Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчет зарплаты проверка расчетов Отражение в учете

Управление персоналом и расчет заработной платы в 1С:Комплексная автоматизация: кадровые изменения, выплаты и расчет налогов

В программе 1С:Комплексная автоматизация возможна настройка автоматического учета кадров и расчета заработной платы сотрудникам.

В блок «Кадры» и «Зарплата» включает следующий функционал:

  • 1. Кадровый учет
  • 2. Учет рабочего времени
  • 3. Расчет и учет заработной платы
  • 4. Расчет НДФЛ и страховых взносов
  • 5. Регламентированная отчетность.

В этой части инструкции рассмотрим увольнение, назначение удержаний, учет зарплаты и резервов, выплаты зарплаты, расчет налогов и взносов.

Увольнение

Чтобы зарегистрировать в программе прекращение трудовой деятельности сотрудника необходимо воспользоваться документом “Увольнение”.

Дата, которая будет следовать за датой увольнения, начисление зарплаты не будет учитываться в учете и при формировании отчетности.

Также данный документ позволит полностью рассчитаться с сотрудником и на основании сформировать:

  • начисление зарплаты за отработавшее часы до увольнения;
  • сформировать сумму компенсации за неиспользованные дни основного отпуска;
  • начисление выходных пособий;
  • в межрасчетный период позволит сформировать ведомость на выплату начисленных сумм.

Также с данного документа можно распечатать необходимы формы.

Назначение удержаний

Помимо начислений на предприятии могут быть и удержания.В программе существуют несколько видов:

  • удержания страховых взносов;
  • удержания профсоюзных взносов;
  • плановые удержания (алименты, исполнительные документы по суду).

В документе при отражении удержания, программа предлагает три варианта:

  • Фиксированная сумма;
  • Процент;
  • Долей.

Для отражения факта отсутствия сотрудников на рабочих местах предусмотрены:

  • отпуск сотрудника,
  • больничный лист,
  • командировки,
  • отпуск по уходу за ребенком,
  • отпуск без сохранения зарплаты,
  • прогул,неявка.

Учет зарплаты и резервов по отпускам

1С:Комплексная автоматизация включает в свой функционал следующую возможность — расчет заработной платы в зависимости от учетной политики организации.

Расчет оплаты совмещен с расчетом других параметров, таких как:

оплата по договорам гражданско-правового характера;

  • удержания по исполнительным листам и по добровольным страховым взносам;
  • удержания в счет погашения займов сотрудников;
  • удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • начисление страховых взносов.

Полный расчет за месяц выполняется в конце каждого месяца используя документ “Начисление зарплаты и взносы”.

Начисления суммы зарплаты может относится на другой счет затрат, чем к примеру страховые взносы. Каждому способу привязана своя аналитика и статьи расходов.

Используя документ “Отражение зарплаты в финансовом учете” поможет отразить операции удержаний, взносы, НДФЛ и т.д.

Чтобы отразить сдельный и повременной зарплаты — используется докумен “Выработка сотрудников”.

Для отнесения фактического начисления зарплаты сотрудника на партии производства отражается в финансовом учете.

При выплате повременной зарплаты используют количество выполненных работ или их детальность.

Выроботка не формирует начисления, а только их регистрирует в программе. Данный показатель можно в дальнейшем использовать при начислении зарплаты.

Для целей бухгалтерского учета в настройках учетной политики доступен выбор варианта учета:

  • Метод обязательств (МСФО);
  • Нормативный метод.

Используя документ “Начисление оценочных обязательств по отпускам” производится в рамках регламентной процедуры “Закрытие месяца”. Документ формирует проводки в регламентированном учете, а также его можно создавать самостоятельно в конце месяца.

Выплаты зарплаты

После формирования начислений заработной платы в программе необходимо отразить выплату зарплаты.

Выплату зарплаты можно выполнить несколькими вариантами:

  • начисление зарплаты на карточку сотрудника;
  • выдача денежных средств через кассу;
  • начисление средств на произвольный банковский счет;
  • через раздатчика.

Ведомости в программе представлены документами:

  • Ведомость в банк (перечисление на карточки в рамках зарплатного проекта);
  • Ведомость перечислений на счета (перечисление на произвольные счета, указанные сотрудниками);
  • Ведомость в кассу;
  • Ведомость выплаты через раздатчика.

В документе можно отразить следующие операции:

  • выплата аванса;
  • выплата межрасчетный период;
  • выплата зарплаты (по результатам окончательного расчета).

Взаиморасчеты с сотрудниками

В программе предусмотрен учет займов сотрудникам. Займ можно выдавать единовременно или частями.

Для отражения займа используется документ “Договор займа сотрудника”, в котором описываются условия выдачи займа сотруднику организацией.

Также в договоре можно указать порядок погашения займа сотрудником. Размер ежемесячных погашений программа рассчитывает автоматически в зависимости от выбранного типа платежа.

Если в ходе выплат займа изменились условия, то данные изменения необходимо зарегистрировать документом “Изменения условия договора займа сотруднику”.

К изменениям относятся следующие реквизиты:

  • сумма займа,
  • процент ставки,
  • срок погашения,
  • размер ежемесячного платежа,
  • параметры предоставления отсрочки платежей,
  • порядок налогообложения налогом на доход материальной выгода.

По общему правилу заем погашается удержаниями из заработной платы в соответствии с указанными в договоре условиями: порядком погашения и размером ежемесячного платежа.

Дополнительно автоматически рассчитываются суммы начисленных процентов за пользование заемными средствами, а также суммы в счет погашения процентов и основного долга и, если требуется, материальная выгода и соответствующий ей НДФЛ.

Расчет налогов и взносов

Для исчисления НДФЛ и формирования налоговой отчетности используется классификатор видов доходов (НДФЛ). Помимо стандартных и имущественных вычетов по НДФЛ, предусмотрена возможность учитывать социальные вычеты. Социальные вычеты регистрируются автоматически в суммах произведенных удержаний добровольных страховых взносов в ПФР или негосударственный пенсионный фонд.

Предусмотрена возможность перерасчета НДФЛ, удержанного с сотрудника в прошлых периодах, а также возврата излишне удержанного НДФЛ на основании заявления сотрудника. Также предусмотрены корректировка учета доходов для целей исчисления НДФЛ и возможность отражения получения доходов, не связанных с зарплатой.

Обеспечивается возможность формирования отчетности по НДФЛ, в том числе предъявляемую в налоговый орган. Поддерживается возможность формировать сведения персонифицированного учета Пенсионного фонда:

  • анкетные данные сотрудника;
  • сведения о стаже, включая особые виды стажа, дающие право на досрочное начисление пенсии;
  • сведения о страховых взносах, включая добровольные страховые взносы.

Для подготовки комплекта отчетных документов предусмотрено универсальное рабочее место Квартальная отчетность в ПФР, использование которого позволяет провести всю цепочку действий, связанных с отправкой отчетности, начиная с автоматического формирования документов, и заканчивая проверкой сведений, в том числе внешними программами проверки, и отправкой непосредственно в территориальный орган ПФР.

Назначение способа отражения зарплаты в учете

Способ отражения в учете может быть указан для отдельного документа, начисления, сотрудника. Однако нужно учитывать приоритетность в отражении зарплаты. Например, когда способ отражения в справочнике «Организация» указан отличный от способа отражения в справочнике «Сотрудник», программа «передаст» в «1С:Бухгалтерия 8» способ отражения, указанный у сотрудника, так как приоритет этого способа отражения зарплаты выше.

Рассмотрим назначение способа отражения в порядке возрастания приоритета:

  1. Для организации (раздел «Бухучет зарплаты» по ссылке «Бухучет и выплата зарплаты» на закладке «Учетная политика и другие настройки» в справочнике «Организации» (раздел «Настройка»«Организации»).
  2. Для подразделения (раздел «Настройка»«Подразделения»).
  3. Для территории (раздел «Настройка»«Территории»).
  4. Для сотрудника (раздел «Кадры»«Сотрудники», раздел «Бухгалтерский учет зарплаты», ссылка «Выплаты», учет затрат в карточке сотрудника).

  • Для вида начисления (раздел «Настройка»«Начисления», раздел «Бухгалтерский учет», закладка «Налоги, взносы, бухучет» формы вида начисления).
  • Для планового начисления сотрудника в документах «Назначение планового начисления», «Совмещение должностей».
  • В некоторых расчетных документах, таких как «Премия», «Договор (работы, услуги)», «Материальная помощь», «Начисление прочих доходов».

  • В разрезе сотрудника и начисления. Настройка осуществляется документом «Бухучет начислений сотрудников» в разделе «Зарплата»«Бухучет начислений сотрудников».
  • Как в 1С 8.3 сделать отражение зарплаты в бухучете

    Настройка ведения расчета зарплаты осуществляется из раздела Администрирование — Настройки программы — Параметры учета — Настройки зарплаты .

    Для сотрудницы Дьяковой Е.В. настроен следующий способ отражения расходов в поле Учет расходов .

    Учет зарплаты ведется в 1С Бухгалтерия

    Если расчет зарплаты осуществляется в текущей конфигурации, то проводки по БУ и НУ формируются автоматически при проведении документов Начисление зарплаты , Отпуск , Больничный лист .

    При оформлении зарплатных документов по начислениям будут сформированы следующие проводки:

    Учет зарплаты ведется в 1С ЗУП

    Если учет ведется в другой конфигурации, зарплатные документы в 1С 8.3 Бухгалтерия не создаются. А выгружаются только проводки в документе Отражение зарплаты в бухучете .

    Читать еще:  Ипотека как вариант покупки дачи правила и подводные камни

    В нем указывается Способ отражения зарплаты, установленный для сотрудника, а также все начисленные и удержанные суммы.

    Проводки же не будут отличаться, и все правила действуют аналогично тем, по которым расчет бы производился в этой программе.

    См. также:

    Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

    Если Вы еще не подписаны:

    После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

    1. Ошибка проведения начисления зарплаты, если у сотрудника были введены отгулы, в ЗУП 3.1.7.67/87 – способ обходаВ ЗУП 3.1.7.67/87 имеется зарегистрированная ошибка (номер 00111090), которая возникает.
    2. Ошибочно суммы по сделке не относятся на способ, заданный в «Данных для расчета зарплаты».
    3. Распределение сдельной выработки по способам отражения в учете и другой аналитике (ЗУП 3.1.5).
    4. Несколько документов отражения зарплаты в бухучете за месяц (ЗУП 3.1.11.106)В связи с тем, что появилась необходимость в формировании чеков.

    Карточка публикации

    Разделы:Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП), Кадры (ЗУП), Настройки (ЗУП)
    Рубрика:1С Бухгалтерия 8.3 / Расчет зарплаты
    Объекты / Виды начислений:
    Последнее изменение:23.06.2020

    ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

    (3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

    Все что вы хотели знать, но стеснялись спросить об учете расходов по Зарплате в УСН (теория, практика, проверка)

    Для отражения зарплаты в бухгалтерском учете используются регистры бухгалтерии (проводки ), для расчета налога УСН используются специальные дополнительные регистры Расходы при УСН, Прочие расчеты, КУДиР раздел I. ( данные бухгалтерского учета не позволяют рассчитать УСН)

    Расходы при УСН

    Хранение остатков совершенных остатков, которые еще не признаны в УСН
    + Совершенные затраты
    — Признание затраты

    Сбор информации о расходах, которые могут быть отражены КУДиР
    + Погашение задолженности
    — Образование обязательства

    В НК РФ условия признания расходов в пользу сотрудников определены точно. В налоговом учете расходы признаются после фактической оплаты и двустороннего прекращения обязательств. Это значит, что расход должен быть начислен и оплачен. (подп.1 п. 2ст. 346.17 НК РФ).

    Рассмотрим на рисунке какие расходы в пользу сотрудников мы можем признать в УСН

    Пример

    Рассмотрим взаимодействие регистров на примере:

    • Выплачен аванс сотруднику 4000
    • Начислена зарплата сотруднику 10000 и премия 5000 не принимаемая для УСН
    • Выплачено сотруднику 6000
    Дата Операция Документ 1С Дт Кт Сумма Регистр «Прочие расчеты»
    + приход
    — расход
    Регистр «Расходы при УСН» Отражение в КУДиР, Отражение в декларации по УСН
    125.01.2018Выдача авансаВыдача наличных70504000+
    231.01.2018Начисление зарплатыНачисление зарплаты26706980+
    Начисление Страховых взносовНачисление зарплаты26693020+
    Начисление необлагаемой премииНачисление зарплаты26705000+ —
    Расход происходит в виду зачета аванса
    310.02.2018Выдача зарплатыВыдача наличных70506000+

    1. Выдача аванса

    При выплате аванса в КУДиР попадает сумма аванса, в колонку Расходы всего. Это значит, что запись об авансе в КУДиР будет, но принять в расходы мы пока не можем, не было начисления зарплаты. По этой причине не образуется запись в регистре Расходы при УСН.

    Также при выплате аванса формируется приходное движение регистра Прочие расчеты (+) на сумму выплаты сотруднику по расчетному документу «Выдача наличных».

    2. Начисление зарплаты

    • Зарплата (10 000 р) принимается для целей УСН
    • Премия (5 000 р) не принимается для целей УСН

    При начислении ЗП не формируется запись в КУДиР, хоть у нас и сработало условие Зарплата начислена и оплачена.
    Ответ на вопрос почему так произошло мы получим, проанализировав регистр Расходы при УСН, записи в котором образуется при начислении ЗП.

    1. В регистре образуются две приходные записи по виду расхода Зарплата с разными статусами отражения в НУ «Принимаются» (зарплата, принимаемая в УСН — 10 000 — 13%НДФЛ = 8 700) и «Не принимаются» (премия, не принимаемая в УСН — 5 000 — 13%НДФЛ = 4 350).
    2. Образуются приходные записи по виду расхода Налоги.
    3. Образуется расходная запись на сумму выплаченного аванса. При зачете аванса первой закрывается не принимаемая часть зарплаты.

    Получается, что у нас зачлась часть не принимаемой в УСН зарплаты, поэтому мы не можем принять ничего в расходы и запись в КУДиР не образуется.

    Также при начислении заработной платы формируется расходное движение регистра Прочие расчеты по расчетным документам «Выдача наличных…» и «Начисление зарплаты…». Эти записи будут использоваться для контроля оплаты и определения налоговой базы.

    Из универсального отчета по регистру УСН видно, что осталось зачесть (выплатить) 350 р. по не принимаемой части зарплаты, зачесть 8 700 по принимаемой части в УСН.

    3. Выплата сотруднику

    Выплачиваем сотруднику 6 000 рублей.

    Формируется запись в КУДиР, сумма попадает в расходы. начислена и оплачена.

    Возникает вопрос

    Почему попала вся сумма оплаты в КУДиР, если у нас еще 350 р. не выплачено в части не принимаемой зарплаты. по логике должно приняться только 5 650 (6 000 — 350), сначала зачитывается не принимаемая зарплата, а после принимаемая в УСН. Но в программе на данный момент логика совсем другая:

    • если мы зачитываем аванс, то первым этапом закрывается не принимаемая ЗП.
    • если мы закрываем долг, то сначала зачитывается принимаемая часть, после не принимаемая.

    По данному вопросу мы написали разработчикам. Они согласились с тем, что данная логика может запутать пользователя, и в ближайших релизах ситуацию по зачету авансов и долгов в УСН они изменят.

    В регистре Расходы при УСН образуется расходная запись с видом расхода Зарплата. Принимаются в расходы 6 000

    В регистр Прочие расчеты вносится приходная запись по расчетному документу «Начисление зарплаты…»

    Проверка УСН перед заполнением декларации

    1 Этап. Проверка отражения в базе всех документов по начислению и выплате зарплаты.
    2 Этап. Актуализация данных — перепроведение документов с восстановлением последовательности документов и закрытие месяцев.
    3 Этап. Проверка Расходов по Зарплате, отраженных в УСН

    1. Проверяем сходимость БУ и НУ (УСН)

    На конец года остаток в отчете «Анализ состояния налогового учета по УСН» должен идти с обороткой по 70 счету. Эту проверку мы делаем для того, чтобы понять идет БУ и НУ. Данные могут расходится в случае, если были сделаны ручные операции или была корректировка движений документов.

    2. Проверяем принятые расходы по Зарплате

    Для проверки расходов по ЗП воспользуемся отчетом «Анализ состояния налогового учета УСН». Из отчета перейдем в расшифровку оплаты труда.

    В стандартной расшифровке непонятно почему у нас начислено 8 700 принимаемых расходов на оплату труда, выплачено 10 000, а к расходам принято только 6 000. Логично предположить, что должны были приняться все 8 700 рублей.

    Добавляем необходимые строчки.

    Строим расшифровку за январь 2018 и видим, что было начислено 4 350 не принимаемых расходов и по ним уменьшается конечный остаток. Значит зачлись начисления по не принимаемой части зарплаты, поэтому в январе нет принятых к расходам затрат. Без дополнительных настроек это было бы непонятно.

    Читать еще:  Должностная инструкция менеджера по продажам

    Проверить сумму части оплаты труда, которая попадет в расходы за весь год, можно сравнив Сумму начисленной и выплаченной зарплаты (в принимаемой к УСН части). Меньшая из сумм это и есть наш расход в УСН за год.

    Сумма начисленной зарплаты принимаемой в УСН очевидна из отчета
    Чтобы выяснить сколько мы выплатили по УСН, нужно сложить Принимаемый начальный остаток с Принимаемыми начислениями и вычесть конечный остаток.

    + =6000

    Доверить процесс обслуживания следует специалистам, давно работающим на рынке автоматизации, которые несут гарантию за проданный товар, оказанные услуги. Например, нам 🙂

    Окажем услуги с оплатой по факту, если результат вас устроит.
    Без предоплаты.


    Посмотрите другие полезные материалы по теме «УСН»
    У нас вот такие тарифы на сопровождение программ 1С

    Как производится выплата зарплат через банковское учреждение в 1С ЗУП?

    Принципы заполнения документов здесь аналогичны. При заполнении нужно указать проект и месяц выдачи. Это может быть, как аванс, так и полноценная месячная зарплата. К примеру, вы хотите выплатить аванс сотруднику за декабрь. Нажмите на пункт «Заполнить». После этого автоматически рассчитается нужная сумма. Если она ошибочна, то ее можно отредактировать сразу в документе.

    Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

    Ошибки в начислении заработной платы не редкость. И не всегда удается выявить ошибку самостоятельно. В тех случаях, когда ошибку нашли трудинспекторы, последствий не избежать. Однако бухгалтера страшит не столько ответственность, сколько работа, которую придется сделать в случае доначисления заработной платы.

    Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы установлена ст. 236 ТК РФ. При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить ее с начислением процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки (начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно). Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

    Но, как мы говорили выше, выплатой компенсации работа бухгалтера не закончится. Главное впереди. Ведь ошибку нужно еще исправить в бухгалтерском учете. Возникает вопрос: нужно ли корректировать отчеты в ПФР и ФСС, уточнять сведения персонального учета?

    ВАЖНО В РАБОТЕ

    Заработная плата работника, составной частью которой (в зависимости от применяемой у работодателя системы оплаты труда) является тарифная ставка, согласно ст. 135 ТК РФ устанавливается трудовым договором в соответствии с действующей у данного работодателя системой оплаты труда.

    Пример.

    Государственная инспекция труда провела проверку в обществе, применяющем УСН с объектом «доходы». По итогам проверки были обнаружены ошибки в начислении и выплате заработной платы за 2014 год и I квартал 2015 года. В результате проверки инспектор принял решение о доначислении заработной платы работникам общества. Бухгалтерская отчетность за 2014 год подписана. Ошибка не является существенной.

    ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

    Правила исправления ошибок и порядок раскрытия информации об ошибках в бухгалтерском учете и отчетности устанавливает ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».

    Бухгалтерский учет

    В соответствии с п. 2 ПБУ 22/2010 неправильное отражение (неотражение) фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете или бухгалтерской отчетности организации признается ошибкой.

    В рассматриваемой ситуации организация за отчетный период 2014 года и I квартал 2015 года неправильно начисляла и выплачивала работникам заработную плату. Выявленные ошибки и их последствия подлежат обязательному исправлению (п. 4 ПБУ 22/2010). Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка (п. 5 ПБУ 22/2010).

    Следовательно, недоначисленная сумма заработной платы за I квартал 2015 года отражается в бухгалтерском учете в обычном порядке в том месяце, в котором ошибка обнаружена.

    ДебетКредитОперация
    20 (23, 25, 26, 44 и др.)70Доначислена заработная плата
    20 (23, 25, 26, 44 и др.)69Доначислены страховые взносы
    7068Удержан НДФЛ
    7051 (50)Перечислена заработная плата
    6851Уплачен НДФЛ
    6951Уплачены страховые взносы

    ПБУ 22/2010 установлен различный порядок исправления ошибки предшествующего отчетного года, выявленной после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, в зависимости от того, является ли эта ошибка существенной. Ошибка признается существенной, если она в отдельности или в совокупности с другими ошибками за один и тот же отчетный период может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые ими на основе бухгалтерской отчетности, составленной за этот отчетный период.

    Существенность ошибки организация определяет самостоятельно исходя как из величины, так и характера соответствующей статьи (статей) бухгалтерской отчетности.

    Исходя из положений п. 3 ПБУ 22/2010 критерии существенности ошибки должны быть прописаны в учетной политике организации.

    Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода (п. 14 ПБУ 22/2010).

    Порядок исправления существенной ошибки установлен п.п. 7–13 ПБУ 22/2010.

    При этом, например, субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, а также социально ориентированные некоммерческие организации вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном п. 14 ПБУ 22/2010, без ретроспективного пересчета (абз. 6 п. 9 ПБУ 22/2010).

    В рассматриваемой ситуации допущенная ошибка для организации не является существенной, соответственно, доначисление заработной платы за 2014 год отражается следующими проводками:

    ДебетКредитОперация
    9170Доначислена заработная плата
    9169Доначислены страховые взносы
    7068С выплачиваемой заработной платы удержан НДФЛ

    ПОЗИЦИЯ МИНФИНА

    Сумма компенсации, рассчитанная исходя из 1/300 действующей ставки рефинансирования (минимального размера), не облагается НДФЛ независимо от того, предусмотрена выплата процентов коллективным (трудовым) договором или нет.

    Не забываем также выплатить компенсацию за задержку заработной платы. Компенсация (проценты) за задержку заработной платы по своей сути является санкцией за нарушение обязательств. Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных организацией (п. 14.2 ПБУ 10/99).

    На основании положений п. 12 ПБУ 10/99 такие расходы организации относятся к прочим и отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» и кредиту счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

    В бухгалтерском учете денежная компенсация при нарушении установленного срока выплаты зарплаты признается прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99). Начисление и выплату компенсации отражают проводками:

    ДебетКредитОписание
    91, субсчет «Прочие расходы»73Сумма процентов за задержку выплаты заработной платы включена
    в состав прочих расходов
    91, субсчет «Прочие расходы»69
    (по субсчетам)
    Начислены страховые взносы на сумму компенсации
    7350 (51)Выплачена компенсация за задержку зарплаты

    ПОЗИЦИЯ МИНЗДРАВСОЦРАЗВИТИЯ

    Компенсация, выплачиваемая на основании ст. 236 ТК РФ, облагается страховыми взносами на общих основаниях, поскольку в ст. 9 Закона № 212-ФЗ среди необлагаемых выплат она прямо не упомянута.

    Отчетность в ПФР и ФСС

    Статьей 17 Закона № 212-ФЗ предусмотрены случаи, с наступлением которых плательщику страховых взносов следует внести изменения в ранее поданные расчеты (по формам РСВ-1 ПФР и 4-ФСС):

    • при обнаружении факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик страховых взносов обязан внести необходимые изменения в расчет и представить в орган контроля уплаты страховых взносов уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам (ч. 1 ст. 17 Закона № 212-ФЗ);
    • при обнаружении плательщиком страховых взносов в поданном им в орган контроля уплаты страховых взносов расчете по начисленным и уплаченным страховым взносам недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате, плательщик страховых взносов вправе внести необходимые изменения в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам и представить в орган контроля уплаты страховых взносов уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. При этом уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам, представленный после истечения установленного срока подачи расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам, не считается представленным с нарушением срока
      (ч. 2 ст. 17 Закона № 212-ФЗ).

    ПЕРВОИСТОЧНИК

    Датой осуществления выплат и иных вознаграждений считается день их начисления плательщиками страховых взносов в пользу работника.

    Читать еще:  ЕТКС Лаборант химического анализа 4й разряд

    — Пункт 1 ст. 11 Закона № 212-ФЗ.

    В письмах ФСС России от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985, Минздравсоцразвития России от 28.05.2010 № 1376-19 разъяснено, что обнаружение в текущем отчетном (расчетном) периоде необходимости удержать с работников выплаты, которые были излишне начислены им в прошлых отчетных (расчетных) периодах, либо, наоборот, доначислить выплаты за прошлые отчетные (расчетные) периоды не является обнаружением ошибки в исчислении базы для начисления страховых взносов, поскольку в каждом из указанных периодов (прошлом и текущем) база для начисления страховых взносов определялась как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников именно в том периоде. Поэтому внесения изменений в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам за прошлые периоды в рассматриваемых ситуациях не требуется.

    Таким образом, исправлять отчетность по страховым взносам за 2014 год и за I квартал 2015 года в рассматриваемой ситуации не требуется.

    ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

    Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.

    Персонифицированный учет

    Пунктом 1 ст. 11 Закона № 27-ФЗ установлено, что страхователи представляют в органы ПФР по месту их регистрации, в частности, сведения об уплачиваемых страховых взносах на основании данных бухгалтерского учета.

    При этом среди обязательных сведений, которые страхователь ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице, поименованы сведения:

    • о сумме заработка (дохода), на который начислялись страховые взносы обязательного пенсионного страхования (пп. 6 п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ);
    • о сумме начисленных страховых взносов обязательного пенсионного страхования (пп. 7 п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ).

    Указанные сведения представляются в составе расчета по форме РСВ-1 ПФР начиная с отчетного периода за I квартал 2014 года (п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ, п. 2 постановления Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п). Для этих целей страхователь заполняет раздел 6 РСВ-1 ПФР.

    Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов – страхователями в пользу физического лица, указываются в графе 4 подраздела 6.4 Расчета. В этой графе указываются те суммы выплат работникам, которые являются объектом обложения страховыми взносами в соответствии с ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ (п. 39.7 Порядка заполнения Расчета).

    Поскольку в формах индивидуального (персонифицированного) учета представляются сведения о начисленных суммах выплат работникам, то можно сделать вывод, что в рассматриваемой ситуации формы персонифицированного учета, представленные организацией за 2014 год и за I квартал 2015 года, содержат правильные сведения и ошибки в них нет, по той же причине, что и в отчетах по формам РСВ-1 ПФР и 4-ФСС.

    Полагаем, что в данном случае корректировать формы индивидуального (персонифицированного) учета за 2014 год и I квартал 2015 года не нужно.

    Настройка отражения зарплаты в бухучете в 1С 8.3 ЗУП

    Настройка проводок ранжируется для:

    • Организации;
    • Подразделения;
    • Сотрудника;
    • Начисления.

    Тем самым определяется приоритет отражения бухгалтерских записей. Зададим в ЗУП бухгалтерские проводки (в пошаговом примере) в порядке возрастания приоритета.

    Приоритет 1

    Шаг 1. Откройте «Настройки-Организации».

    Шаг 2. На закладке «Учетная политики» нажмите гиперссылку «Бухучет и выплата зарплаты» и выберите из справочника вариант учета зарплаты для компании.

    Данное действие отразится по умолчанию для всех сотрудников, если пользователь не укажет другое значение в справочниках «Подразделения» или «Сотрудники», или не задаст иной вариант для вида начисления.

    Приоритет 2

    Шаг 3. Перейдите «Настройка-Подразделения».

    Здесь пользователь может определить свою аналитику бухгалтерского учета каждому подразделению отдельно – счет и статью затрат.

    Шаг 4. Откройте закладку «Бухучет и выплата ЗП» и задайте отображение в учете для выбранного подразделения. Установите отметку в строку «Отразить на указанном счете, субконто» и подберите для данного подразделения способ отражения зарплаты из справочника.

    Для подразделения доступен вариант распределения зарплаты пропорционально другим счетам.

    Шаг 5. Установите переключатель в строку «Распределяется по счетам, субконто» и установите пропорции распределения в процентах.

    Мы видим, что ЗП работников «Хозяйственного отдела», обслуживающих подразделения «Столярный цех» и «Автосервис», распределится согласно заданным пропорциям на счет 20.

    Приоритет 3

    Настройки бухучета зарплаты можно указать отдельно для сотрудника.

    Шаг 6. Перейдите в «Выплаты, учет затрат», открыв справочник «Кадры-Сотрудники».

    Шаг 7. Задайте бухучет зарплаты, выбрав способ отражения из справочника. Укажите, с какого числа действует данная настройка.

    Обратите внимание, что в ЗУП 3.1 отражение зарплаты имеет периодическое значение, но хранит историю изменения этих данных. Проследить даты изменения данных бухучета зарплаты можно по гиперссылке «История изменения» в окне настроек наших справочников. Здесь же можно и изменить способ отражения ЗП, указав дату этого изменения.

    Для изменения данных бухгалтерского учета по списку сотрудников предусмотрен документ «Бухучет начислений сотрудника». Он изменяет бухгалтерскую проводку по начислениям сотрудников с определенного числа, указанного в документе.

    Шаг 8. Создайте документ и подберите сотрудников по кнопке «Заполнить» или «Добавить».

    Чтобы задать разные даты изменения параметров, установите соответствующую галочку и для каждого сотрудника укажите дату внесения изменений в способ отражения их заработной платы.

    Сохраните документ. Изменения отразятся в его карточке, в истории. Задать процентное соотношение распределения между статьями затрат можно не только для всего подразделения, но и для сотрудника, документом «Распределение основного заработка».

    Здесь подбираются работники, указываются статьи затрат, а также в каких долях распределить их заработок по счетам.

    Приоритет 4

    Шаг 9. Перейдите к справочнику с видами начислений «Настройка-Начисления». Откройте вкладку «Налоги, взносы, бухучет». Для начисления в бухучете можно задать:

    • Как указано для сотрудника;
    • Указать счет и аналитику в настройке самого начисления.

    Мы рассмотрели, как пользователь задает различные счета учета затрат по оплате труда и тем самым распределяет их. Далее обратимся к документу, который вводится, чтобы зафиксировать вид операции в ЗУП и ее отражение в бухучете.

    Наша компания специализируется на автоматизации расчета заработной платы в 1С, поэтому если у вас возникнут вопросы по данной теме, вы можете связаться с нашими экспертами, просто оставив заявку на нашем сайте или по телефону.

    Отметим, что даже такие стандартные процедуры, как отражение в учете зарплаты, могут потребовать доработки 1С:ЗУП, например, разработки дополнительной формы отчета или документа. По вашему запросу наши специалисты быстро доработают конфигурацию, оставив ее в максимально типовом варианте для сохранения поддержки и возможности простого обновления.

    Внедрение 1С:ЗУП для расчета зарплаты

    Внедрение под бизнес-модель компании: анализ ФОТ, расчет KPI, исчисление налогов и взносов

    голоса
    Рейтинг статьи
    Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector