Счётфактура Бланк и Образец заполнения 2021 года

Как не ошибиться, заполняя бланк счета-фактуры в 2021 году

Счет-фактура — это основной документ, применяемый при расчете налога на добавленную стоимость. Ошибки при оформлении могут привести к отказу в вычете НДС и доплате его, пени и штрафов в бюджет.

Как написать заявление об оскорблении
Дают ли больничный в платной клинике
Повышение зарплаты медработникам
Что такое справка уклониста и нужно ли ее получать
Коды 10 и 21 в больничном листе

Для чего нужен счет-фактура

По ст. 169 НК РФ, счет-фактура является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, работ или услуг, имущественных прав, подтверждающих суммы налога к вычету в установленном законодательством порядке.

Форма счета-фактуры унифицирована и утверждена постановлением правительства от 26.12.2011 № 1137. Последние изменения в действующую форму бланка внесены постановлением правительства от 02.04.2021 № 534 и действуют с 01.07.2021. В нем сохранились идентификаторы.

Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)

Идентификатор государственного контракта, договора (при наличии)

Отсутствовала в старой форме

Код вида продукции

Номер таможенной декларации

Регистрационный номер таможенной декларации

Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо

Вот так выглядит обновленный бланк:

Бланк счета-фактуры в Word или Excel — что выбрать

Если в компании отсутствует автоматизированная учетная система, для оформления операций с НДС может использоваться счет-фактура, скачать бланк которого можно на любом специализированном интернет-ресурсе. В каком формате его удобнее скачивать?

Если в счете-фактуре отражается одна хозяйственная операция, то принципиального значения формат не имеет. Другое дело, если нужно ввести и обработать большой объем информации (например, при реализации разнообразных товаров с десятками наименований) — в этом случае удобнее использовать бланк Excel. Он позволяет автоматически производить необходимые расчеты (вычислять по каждой позиции сумму товаров, сумму НДС и рассчитывать их итоговые значения).

Таким образом, порядок действий прост: коммерсанту сначала нужно определиться, с каким форматом ему будет удобнее работать (Word или Excel), затем найти в интернете и скачать бланк счета-фактуры, соответствующий ситуации.

Образец новой счет-фактуры с 1 июля 2021

Оформляют СФ в соответствии с критериями, утвержденными постановлением № 1137 от 26.12.2011, дополненного последующими распоряжениями. Счет-фактура с 1 июля 2021 года должна содержать реквизиты:

№ и дата формирования СФ (стр.1);
информация о продавце – название, адрес, реквизиты фирмы (стр. 2, 2а, 2б);
данные о грузоотправителе (стр. 3), грузополучателе (стр.4);
№ и дата платежного документа (стр. 5)
№ и дата документа об отгрузке (стр. 5а);
сведения о покупателе – наименование, адрес, ИНН/КПП (стр. 6. 6а, 6б);
обозначение и код валюты (стр. 7);
сведения о государственном контракте, если он был заключен (стр. 8).

Читать еще: Глава 10 Представительство Доверенность

В таблице СФ формируют данные:

порядковый № записи товаров/услуг (гор. 1);
наименование товара (гр. 1а);
код реализованного товара/услуги/права (гр.1б);
единицы измерения (гр. 2, 2а);
количество и цена товара (гр. 3, 4);
стоимость товара (гр.5);
наличие и величина акциза (гр.6);
размер ставки НДС и сумма налога, предъявляемая покупателю (гр. 7. 8);
стоимость товара с НДС (гр.9);
сведения о происхождении товара – код и наименование страны-производителя (гр. 10, 10а);
рег. № декларации на товар/ рег. № партии товара (гр.11);
код и обозначение единиц измерения по отслеживаемым товарам (гр. 12, 12а);
количество отслеживаемого товара (гр.13).

Напомним, что графы 12, 12а и 13 заполняются в ситуации, если продаваемый товар поименован в списке товаров, подлежащих отслеживанию. Таким образом, согласно введенных трансформаций для компании, реализующей прослеживаемый в системе ФНС товар заполненный счет-фактура с июля 2021 года будет выглядеть так:

Порядок выставления счетов-фактур с 1 июля 2021 года

Новый порядок выставления и получения счетов-фактур устанавливается приказом Минфина от 05.02.2021 № 14н. Обновление порядка также по большей части обусловлено внедрением национальной системы обязательной прослеживаемости товаров.

В соответствии с этим продавцы прослеживаемых товаров, являющиеся плательщиками НДС, с 1 июля обязываются выставлять счета-фактуры всем без исключения покупателям. Даже тем, кто освобожден от исчисления и уплаты НДС и не являющимся налогоплательщиком данного налога (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Причем неважно, кто именно выступает на стороне покупателя продукции – организация, ИП или физлицо. Если продавец продает прослеживаемый товар физлицу, приобретающему его для личных, не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, он все равно должен выдать ему счет-фактуру с реквизитами проданного товара.

С 1 июля составление счетов-фактур в электронной форме по-прежнему осуществляется по взаимному согласию сторон сделки, но если предметом сделки являются прослеживаемые товары, то счет-фактура в обязательном порядке должен выставляться исключительно в электронной форме.

Читать еще: Образец должностной инструкции геодезиста в 2021 году

Исключение составляют случаи, когда прослеживаемый товар реализуется физлицу для личного потребления. Бумажные счета-фактуры на прослеживаемые товары можно будет выставлять при реализации и перемещении прослеживаемых товаров с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта или реэкспорта, а также при их реализации и перемещении на территорию другого государства – члена ЕАЭС (п. 1.1 ст. 169 НК РФ).

Новый порядок проставления прочерков в счёте-фактуре

Ранее в ряде случаев при заполнении счёта-фактуры необходимо было проставление прочерков, но после обновлений подход к порядку заполнения формуляра был пересмотрен (подп. «б» п. 1 Изменений, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.04.2021 N 534). Теперь это является правом, можно поставить прочерк, а можно этого и не делать.

Аналогичные поправки внесены и в порядок заполнения других строк и граф, в которых налогоплательщик (налоговый агент) теперь вправе поставить прочерки:

в строке 2б допускается проставление прочерка в случае, когда счёт-фактура составляется налоговым агентом
в строке 3 при заполнении полного или сокращённого названия отправителя груза в соответствии с учредительными документами отправителя. Прочерк проставляется продавцом, в том числе, если он является налоговым агентом
в строке 4 — полное или сокращённое наименование грузополучателя в соответствии с учредительными документами, а также его почтовый адрес, прочерк может быть поставлен продавцом в случае, когда счёт-фактура составляется по итогам выполненных работ или оказанных услуг

При заполнении счёта-фактуры, которая выставляется при получении полной или же частичной оплаты в счёт предстоящих отгрузок товаров или выполнения тех или иных работ, передачи имущественных прав:

в строках 3, 4 и 5а и графах 2-6 и 10-13 прочерки проставляются на усмотрение лица, заполняющего счёт-фактуру: могут быть проставлены, а могут и не быть
в случае, когда показатели в графах номер 1б, 2, 2а, 3 и 4 счёта-фактуры отсутствуют, также допустимо проставление прочерков и тоже на усмотрение лица, заполняющего счёт-фактуру
в случае, когда счёт-фактура составляется в электронном виде, незаполненные показатели не формируются и не заполняются, а, соответственно, и прочерки не ставятся

Читать еще: Должностная инструкция подсобного рабочего Образец 2021 года

Инструкция по заполнению

Правила оформления формуляра закреплены во втором приложении письма ФНС. Порядок, как правильно заполнить УПД покупателю товара построчно, — в таблице:

Содержание и рекомендации по заполнению

Предусмотрены два варианта заполнения:

Строчки со 2 по 7

Регистрируем идентификационную информацию о заказчике и исполнителе по договору. Фиксируем наименование сторон, ИНН и КПП, адреса. При необходимости заполняем сведения о грузоотправителе.

Указываем код 643 — российский рубль.

Все операции в бухучете отражаются в рублевом эквиваленте!

Детализируем сведения о предмете договора. Например, если между сторонами заключен договор поставки, то необходимо обозначить информацию о товаре. Для договора подряда или оказания услуг фиксируем сведения об оказанных услугах, работах. В обновленной рекомендованной форме появилась графа «Код вида товара» — 1а. В нормативах Внешнеэкономической деятельности (ВЭД) разъясняется, где взять код вида товара в УПД, — в справочнике кодов ТН ВЭД ЕАЭС, который утвержден решением Совета Евразийской экономической комиссии № 54 от 16.07.2012. Код обязателен для товаров, экспортируемых из России в государства ЕАЭС. Если информации для заполнения нет, поставьте прочерк. Многие сервисы предлагают заполнить УПД бесплатно онлайн в 2021-м: это поможет избежать ошибок при формировании первичной документации.

Подписи ответственных работников

Эту часть УПД обязаны заверить руководитель и главбух организации. Либо иные лица, уполномоченные на совершение таких действий, по доверенности.

Это договор, контракт или соглашение. Впишите его реквизиты и дату подписания.

В инструкции ФНС указано, как правильно подписывать передаточный акт: ответственные лица со стороны заказчика и исполнителя проставляют подписи. Тем самым подтверждают факт передачи товара, оказания услуги, выполнения работы. Указываются дата подписания, ФИО и должность ответственного работника каждой стороны.

Печать на универсальный передаточный документ ставить необязательно.

Вот образец, как правильно заполнить УПД для товаров:

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

голоса

Рейтинг статьи