Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

УСН 6 или 15 что лучше выбрать

Какая упрощенка для ИП выгоднее: 6% или 15%: разбираем на примерах

Выбрать тип упрощенной системы налогообложения без предварительного просчета будет сложно. Эксперт советует учитывать объем расходов, которые можно будет подтвердить документально, наличие наемного персонала, есть ли льготы в регионе.

Эксперт Анна Лескович. Стаж ‒ более 15 лет в области налогообложения, бухгалтерского и управленческого учета. Действующий член ИПБ РОССИИ. Член Ассоциации предпринимательских организаций «Деловая Петербурженка». Дипломированный налоговый консультант. Владелец бухгалтерского агентства «ПитерКонсалт»

Выбирая между способами налогообложения, многие предприниматели поначалу теряются, как разобраться с упрощенной системой? Какой вариант выбрать: налог с доходов или за вычетом расходов.

Особенности упрощенки при уплате 15% налогов

НП = (Доход – Расход) * 15% 

Плюсом такого варианта является то, что налог рассчитывается и уплачивается пропорционально полученной прибыли. Поэтому невозможно заплатить в бюджет больше денег, чем полученная чистая прибыль. Однако в любом случае по итогам года сумма выплаченных платежей не должна быть меньше 1% от оборота.

Минус такого варианта состоит в том, что все понесенные расходы подтверждаются:

  • документами о том, что они реально были понесены;
  • документами о том, что они реально были оплачены.

Учитывайте размер налоговой ставки в вашем регионе

Стандартные ставки по УСН: 6% для объекта налогообложения «доходы» и 15% для объекта «доходы за вычетом расходов». Они могут вырасти до 8 % и 20 % соответственно, если налогоплательщик превысит определенные ограничения. Следует применять повышенные ставки по УСН в следующих случаях:

  • выручка превысила 150 млн рублей, но не достигла 200 млн рублей;
  • численность сотрудников превысила 100 человек, но не достигла 130 человек.

Повышенные ставки действуют с начала квартала, в котором превышены ограничения.

Читать еще:  Нюансы Групповой несчастный случай на производстве

Еще нужно помнить, что во многих регионах снижена налоговая ставка для некоторых видов деятельности. По объекту налогообложения «доходы» она может опускаться до 1 %, по объекту налогообложения «доходы минус расходы» — до 5 %. Для более точного расчета и планирования бизнеса уточняйте действующую налоговую ставку для вашего вида деятельности в своем отделении ИФНС.

Итоги

При выборе между объектом «доходы» и «доходы минус расходы» произведите предварительные вычисления по прогнозным уровням доходов и расходов. Как показывает практика, при налоговых ставках 6 и 15% по объектам налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы» при доле расходов более 60% выгоднее применять объект «доходы минус расходы», а при менее 60% – «доходы».

Учтите также возможность применения пониженных ставок налога для отдельных категорий «упрощенцев», устанавливаемые региональными властями, и нюансы каждого из объектов (закрытый перечень расходов при объекте «доходы минус расходы и др.), а также повышенных лимитов, применяемых с 2021 года.

Что еще нужно учесть в расчетах в 2018 году

Помимо процентной ставки по УСН предприниматель обязан делать взносы на счета пенсионного и медицинского страхования, как минимум, за себя. Кроме того, при высоких доходах на предприятие может быть начислен дополнительный налог, призванный повысить отчисления в бюджет.

Эти взносы необходимо учитывать при расчете как 6, так и 15% ставки по УСН.

Фиксированные взносы

Стоит помнить, что помимо налогов предприниматель за год обязан выплачивать взносы за пенсионное и медицинское страхование. Они не зависят от уровня дохода и расхода, а фиксированы решением Правительства РФ.

Согласно закону № 337-ФЗ от 27.11.2017, с 1 января 2018 года минимально предприниматель обязан уплатить годовые взносы в следующем размере:

  • ОПС (обязательное пенсионное страхование): 26545 рублей.
  • ОМС (обязательное медицинское страхование): 5840 рублей.
Читать еще:  Должностная инструкция экспедитора образец 2021

Итого предприниматель должен заплатить за себя в 2018 году 32385 рублей. Кроме того, за каждого работника так же нужно платить отчисления (в том числе в ОПС и ОМС), которые работодатель обязан обеспечивать наёмному сотруднику.

Помните, что эти деньги можно вычитать из налога по ставке 6%. Так же эту сумму включают при расчете взноса по ставке 15%, вычитая ее из дохода вместе с прочими расходами.

Дополнительные взносы

Если доход предпринимателя переваливает за 300 тысяч рублей, то к ОПС придется добавить еще 1% от суммы, превышающей эту границу. То есть при заработанных 1,5 миллионах придется заплатить ещё:

(1500000 — 300000) * 1% = 12000 рублей.

Эта сумма прибавляется к фиксированному взносу и учитывается аналогично ему при расчете налога по ставкам 6 и 15%.

Что такое УСН 15%?

Для расчета суммы налога предприниматель или организация исчисляет разницу между выручкой и расходами за отчетный период. Для расчета суммы бюджетного обязательства используется формула:

Налог = (Доходы – Расходы)* 0,15.

При УСН 15% страховые взносы, уплаченные за себя или за персонал, не уменьшают сумму налога напрямую. Они влияют на нее косвенно, потому что включается в состав расходов отчетного периода.

Преимущество режима в том, что сумма фискальных отчислений пропорциональна прибыли коммерческой структуры. Отсутствует риск перевести в казну больше, чем реально заработал. Единственное ограничение: по итогам года налог должен превысить 1% дохода, иначе придется разницу доплачивать в бюджет.

Минус режима – существенные хлопоты, связанные с обоснованием затрат. По каждому расходу должен иметься документ, подтверждающий факт оплаты и получения товара или услуга. Отсутствие любой из бумаг ведет к тому, что на конкретную сумму будет нельзя уменьшить упрощенный налог.

Читать еще:  Какие функции выполняет вспомогательный персонал?

Чек-лист по выбору упрощёнки

1. Посмотрите налоговые ставки в своём регионе. Вот таблица со ставками УСН по каждому субъекту РФ.

2. Оцените расходы бизнеса. Если тратите на развитие своего дела больше 30−40%, есть смысл перейти на упрощёнку «доходы минус расходы».

3. Посчитайте расходы на персонал. Если вы работаете один или с небольшим штатом, выбирайте «доходы». Но с большими расходами на персонал лучше работать на системе «доходы минус расходы».

4. Посчитайте другие налоги. Если ваш бизнес будет работать с НДС или торговым сбором, приплюсуйте их к другим расходам и оцените, какая налоговая система для вас выгоднее.

Чтобы связаться со специалистами Делобанка, оставьте свои контакты:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector