Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Составление отчетности при использовании УСН

Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность

  • ООО: регистрация и постановка на налоговый учет
  • Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2020-2021 годах
  • Особенности и преимущества УСН
  • Недостатки УСН
  • Какие документы нужны для перехода на УСН
  • Объекты налогообложения при УСН
  • ООО на УСН: налоговая отчетность
  • ООО на УСН: бухгалтерская отчетность
  • Итоги

Налоговая отчетность

Упрощенная система отличается простотой ведения учета и небольшим документооборотом. Особенно, по сравнению с ОСН. Доход от деятельности облагается единым налогом, который заменяет разные виды обязательных платежей: за имущество, добавленную стоимость и другие.

При получении доходов от хозяйственной деятельности отчетность ИП, ООО на УСН предусматривает отчисление по одному из двух вариантов:

  1. «доходы» – с валовой прибыли удерживают 6%;
  2. «доходы минус затраты» – с чистой прибыли отчисляют 15%.

При регистрации ИП или юридическое лицо могут самостоятельно определиться с базой удержания налога с получаемых доходов.

По прошествии налогового периода коммерсанты и общества с ограниченной ответственностью будучи на упрощенном режиме обязаны сдавать в ИФНС декларацию по этому налогу. Также см. «Декларация по УСН».

Срок сдачи отчетности ООО на УСН – до 31 марта, для коммерсантов – не позднее 30 апреля.

При трудоустройстве работников необходимо также сдавать отчет по подоходному налогу, удерживаемому с зарплаты. Данное требование касается ИП и предприятий, заключивших с подчиненными трудовой или гражданско-правовой контракт. Подают декларацию по форме 3-НДФЛ. При несоблюдении правил предусмотрены налоговые и административные штрафы.

Что касается налоговой отчетности ИП на УСН без работников, то она включает только подачу «упрощенной» декларации. Кроме этого, у них есть еще отчетность в Росстат (по форме № 1-предприниматель) и страховые взносы за себя.

Организации, признаваемые налоговым агентом по НДС или по прибыли, а также когда платят имущественный, земельный, транспортный налоги, подают соответствующие расчеты и отчетность согласно общим требованиям налогового законодательства. Также см. «Налог на имущество при УСН в 2016 году».

Отчетность по прочим налогам

Некоторые отчеты являются обязательными только для тех налогоплательщиков на УСН, у которых есть соответствующие объекты налогообложения. К таким документам относятся:

  • декларация по водному налогу — при использовании водных объектов (по лицензионной деятельности) (гл. 25.2 НК РФ);
  • декларация по НДПИ – при добыче и реализации полезных ископаемых, входящих в список общераспространенных (гл. 26 НК РФ); при проведении операций с ископаемыми, не входящими в такой перечень, утрачивается право на УСН (пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК);
  • декларация по косвенным налогам – НДС и акцизы по товарам, ввозимым из Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии (в соотв. с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, по Приказу ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@).


Согласно Налоговому кодексу РФ, при применении УСН в зависимости от выбранного объекта для расчёта заменяются выплатой единого налога по ставке 6% или 15% следующие налоги:

— налог на прибыль;
— налог на имущество;
— НДС.

При сдаче отчётности УСН налоговые ставки по налогу в 6 % взимаются, если объект налогообложения – доходы; в 15 % — в случае, если объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

Ежеквартально производится выплата и расчёт налогов при УСН – по итогам отчетного периода.

Ежегодно проходит сдача деклараций по земельному и транспортным налогам в случае, если их плательщиком признаётся компания.

Сдача отчётности при УСН предполагает срок сдачи отчётности 1 раз в год, так как налоговый период составляет календарный год. Но согласно законам субъектов Российской Федерации также могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 % до 15 % – в зависимости от категории налогоплательщика.

Подача налоговой декларации УСН для компаний производится в сроки:

Читать еще:  Какой срок исковой давности при разделе имущества?

— для ООО – до 31 марта;

— для ИП – 30 апреля.

Каждые три месяца подаётся отчётность в Фонд социального страхования ФСС и в Пенсионный Фонд России (ПФР) по страховым взносам по формам РВС-1 и 4-ФСС. Документы в ПФР необходимо предоставить до 15 числа второго календарного месяца, следующим за отчётным периодом, в ФСС – не позднее 15 числа месяца, также следующего за отчётным периодом. Помимо этого, в ПФР каждый квартал подаются индивидуальные сведения о сотрудниках.

Отчётность по итогам отчётных периодов состоит из следующего:

— расчёт авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
— декларация по НДС, если организация является налоговым агентом по НДС;
— налоговый расчёт по авансовым платежам по земельному налогу (только для налогоплательщиков земельного налога);
— декларация по налогу на прибыль организаций.

Отметим, что декларация по единому налогу по УСН, а также транспортному и земельному налогам с 2009 года по итогам трёх, шести и девяти месяцев не подаётся. Такая декларация предоставляется только по итогам налогового периода, то есть одного календарного года.

При сдаче отчётности УСН сдаётся следующая отчётность по итогам налогового периода (года):

— сведения о среднесписочной численности сотрудников;
— декларация по НДС, если организация является налоговым агентом по НДС;
— индивидуальные сведения в Пенсионный фонд: ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по форме АДВ-6-2, АДВ-6-3, форма СЗВ-4-2 и форма СЗВ-4-1;
— декларация по единому налогу по УСН;
— сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ;
— декларация по земельному налогу (только для налогоплательщиков земельного налога);
— декларация по транспортному налогу;
— декларация по налогу на прибыль организаций.

Предприниматели, которые применяют УСН, представляют в налоговую службу декларацию по налогу, который уплачивается в связи с применением УСН не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным годом.

Ведение бухгалтерского учёта и сдача бухгалтерской отчётности при УСН

На сегодняшний день есть правовая неопределённость порядка ведения бухгалтерского учёта при УСН. Считается, что формально организации, которые состоят на УСН, могут не вести бухгалтерский учёт, исключая учёт основных средств и нематериальных активов. Часто это не действует.

Вести и сдавать бухгалтерскую отчётность должны налогоплательщики, которые совмещают УСН с ЕНВД, акционерные общества и предприятия, проводящие деятельность, которая подлежит лицензированию, и/или выплачивающие дивиденды .

C 1 января 2013 года все организации, работающие по УСН, ведут бухгалтерский учёт в полном объёме. Для субъектов малого бизнеса также предусмотрен упрощённый вариант ведения бухгалтерского учёта. Так, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, от ведения бухгалтерского учёта освобождаются.

Специалисты юридической компании «Оптима Лекс» помогут Вам подготовить сдачу отчётности УСН.


Составление и сдача отчётности УСН – особенности процедуры, сроки — звоните и заказывайте уже сегодня!

02. Кому выгодна УСН

Чтобы понять, кому выгодна упрощенная система налогообложения, нужно знать ее возможности и ограничения. Подробно в нашей статье «Общая информация про упрощенку», здесь выдержки.

К примеру, налоговые ставки на упрощёнке ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН «Доходы» налоговая ставка составляет 6%, по отдельным видам детяельности в некоторых регионах ставка может составлять 1%. Для УСН «Доходы минус расходы» налоговая ставка составляет 15%, но она также может быть снижена региональными законами вплоть до 3%. Помимо этого, на УСН «Доходы» можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет страховых взносов.

Налоговый учет на упрощенке ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН, вести бухучет необходимо. Обычно говорят, что отчетность на УСН представлена одной декларацией, но кроме нее нужно сдавать и другую отчетность (полный список ниже), а авансовые платежи по налогу осуществлять ежеквартально. Для УСН «Доходы» не нужно доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов, при расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще. А налогоплательщики на УСН «Доходы минус расходы» обязаны подтверждать расходы документами. Кроме того, существует определенный перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы. Упрощенцы не платят ряд налогов, например НДС, налог на прибыль. Их намного реже проверяют налоговики. Критериев риска проверок намного меньше (убытки при расчете налога на прибыль, налоговая нагрузка, процент расходов в доходах, доля НДС к возмещению). Понятно, что упрощенцы не работают с НДС. НДС-контрагент, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем.

Читать еще:  Образец должностной инструкции переводчика в 2021 году

Компании, которые находятся на УСН, сдают бухгалтерский баланс в упрощенной форме раз в год. Баланс за 2017 год нужно сдать до 31 марта 2018 года. Пример формы можно скопировать в приложении 5 к Приказу Минфина 66н.

В самом начале баланса указать откуда взята форма отчета. Дальше, написать название документа — бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах или отчет о целевом использовании средств. Можно сдать один отчет, в котором указать сразу все три пункта, как в примере:

Пример заполнения «шапки» бухгалтерского баланса ООО на УСН

Дальше в отчете стоит указать:

  • данные компании,
  • дату заполнения баланса,
  • название компании,
  • вид экономической деятельности,
  • ИНН компании,
  • форму собственности,
  • адрес компании.

Пример фрагмента отчета о компании

В основной части нужно заполнить два блока об активах и пассивах компании. Блок с активами содержит пять показателей, а отдел с пассивами — шесть.

Таблица для активов

Первая строчка активов называется «Материальные внеоборотные активы», в ней нужно указать остаточную стоимость основных средств компании.

В строке «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» компания указывает все внеоборотные активы. То есть активы, которые начали приносить компании доход не менее, чем через год. Оборотные активы приносят прибыль компании несколько раз в год.

В строке «Финансовые и другие оборотные активы» нужно указать вложения, которые окупаются меньше, чем через год.

В строке «Баланс» компания пишет общую сумму всех статей из актива баланса.

В пассиве баланса необходимо написать откуда компания получает финансирование.

Таблица для пассивов

В строке «Долгосрочные заемные средства» компания пишет какой у нее долг по кредитам.

В строке «Другие долгосрочные обязательства» указывает все долги компании.

В строках «Краткосрочные заемные средства», «Кредиторская задолженность», «Другие краткосрочные обязательства» нужно написать о задолженностях, которые компания должна выплатить в течение года.

В строке «Баланс» компания указывает сумму всех строк «Пассива».

Чтобы сдать баланс, нужно ежедневно вести бухучет. Минфин России составил информацию об упрощенной системе бухгалтерского учета и позволил компаниям на УСН объединять счета. Объединять можно семь счетов:

  • расходы на производственные запасы можно объединить с 10-м счетом — «Материалы»;
  • затраты на производство и реализацию продукции, счета номер 20, 26, 29 и 44 можно объединить со счетами «Основное производство»;
  • счета по готовой продукции — 41 и 43 можно присоединить к счетам «Товары»;
  • к счету «Расчеты с дебиторами и кредиторами» можно отнести 62,71,73,75,76, 79 счета бухучета;
  • все счета, которые касаются денег компании — 50, 51, 52, 55, 58 можно объединить с группой «Расчетные счета»;
  • счета по учету капитала — 80, 82, 83 можно отнести к счетам по «Уставному капиталу»;
  • счета, на которых указано сколько денег заработала компания и сколько потеряла — 90, 91, 99 можно объединить со счетом «Прибыли и убытки».

В приложении к Учетной политике компании стоит указать, что бухгалтерия использует упрощенный перечень счетов.

Читать еще:  О служебной информации ограниченного распространения

Важные аспекты ↑

Любая финансовая деятельность организации неизменно сопровождается составлением бухгалтерской отчетности.

Своевременная подача отчетов на проверку в контролирующие органы позволяет подвести итог работы налогоплательщика за определенный период.

Но помимо того наличие отчетности помогает спланировать дальнейшую деятельность, руководствуясь финансовыми данными за отчетное время.

Режим УСН, или упрощенная система налогообложения, популярен за счет таких основных моментов как:

  • небольшое количество отчетной документации;
  • минимальный объем налоговых платежей;
  • простота исчисления налогов;
  • основой для финансовой отчетности служит первичная бухгалтерская документация.

Перейти на УСН организация вправе, если количество сотрудников не превышает ста человек.

При этом на момент подачи заявки о добровольном переходе на УСН, доходы организации за девять месяцев в текущем году не должны быть более сорока пяти миллионов рублей.

При дальнейшем использовании УСН максимальный доход должен составлять до шестидесяти миллионов рублей.

Гл.26.2 НК РФ определяет, что на «упрощенке» уплата нескольких налогов заменяется выплатой одного.

При УСН налогоплательщик обязан заплатить в бюджет единый упрощенный налог. Оный заменяет:

Налог на прибыльКроме налоговых сборов, выплачиваемых с прибыли, облагаемой по налоговым ставкам по ст.284 п.3,4 НК
НДСЗа исключением налогов, подлежащих к выплате при импорте товаров
Налог на имущество организаций

Для ИП единый упрощенный налог замещает:

НДФЛКроме положений ст.224 п.2, 4, 5 НК
Налог на имущество физических лицОтносительно имущества, применяемого для предпринимательства

Все прочие налоги взимаются в обычном порядке. Бухгалтерская отчетность при УСН подается единожды в год – до тридцатого марта.

Не так давно предприниматели на спецрежиме и не задумывались о ведении бухучета, который не был обязателен. Сейчас подавать бухгалтерскую отчетность при УСН обязаны все, за исключением ИП.

Определения

Упрощенной системой налогообложения (УСН) именуется налогообложение со специальным режимом, освобождающим юрлицо или ИП от выплаты отдельных налогов.

При УСН налогоплательщик платит единый налог. Бухгалтерский учет являет собой базу для формирования текущей бухгалтерской отчетности.

Целью таковой становится систематизация информационных данных о финансовом положении и финансовых итогах. Бухгалтерский учет обязателен для всех организаций.

Состоит бухгалтерская отчетность из:

  • бухгалтерского баланса;
  • отчета о финансовых результатах;
  • приложений к вышеуказанным документам.

Соответственно Приказу Минфина РФ №66н п.6 от 2.07.2010 малые предприятия создают приложения к балансу и отчету о финрезультатах только при наличии сведений, отсутствие каких не дозволяет оценивать финансовое состояние объективно.

Системы налогообложения

Всего в российском законодательстве предусмотрено четыре основных режима налогообложения:

ОСНООбщая система. При нем уплачивается налог на прибыль в объеме двадцати процентов от фактического дохода. В отдельных отраслях сумма налога снижена до десяти процентов
УСНУпрощенная система. Налог равен шести процентам от выручки организации либо пятнадцати процентам от разницы доходов и расходов
ЕНВДЕдиный налог на вмененный доход. Налог является фиксированным, сумма сбора зависит от отраслевой принадлежности и регламентации федеральным. Региональным и муниципальным законодательством
Патентная системаНалоговый сбор фиксированный, но применим лишь к определенным сферам деятельности

Если рассматривать налоговую нагрузку при ОСНО, то она будет больше, чем уплата сборов в рамках двух, трех или четырех разных режимов.

Но применение ЕНВД и УСН связано с некоторыми ограничениями. Некоторые предприятия в силу характеристики деятельности или объема выручки не вправе работать по данным режимам.

Все основные виды налогообложения могут применять и организации, и ИП. Исключением является только патентная система, разрешенная лишь для индивидуальных предпринимателей.

Допускается, что предприниматель будет применять сразу несколько режимов, особенно если он одновременно занимается разными видами деятельности.

Но при этом подавать отчетность и платить налоги нужно по каждому режиму отдельно.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector