Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Счетфактура 5 правил о которых нужно знать

Счет-фактура — документальная основа учета, расчета и вычета НДС. Счет-фактура выписывается поставщиком — плательщиком НДС — в адрес своих покупателей: компаний или предпринимателей. Другими словами, любая сделка по реализации облагаемых НДС товаров и услуг должна сопровождаться составлением счета-фактуры. У покупателя этот документ служит основанием для уменьшения собственного НДС к уплате, то есть для налогового вычета.

Если покупатель не уплачивает НДС, то поставщик может не выписывать ему счета-фактуры. Однако для этого между сторонами должно быть подписано соглашение о том, что счета-фактуры выставляться не будут. Также освобождены от необходимости оформлять этот документ поставщики, которые не платят НДС.

Счет-фактура. Заполняем без ошибок. Формируем в 1С

Подпишитесь на наш канал на YouTube!

Темой нашей сегодняшней статьи будет рассмотрение такого документа, как счет-фактура, а именно, что это такое, для чего он нужен, как правильно заполнить, как провести счет-фактуру в 1с, виды счетов-фактур, когда и какие счета-фактуры выставлять.
Начнем с определения счета- фактуры и его важности для компаний.

Что такое счет-фактура. Зачем он нужен.

По правилам ст.168 и ст. 169 НК РФ счет-фактура – это основной документ для целей правильного исчисления и уплаты НДС. Т.е. при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, продавец должен подтвердить начисление НДС посредством счета-фактуры. Аналогичным образом покупатель может принять к вычету НДС, исключительно на основании этого документа. Отсюда следует, что счет-фактура используется для налогового контроля, поэтому крайне важно безошибочно заполнить сей документ, чтобы впоследствии избежать конфликтов с работниками налоговой инспекции.

Обязательные реквизиты счета-фактуры.

Итак, для формирования счета-фактуры постановлением №1137 предусмотрена типовая форма. В п.5 ст. 169 НК РФ упомянуты обязательные для заполнения реквизиты:

  1. Номер и дата счета-фактуры.
  2. Реквизиты продавца и покупателя: название, адрес, ИНН.
  3. Наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя.
  4. При условии получения аванса в счет предстоящих поставок — номер платежного поручения.
  5. Валюта документа.
  6. Наименование товаров (работ, услуг), количество, а также единица измерения и стоимость единицы.
  7. Общая стоимость товара без учета налогов, сумма акциза, налоговая ставка, сумма НДС, конечная стоимость товара с налогами.
  8. Страна происхождения и номер ГТД, при ввозе товаров на территорию РФ.
  9. Подписи руководителя, главного бухгалтера или других, имеющих на это право, лиц.

В принципе, при необходимости, в существующую форму счета-фактуры можно вносить дополнения, главное, чтобы вышеперечисленные реквизиты остались.

Пример правильного оформления счета-фактуры!

Один немаловажный момент! Инспекторы могут обратить любую неточность в счете-фактуре против компании, т.е. отказать в вычете НДС. Поэтому, чтобы минимизировать риск отказа, важно знать существенность допущенных в счетах-фактурах ошибок.

Непростительные ошибки в счетах-фактурах.

♦ Ошибка 1. Очень часто бухгалтеры неверно указывают наименование компании-продавца или покупателя. Например, правильное название: «Консультация+», наименование с ошибкой: «Консультация». Наименование должно строго соответствовать фирменному названию, указанному в учредительных или регистрационных документах. Аналогичные ошибки допускаются в написании адреса и ИНН. Все они препятствуют идентификации продавца или покупателя.

♦ Ошибка 2. Указывается только наименование товара без артикулов или иных дополнительных характеристик, с помощью которых можно идентифицировать товар. Например, наименование товара «стекло осветленное» имеет различия по артикулам и размерам, если в документе указать несколько товаров только с одним и тем же названием, допустим «стекло», то такая ошибка, приведет к невозможности определения, какой именно товар был приобретен.

♦ Ошибка 3. Арифметические ошибки в расчете стоимости товаров также недопустимы.

♦ Ошибка 4 . Если компания занимается продажей товара, облагаемого по разным ставкам НДС, то бухгалтеру следует быть крайне внимательным, т.к. указание неверной ставки НДС повлечет за собой отказ в вычете.

♦ Ошибка 5. Нередко бухгалтеры или менеджеры, выписывающие счета-фактуры указывают верную ставку НДС, но при перемножении суммы без НДС на указанную ставку, получается неправильный показатель, не позволяющий определить сумму налога.

♦ Ошибка 6. В документе не прописано наименование валюты или указан ошибочный код валюты ;

Ошибки, не мешающие правильному пониманию сути обязательных реквизитов счета-фактуры, не являются существенными, и не влияют на вычет НДС.

Авансовый счет-фактура.

Т.к. выписать счет-фактуру следует в течение 5 дней с момента наиболее раннего из событий: реализации или предварительной оплаты в счет предстоящих поставок, то при поступлении авансового платежа выписывается авансовый счет-фактура. Его следует заполнять по той же форме, и тем же правилам, что и счет-фактуру на реализацию. (Постановление №1137) .Особое внимание стоит уделить строке 5 документа, где указывается номер и дата платежного поручения. Этот реквизит является обязательным.

Особенности корректировочного счета-фактуры.

Если покупатель и продавец письменно договорились об изменении стоимости товаров по причине корректировки цены или количества товаров, объема услуг и работ, то в таком случае продавец выписывает корректировочный счет-фактуру. Его особенность – это обязательное указание номера и даты корректировки, исходных данных, а также новых сведений о количестве и цене, стоимости без НДС, общей стоимости с налогом, и, конечно же, изменения величины самого налога.

Как провести счет-фактуру в 1С.

Давайте посмотрим, как сделать счет-фактуру в 1С 8.3.

Читать еще:  Как правильно оформить доверенность формы М2 бланк?

Счет-фактура на реализацию в 1С8.3.

Прежде, чем выписать счет-фактуру на реализацию, создаем непосредственно документ реализации.
Для этого в разделе «Покупки и продажи» выбираем раздел «Покупки и продажи»

Открываем список документов «Реализация товаров и услуг» . В нем при помощи кнопки «Создать» вводим новый документ.

Заполняем все поля открытого документа.

  1. Вид операции – «Продажа, комиссия»
  2. Поле «Организация» заполняется автоматически.
  3. «Контрагента» (покупателя) выбираем либо из справочника «Покупатели», либо вводим нового, если его еще нет в базе.
  4. Записываем номер договора. В данном случае видом договора будет договор с покупателем.
  5. Далее выбираем «Склад», с которого отгружаем товар.
  6. Затем идет поле «зачет аванса». По умолчанию в программе стоит значение «автоматически». Я советую его оставить, т.к. при такой настройке программа будет автоматически анализировать наличие аванса по данному покупателю, что, несомненно, более удобно для учета.
  7. Если Вы откроете ссылку, расположенную чуть ниже, то в ней можно отрегулировать тип цен и НДС. Точнее способ его включения в цену — « в сумме» или «сверху».
  8. И, наконец, заполняем табличную часть.
  9. Заполненный документ сохраняем, проводим кнопкой «провести»

Нажимаем ее, и документ формируется сам. Проверяем его. По умолчанию формируется счет-фактура на реализацию, т.к. документом-основанием является «реализация товаров, услуг…», ставим дату и проводим документ.

Проверить правильность отражения операции на счетах бухгалтерского учета можно через документ «Реализация товаров, услуг…». В верхней панели документа нажимаем кнопку «ДтКт»

Проводка Дт 90.02.1 Кт 41.01 отражает списание товаров по себестоимости.

Дт 62.01 Кт 90.01.1 – это реализация товаров по продажной стоимости, включая НДС.

Дт 90.03 Кт 68.02 – начисленная сумма НДС. Эта проводка формируется при выставлении счета-фактуры.

Таким образом мы сформировали счет-фактуру на реализацию в 1С 8.3.

Какие изменения в счетах-фактурах с 01.07.2021 г?

Всего мы насчитали 6 изменений в новой форме счета-фактуры, которая начинает действовать с 1 июля 2021 года. Если коротко, то добавили одну строку, добавили четыре новые колонки, изменили нумерацию в двух колонках, в одной из колонок поменялся текст и изменился номер редакции. А теперь давайте подробнее рассмотрим, что меняется в счет фактуре в 2021 году.

Новая строка 5а «документ об отгрузке»

В шапке документа добавляется новая строка 5а, в которой указываются номера и даты документов отгрузки, по которой формируется счет-фактура. Одна счет-фактура может формироваться на основании нескольких реализаций (накладных) – в этом случае их нужно указать здесь через «;». Кроме этого, для каждого документа нужно указать порядковые номера строк товаров, которые относятся к этому документу.

Пример заполнения Строки 5а: Документ об отгрузке № п/п 1-3 №1525 от 01.07.2021 г.; № п/п 4-5 №1526 от 01.07.2021 г.;

Колонка «№ п/п» в счет-фактуре с 1 июля 2021 года

В табличную часть добавляется новая колонка «№ п/п» (номер по порядку), проще говоря порядковый номер строки в табличной части. Эти же номера используются в строке 5а при указании документов оснований:

Колонки 1а и 1б

Соответственно колонки «Наименование товара» и «Код вида товара» смещаются в таблице чуть правее и у них изменяется порядковый номер и становится, соответственно 1а и 1б

Изменился заголовок в колонке 11

Для графы 11 изменился текст в заголовке и теперь он звучит так: «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости«.

Графы 12, 12а и 13 в счетах-фактурах с 2021 г.

Добавились новые колонки 12, 12а «Количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости» и 13 «Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости». Эти графы нужно заполнять организациям, которые продают товары, по которым с 1 июля 2021 года вводится обязательная прослеживаемость (подробнее на сайте налоговой).

Если организация не торгует отслеживаемые товарами, то эти три столбца выводить в счет-фактуру не нужно

Какие товары прослеживаются с 1 июля 2021 года

Прослеживаемость — это не маркировка. При прослеживаемости следят не за каждой единицей ввезённого товара, а за всей партией сразу. Отслеживать будут по документам — специально для этого вводят новые формы, дополняют реквизиты привычных регистров и даже меняют декларацию по НДС.

Список прослеживаемых товаров (Приложение к постановлению Правительства РФ от 25.06.2019 № 807):

  • бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы;
  • автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях;
  • бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы;
  • бытовые и промышленные стиральные машины;
  • мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприёмники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприёмной аппаратуры;
  • электронные интегральные схемы и их части;
  • транспортные средства промышленного назначения;
  • детские коляски;
  • детские кресла безопасности.

Редакция постановления Правительства РФ
от 2 апреля 2021 г. №534

В штампе формы счет-фактуры изменяется номер редакции и теперь там должна быть надпись:

Приложение № 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137
(в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2021 г. № 534)

Когда она выписывается, кто ее выставляет

Вычисление суммы налога производится в момент частичной или полной оплаты товаров. Поэтому ФНС РФ устанавливает срок выписки счета-фактуры, который должен составлять не более 5 дней (календарных, а не рабочих), считающихся со дня осуществления оплаты (как предварительной, так и поступивших по факту товаров).

Читать еще:  Частный сервитут арбитражная практика и применения

Документ может выставляться несколькими лицами:

  • Продавцом покупателю в случае осуществления поставки товаров.
  • Подрядчиком или исполнителем при выполнении работ и услуг.
  • Покупателем поставщику (в случае внесения корректировок).
  • Посредником покупателю в том случае, если он действует от лица поставщика.

Более подробная информация о том, кто и когда ее выставляет, представлена на следующем видео:

Счет-фактура: секреты для начинающих

Не каждый начинающий предприниматель знает о том, какие функции выполняет счет-фактура и насколько важен этот документ для компании. Да, это не договор, без которого нельзя совершить сделку, не счет, выставляемый на оплату. Так для чего нужен счет-фактура?

Что такое счет-фактура

Это специальный документ, который подтверждает реализацию (отгрузку) товаров или оказание услуг и их стоимость. Он заполняется строго по установленному законодательством образцу. В бланке указываются наименования и реквизиты продавца и покупателя, перечень товаров или услуг, их цена, стоимость, ставка и сумма НДС, а также прочие показатели. Вместе со счетом-фактурой также оформляются акты выполненных работ (услуг), приема-передачи имущественных прав и т.п.

Зачем он нужен

Покупатель любого товара или услуги уплачивает НДС – налог на добавленную стоимость, сумму которого продавец (если он является плательщиком НДС) включает в стоимость своего товара (услуги). При этом государство предоставляет покупателю право на зачет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, по фактически полученным товарам (работам, услугам). Это позволяет компании сократить налоговое бремя. А счет-фактура для плательщика НДС является основанием для отнесения налога в зачет.

Плательщики налога на добавленную стоимость обязаны вести реестр счетов-фактур по приобретенным ими товарам (работам, услугам), а также выставленных счетов-фактур по реализованным товарам (работам, услугам). Эти реестры – часть налоговой отчетности: по ним рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Если юридические лица не платят НДС, тогда в счете-фактуре сумму налога не указывают и делают ­надпись «Без налога на добавленную стоимость».

Чем грозит незакрытый счет-фактура или его утеря

Налоговым кодексом РУз строго обозначено, что при отсутствии документов, подтверждающих факт отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе счета-фактуры, выручка от реализации и полученные доходы не признаются.

Также возможна ситуация, когда покупатель может отказаться подписать счет-фактуру на оставшуюся сумму сделки, в результате чего компания, оказавшая услуги или доставившая товар, понесет значительные финансовые убытки.

В случае утери счета-фактуры одной из сторон сделки она должна письменно или устно обратиться к покупателю или поставщику с просьбой о восстановлении утерянного документа. На практике обычно оформляется новый счет-фактура с надписью в верхнем углу «Дубликат», чтобы исключить возможность повторного отражения документа в бухгалтерском учете.

Кроме того, руководитель предприятия вправе назначить приказом комиссию по расследованию причин утраты первичных документов. Виновные лица привлекаются к ответственности в установленном законодательством порядке.

Как решить проблему утери счета-фактуры и первичной документации

Никак, пока компании используют бумажный документооборот для ведения деловой документации. Утеря документов, закрытие счетов-фактур задним числом и прочее – не единственные его недостатки. В то же время у элект­ронного документооборота и, в частности, электронного счета-фактуры (ЭСФ) есть ряд неоспоримых преимуществ:

1) скорость и гарантия доставки. ЭСФ доставляются по интернету мгновенно и в любое время суток. Информационный посредник также обеспечит подтверждение того, что счет-фактура доставлен покупателю;

2) автоматизация работы бухгалтерии. Электронные счета-фактуры, подписанные электронной цифровой подписью, имеют такую же юридическую силу, как и бумажные аналоги. Они существуют в электронном виде, их не нужно распечатывать, ставить на них печати, вносить в бумажный учетный реестр;

3) экономия бумаги и средств на изготовление печати;

4) «прозрачность» оплаты и возможность просмотра жизненного цикла товара.

Несмотря на все плюсы элект­ронного счета-фактуры и в целом электронного документооборота, большинство организаций в Узбекистане не решается перейти к его использованию. В соседнем Казахстане, например, с 1 января 2017 года счета-фактуры выписываются исключительно в электронном формате.

Отсутствие необходимого программного обеспечения и надежных информационных посредников является одной из причин, тормозящих развитие электронного документооборота в стране. Сегодня разработку подобного сервиса, способного выступить информационным посредником между покупателем и продавцом, минимизировав временные и материальные затраты обеих сторон, активно ведет компания Venkon Group.

Публикуется на правах рекламы.

Проблемы с налоговой

В счетах-фактурах все стоимости нужно указывать в рублях и копейках. Но некоторые поставщики из-за ошибок или неопытности округляют итог, тем самым завышая сумму НДС.

В результате у покупателя завышается вычет по налогу. Разница будет в копейках, но уже из-за этого инспекторы могут отказать не только в разнице, но и вообще в вычете по НДС. Поэтому решайте с контрагентами эти вопросы заранее, а при неправильном оформлении документов требуйте исправлений.

Пример. Компания отгрузила 60 ящиков ананасов. Цена за 1 ящик — 1527,36 руб.
Правильный расчет. Указать в счете-фактуре:

  • стоимость товара без НДС — 91 641,6 руб. = 1527,36 × 60;
  • НДС — 18 328,32 = 91 641,6 × 20%;
  • стоимость с НДС — 109 969,92 = 91 641,6 + 18 328,32.
Читать еще:  Приказ о стажировке электротехнического персонала

Если поставщик округлит сумму с НДС до 109 970 рублей, то НДС окажется завышенным, и покупатель может лишиться вычета.

С начислением НДС много проблем и вопросов, но веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет справиться с большинством из них. Система автоматически округляет НДС в порядке, предусмотренном законом. А налоговые декларации можно отправить через интернет. Все новые пользователи получают 14 дней пользования сервисом в подарок.

Cчет фактура, товарная накладная, авансовый отчет: Все про документы первичного учета

Данный документ составляется на стандартизированном бланке, счет фактура подтверждает наличия сделки, услуги или работ между покупателем или поставщиком. В ней необходимо отразить название товара, количество, стоимость, реквизиты компаний обеих сторон.
При оплате сделки, поставщик услуг, товаров или работ начисляет налог на добавленную стоимость, который подтверждает уплату НДС. Ее значение зафиксировано в Налоговом Кодексе на законодательном уровне. НДС отражается в списке наиболее тщательно проверяемых налоговых документов и помогает предпринимателями для предъявления НДС к вычету, где поставщик НДСник как правило ценится покупателями , так как позволяет сократить уплату налога на добавленную стоимость.

На основании счет фактуры получатель оформляет все соответствующие документы в декларации по НДС. Есть ситуации, когда предприниматели работают по упрощенной системе налогообложения, в таких случаях НДС не начисляется, тогда в счет фактуре в соответствующей графе ставится отметка без НДС.
Чем счет отличается от накладной и счет-фактуры.
Многие начинающие предприниматели ошибочно считают, что счет и счет-фактура – это одно и тоже, на самом деле кроме связи с одной сделкой, это два разных документа.
Счет это документ для оплаты работ, товаров или услуг, где по реквизитам выставленных в документе, оплачивается та или иная услуга, после получения денег наличным или безналичным расчетом , компания выписывает товарную накладную или акт выполненных работ. Каждый документ отличается не только назначением , то есть при продаже товара выписывается товарная накладная, при производстве или услуге выставляется акт выполненных работ, и самое важное передается документально факт передачи услуги, где получатель в обязательном порядке расписывается в официальном документе и подтверждает получения товара или услуги.
Счёт фактура необходима поставщику для отражения в налоговых отчетах и получения вычета.

Электронные счета фактуры – новшество для удобства предпринимателей

Возможность электронной выписки счет-фактур в Казахстане появилась относительно недавно, в январе 2017года. Эта система создана, чтобы упростить взаимодействие между участниками финансового обмена. Выписка и обмен счет-фактурами теперь происходит в режиме реального времени.

Для участия в электронной системе необходимо подать заявку на сайте удостоверяющего центра или получить ключ для входа в центре обслуживания населения. Преимуществ у электронной счет-фактуры масса. Теперь у работодателей есть возможность делегировать обязанность выписки этого документа своими сотрудниками. Если все счет-фактуры выписаны через электронную систему, нет необходимости предоставлять реестр по приобретенным товарам и услугам.

Товарная накладная – важный шаг в оформлении продажи

Стандартную форму товарной накладной, которую используют в Казахстане, можно скачать как в интернете так и в онлайн бухгалтерии Mybuh.kz . Она всегда оформляется в двух экземплярах. Первый создается для отчетности предприятия, которое реализует продажу товара, а второй для самого покупателя.

Товарная накладная пригодится на этапе создания бухгалтерского отчета. На её основе происходит списание товаров. Любая организация имеет право создать собственный вариант накладной. Для этого необходимо учитывать лишь обязательные пункты. К ним относятся данные о предприятии, печати и подписи владельцев, наименование товара, его цена и количество. Каждая товарная накладная должна быть датирована и пронумерована.

Авансовый отчет для контроля финансов

В этот документ первичного учета входят такие важные статьи расхода, как оплата услуг или хозяйственных работ, закупка товаров, оплата любых других операций, связанных с работой предприятия. Вместе со всеми фискальными и товарными чеками и отчетами о приобретении товаров или услуг в авансовый отчет прикрепляются счета фактуры, накладные, акты закупки, приема или передачи.

Руководитель каждой компании сам устанавливает список подотчетных лиц, сроки, порядок выдачи денежных средств под отчет. Документ, в котором фиксируется это положение, обычно называют приказом. Все лица, которым доверены подотчетные средства, должны заключить договор о материальной ответственности.

Обычно на всех предприятиях авансовый отчет, как и другие документы первичного учета, составляет бухгалтер. В этом нелегком деле важно учитывать заранее все необходимые документы, содержать их в строгом порядке и контроле. Грубые ошибки могут не только привести к финансовым убыткам, но и серьезной юридической ответственности.

Счет фактура — создание бланков счет фактур.

Электронный документооборот: в чем польза для организации подробнее

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector