировать их совершение через суд. При этом кредиторы могут истребовать возмещение причиненного невозвратом ущерба. В случае, если даже краткосрочные обязательства увеличились, это говорит о том, что возможны дополнительные финансовые затраты для урегулирования отношений с кредиторами. Повинности могут включать следующие подразделения:

ВидПричина возникновенияСтепень определения суммыСтатьи расчетов
ФактическиеДоговора, контрактыЧетко обозначенаРасчеты с поставщиками, оплаты ГКО, дивиденды, части долгосрочной кредиторки, оплата труда, доходы, полученные авансовой системой, страховые взносы
ОценочныеХоздеятельностьНе может быть определена до наступления событияНедоимка по налогам, резервные начисления оплаты по КЗоТ
УсловныеЗависит от наступления событияПосле получения письменного требованияОтложенные тяжебные разбирательства, штрафные перечисления

Пример оптимального соотношения в структуре капитала 2019:

Внимание! Для обеспечения ликвидного баланса, рекомендовано не осуществлять превышение заемной доли свыше 60%. Равный же паритет может привести к показателю «минус» при расчете итогового сальдо.

Увеличение и уменьшение

Может возникнуть такая ситуация, когда количество краткосрочных или долгосрочных обязательств увеличивается или наоборот уменьшается. О чем это может свидетельствовать?

В большинстве случаев, это не говорит и не указывает на то, что изменилось соотношение собственных и привлеченных источников финансирования и капитала организации. Данная ситуация может возникнуть из-за того, что менеджеры компании начали осуществлять активное привлечение источников средств, которые выдают кредиты на срок больше года.

Учитывая прочие равные обстоятельства, можно сказать, что эта тенденция положительно скажется на финансовом состоянии компании, поскольку увеличение объема личных источников капитала свидетельствует о реинвестировании привлеченных средств.

Если уменьшается количество краткосрочных обязательств, уменьшаются и финансовые риски, которые связаны с осуществлением инвестирования в нестабильную деятельность. Кроме того, важно понимать, что объемы краткосрочных кредитований напрямую связаны с формированием определенной зависимости от них. Потому чем меньше данный объем, тем меньше, соответственно, и высокие риски, которые всегда возникают при использовании постоянно изменяющихся источников для привлечения капитала.

Краткосрочные обязательства

Краткосрочными считают долги предприятия, которые необходимо погасить в годичный срок с момента возникновения. Сюда входит задолженность по краткосрочным (до года) кредитам банка, векселям, по выплате дивидендов учредителям, кредиторская задолженность, объединяющая долги по поставкам, налогам, зарплате персоналу и т.п.

Краткосрочные обязательства, отраженные в учете, не являются собственностью фирмы, а только используются ею определенное время и всегда погашаются текущими ресурсами компании, т.е. оборотными средствами, образующимися в процессе хозяйственной деятельности. Отражаются они в балансе. В пассиве им полностью им отведен раздел № 5, а сумму по каждой позиции фиксируют построчно. Например, в строке 1510 фиксируют остаток задолженности по займам, строка 1520 показывает сумму задолженности перед кредиторами, а строки 1530 и 1540 – размеры доходов будущих периодов и оценочных обязательств соответственно. Общая сумма краткосрочных обязательств подсчитываются в строке 1500.

Долю краткосрочных обязательств по отношению к суммарной задолженности предприятия рассчитывают с помощью коэффициента по формуле:

  • Ккр/з = Окр / (Окр + Одс), где Окр – сумма краткосрочных обязательств, а Одс – долгосрочных.

Этот показатель используется в анализе деятельности компании для выяснения зависимости фирмы от наличия краткосрочных долгов и влияния их на финансовую устойчивость компании.

Специфика каждого вида

Обязанности возникают, как итог деятельности учреждения и имеют юридическое обоснование для совершения перечислений за товары или услуги. В бухучете фирмы происходит скорая регистрация их образования. Затем идет корректировка взятых на учет сумм задолженности в зависимости от произведенных действий должника. От продолжительности погашения долга ответственность принято классифицировать, как краткосрочные или долгосрочные пассивы.

Детализация проводок задолженностей в бухучете заключена в синхронизации основной схемы бухучета:

Составляющую синтетических позиций необходимо детерминировать и привести в соответствие с планом счетов российской федерации. По ПБУ, аналитические строки открываются предприятием по собственному усмотрению и могут иметь отличие среди учреждений по фондам. Также отдельно формируются строки баланса учреждений бюджетной сферы.

Признаки краткосрочных притязаний

Этот вид обязанностей отличим своим годовым ограничением реализации. Срок может быть ориентирован на показатель операционного цикла, но не быть более 12 месяцев.

Краткосрочная повинность компании корректирует величину активов, требуемых для совершения полноценного оборота. Увеличение краткосрочных обязательств свидетельствует о том, что денег, привлекаемых организацией для совершения текущих надобностей, необходимо меньше.

Эти повинности выражаются, как источник заемного капитала на безоплатной основе. Их общий объем зависим от активности предприятия. Мощное производство переходит в высокую реализацию, чем увеличивает затраты. Как результат — возрастает итог будущих расходов, и вероятность получения средств.

Анализ кратких по реализации пассивов на перспективу, наделен оценочной характеристикой. Связано это с тем, что суммы, формирующие основу этих долгов рассчитать не реально, поскольку многие параметры будущей деятельности организации невозможно определить досконально. Объем кратких долгов напрямую зависит от регулярности и полноты проплат по ним, что позволяет определить уровень источников и возможность их использования в деятельности компании.

Погашение обязанностей происходит за счет текущих финансов, являющихся ресурсами повседневной хоздеятельности. Именно этот фактор является определяющим в распределении ответственности по срокам исполнения. Помимо этого, такие задолженности могут быть переоформлены, как эквивалент денежной формы и использованы до истечения балансового года. Но следует учитывать, что рост краткосрочных обязательств говорит, что наблюдается отсутствие устойчивости предприятия в финансовом плане.

В отчетности краткая повинность разносится по статьям в разделах, называемыми «Пассив», и включают в себя:

  1. Операционные расходы:
  • дивиденды, долги по векселям и возвращаемым депозитам (напрямую относится к структуре оборота банков);
  • текущая кредиторка;
  • арендные отчисления;
  • обязательные налоговые перечисления;
  • незаработанные активы.
  1. Внеоборный актив:
  • недоимки, которые могут собираться и погашаться в течение годичного периода;
  • часть подлежащей проплате, длительной кредиторки;
  • другие расходы.

Внимание! Существую прецеденты погашения ответственности, со сроком реализации до года, за счет текущих поступлений. Если финансы задействованы при плановой деятельности СХД, для возможности их использования с целью погашения долгов, начислять их следует не позднее 12-месячного промежутка с момента образования.

Снижение краткосрочных обязательств свидетельствует о своевременном погашении долгов перед кредитодателями и правильной бухгалтерской стратегии. Часто к этим ответственностям относят займы с длительной реализацией, но требуемые в погашении в отчетном моменте.

Признаки долгосрочных повинностей

Такой вид задолженностей характеризуется периодом выполнения взятой кредиторки, продолжительностью более одного года. Рост показателя условно рассматривается как положительный момент, так как он отождествляется с собственным капиталом. Уменьшение долгосрочных обязательств говорит о наличии снижения стабильности компании, особенно на фоне роста показателей краткой поры.

К такому виду обязанностей можно отнести:

  1. Виды неуплат, приводящих к убыткам в хоздеятельности СХД.
  2. Долги, образующиеся при плановой работе, независимо от причины возникновения:
  • отсроченные налоговые проплаты;
  • кредиты и ссуды;
  • аренда, оплачиваемая не чаще раза в год (чаще встречается в организациях, имеющих государственный статус принадлежности).
  1. Появившиеся гарантии после реализации долгосрочных облигаций.

Каждый вид ответственностей собран под определенным номером позиции в балансе учреждения, что способствует проведению нормального анализа хозяйственной деятельности.

Существуют определенные факторы, при которых задолженности можно гарантировано считать долгосрочными. К ним относятся:

  • возможности, при которых произойдут нарушения исполнения ответственности, исключены в течение 12 месяцев;
  • кредитор дает согласие не требовать реализацию договоренностей до обозначенного времени, даже при нарушении их условий.

Коэффициент покрытия долгих по времени исполнения притязаний является расчетной величиной и определяется по формуле, как отношение чистого увеличения свободных активов к величине перечислений по долгим займам. При этом под приростом активов рассматривают прибыль организации без амортизации и налоговых отчислений, а под перечислениями по займам — возврат полученных средств и оплату назначенных по ним процентов.

Для справки! Если до аннулирования задолженности на отчетную дату осталось менее года, то перевод ее в категорию с коротким периодом возможен. Однако для этого на предприятии должна действовать соответствующая учетная политика, а к бухгалтерскому балансу приложена поясняющая изменение проводки справка в соответствии с МСФО.

Как правильно составить отчетность?

Согласно приказу Минфина №66 от 02.07.2010 года, все задолженности и активы при учете в обязательном порядке подразделяют по сроку погашения.

В случае, когда долгосрочные займы по периоду своего погашения переходят в категорию краткосрочных, они должны оставаться на том же счету. Однако, в балансе их следует отображать уже в составе прочих краткосрочных задолженностей. Это правило распространяется и на процентные выплаты.

Особое внимание необходимо уделить начисленным, но еще не переведенным заимодавцу процентным выплатам. Здесь надо учесть срок выплаты. Если он не превышает календарного года (к примеру, договор кредитования предусматривает ежемесячное перечисление процентов), то эти выплаты вносят в состав краткосрочных обязательств.

Иными словами, сальдо счета 67 не всегда полностью вносят в состав долгосрочных выплат, а делят на основании конкретных обстоятельств.

Важно! Для налоговой отчетности основная сумма заемных средств значения не имеет, поскольку не является фактором, формирующим доход предприятия. Что касается процентных выплат, то при необходимости их следует отражать в категории расходов.

Обязательства краткосрочные

Целью анализа краткосрочных обязательств предприятия является поиск источников финансирования, взятых из краткосрочных займов. Существует три основные группы краткосрочных обязательств:

  • средства, находящиеся в расчетах (авансовые платежи покупателей, кредиторская задолженность);
  • краткосрочные кредиты;
  • устойчивые пассивы (в том числе задолженность по зарплате и невыплаченные обязательства перед бюджетом).

Если в компании накопилась значительная задолженность перед бюджетом, необходимо отследить величину ее оборотов, так как с их ростом автоматически растут начисляемые налоги и внебюджетные выплаты. При росте выручки увеличиваются выплаты по подоходному налогу, а также по НДС и налогу на фонд оплаты труда. Неизбежность нормативной задолженности компании не отменяет необходимости отслеживать ее текущий уровень, чтобы не допустить превышения оптимальной величины.

О сверхнормативной задолженности перед бюджетом можно говорить тогда, когда рост текущей задолженности сопровождается неизменными показателями в отчете о прибылях и убытках. Прямым признаком сверхнормативной задолженности является снижение оборачиваемости задолженности от периода к периоду.

Рост доли задолженности по заработной плате

Объективной причиной роста долга по зарплатам является большой объем фонда оплаты труда. Расчет нормативного уровня задолженности возможен для каждого отчетного периода по следующей формуле:

В качестве периода для анализа может быть взят один или несколько месяцев. Количество ежемесячных выплат зависит от системы начисления ЗП на отдельно взятом предприятии.

Полученную расчетную задолженность следует сравнить со значением задолженности, отраженной в балансе. В случае превышения задолженности баланса нормативного значения, можно фиксировать факт просроченной задолженности по ЗП.

Задолженность перед бюджетом

Схожий принцип расчета также предусмотрен для задолженностей перед бюджетными и внебюджетными фондами. Ключевыми показателями в данном случае будут суммарный объем начисленных платежей и налогов, продолжительность анализируемого отчетного периода и периодичность выплат.

Расчет по данной формуле будет корректным лишь в том случае, когда продолжительность анализируемого периода совпадет или превысит периодичность налоговых выплат. Если при сравнении задолженности по балансу и расчетной нормативной задолженности выяснится, что первая существенно превышает вторую, можно утверждать о наличии просроченной задолженности.

Кредиторская задолженность

При осуществлении коммерческой деятельности у любой компании неизбежно возникают задолженности перед поставщиками и другими контрагентами. Подобная задолженность является кредиторской и анализируется параллельно с дебиторской задолженностью для выявления баланса взаимоотношений с покупателями и поставщиками.

голоса
Рейтинг статьи
Читать еще:  Ходатайство о замене штрафа на предупреждение. образец и бланк 2021 года
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector