Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Вычеты по НДФЛ физическим лицам

Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ внес в ст. 229 НК РФ значительные изменения, скорректировавшие порядок сдачи физлицами налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ в случаях получения доходов от продажи своего имущества.

По действующим правилам физлицо обязано декларировать доходы от продажи имущества путем представления в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ. Данная обязанность возникает, если проданная недвижимость и иное имущество находилось в собственности физлица менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет).

В этих случаях налоговая декларация должна представляться не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Иначе физлицу грозит штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, но не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

В соответствии же с внесенными поправками подавать декларацию при продаже имущества, по которому не наступили минимальные сроки владения в целях освобождения от НДФЛ, потребуется далеко не во всех случаях.

Так, если доход, полученный от продажи данного имущества, не превысит налогового вычета, на который физлицо имеет право по таким сделкам (250 000 рублей и 1 млн рублей), то данный доход по новым правилам разрешается не декларировать. Соответственно, не нужно будет и подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Если физлицо все же обязано сдать в ИФНС декларацию за предыдущий налоговый период, то соответствующие доходы в ней попросту не отражаются. Таким образом, в декларациях 3-НДФЛ физлица теперь указывают (абз. 1 п. 4 ст. 229 НК РФ):

  • все полученные в налоговом периоде доходы (за исключением дохода, о котором было сказано выше), в том числе фиксированную прибыль;
  • налоговые вычеты;
  • источники выплаты полученных в налоговом периоде доходов;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате/доплате или зачету/возврату по итогам налогового периода.

Применение налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в 2020 году

Виды налоговых вычетов

Классификация налоговых вычетов представлена в Налоговом Кодексе. Давайте коротко рассмотрим каждый вид.

Стандартный налоговый вычет

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предусмотрены для определенных категорий граждан. Они могут уменьшить базу налогообложения ежемесячно, например:

  1. на 3000 рублей – инвалидам ВОВ, инвалидам-военнослужащим или чернобыльцам;
  2. на 500 рублей – Героям СССР и России, инвалидам детства или инвалидам 1-2 группы;

Налоговый вычет по НДФЛ на детей, согласно Налоговому кодексу, входит в состав стандартных налоговых льгот. Под вычетом на ребенка подразумевается сумма дохода родителей, с которой не взимается подоходный налог в размере 13%.

Вычеты НДФЛ на детей в 2020 году предоставляются до момента , пока доход физического лица с начала отчетного года не превысит 350 тыс. руб, после чего право на налоговую льготу на детей пропадает, до начала следующего налогового периода (года)

Налоговые вычеты на детей составляют:

  1. на первого и второго ребенка – 1400 руб. на каждого;
  2. на третьего и каждого последующего ребенка – 3 000 руб.;
  3. на каждого ребенка-инвалида 1 или 2 группы – 12 000 руб.

Налогоплательщик вправе получать льготы на детей вне зависимости от того, предоставляются ли ему другие виды налоговых вычетов..

Каждый из родителей (приемных родителей), попечителей или опекунов детей в возрасте от 18 до 24 лет может получать вычеты НДФЛ на детей в 2020 году в том случае, когда их дети являются учащимися дневной формы обучения в различных учебных заведениях.

Для предоставления такого вычета родителям (опекунам) достаточно предоставить в бухгалтерию по месту работы заявление, которое может быть составлено в произвольной форме, свидетельство о рождении ребенка и справку из учебного заведения по определенной форме для учащихся в возрасте от 18 до 24 лет.

Социальный налоговый вычет

Для получения права на любой социальный вычет по НДФЛ физическому лицу понадобится обязательно подать по окончании года декларацию 3 НДФЛ в налоговый орган по месту проживания или пребывания. Сделать это необходимо в году, следующем за отчетным, но не позднее 30 апреля. В декларации физическое лицо должно указать сумму дохода, рассчитать налог, который перечислен в бюджет и отразить налоговый вычет.

Каждый гражданин РФ имеет полное право получить социальные вычеты в сумме:

  1. дохода, перечисленного на благотворительные цели. Но фактические расходы на благотворительность не должны превышать 25% от всех общих доходов, полученных за этот период;
  2. уплаты за обучение в отчетном налоговом периоде. Фактические расходы, потраченные на обучение за отчетный период, не могут превышать 120 тыс. руб. (за обучение налогоплательщика), 50 тыс. руб. (за обучение ребенка);
  3. уплаты за лечение в отчетном налоговом периоде;
  4. уплаты дополнительных пенсионных взносов в отчетном налоговом периоде.
Читать еще:  Как подтвердить гражданство РФ у несовершеннолетнего ребенка?

При этом максимальная сумма принимаемых к вычету расходов на лечение, покупку медикаментов, обучение, взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение в совокупности не должна превышать 120 тыс. рублей.

Имущественный налоговый вычет

Все имущественные налоговые вычеты по НДФЛ, точно так же, как и социальные, предоставляются только гражданам, подавшим декларацию в инспекцию по месту жительства или в тот налоговый орган, в котором они состоят на учете как налогоплательщики.

На имущественные вычеты по НДФЛ имеют право все физические лица:

  1. продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более ­– уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
  2. продавшие иное недвижимое и движимое имущество, которое было в личной собственности менее трех лет, В данном случае вычет составляет 250 тыс. руб. Если человек владел недвижимостью более пяти лет, и продал его. то у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ;
  3. приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб;
  4. приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 руб от уплаченных процентов. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.

Профессиональные налоговые вычеты

На профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ могут рассчитывать физические лица, имеющие статус индивидуальных предпринимателей. Этой же льготой могут воспользоваться нотариусы и адвокаты, ведущие частную практику, лица, получившие доход согласно гражданско-правовых договоров, лица, получившие авторское вознаграждение. Все они имеют право уменьшить базу налогообложения на сумму подтвержденных документально расходов.

Если доходы документально подтвердить, по тем или иным причинам, невозможно, то НК РФ предусматривает возможность получения налогового вычета:

  1. индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
  2. лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.

Какие разновидности вычетов существуют

Главой 23 НК России предусмотрено 5 типов налоговых вычетов по подоходному налоговому сбору:

  1. стандартные;
  2. социально-общественные;
  3. имущественные;
  4. инвестиционные;
  5. профессиональные.

1. Стандартные вычеты

Некоторым категориям налогоплательщиков положены стандартные вычеты в размере 500 или 3000 рублей. Например, на 3000 снижается каждый месяц облагаемая база по налоговому сбору для:

  • инвалидов ВОВ;
  • физлиц, перенесших лучевую болезнь в результате катастрофы на ЧАЭС;
  • физлиц, участвовавших в подземных испытательных мероприятиях ядерного оружия и др.

А на вычет 500 рублей могут претендовать:

  1. Герои СССР, РФ;
  2. блокадники Ленинграда;
  3. инвалиды с детства и др.

Также существуют стандартные вычеты на детей, которые предоставляются в следующих размерах:

Категория получателя вычетаНа 1-го ребенкаНа 2-го ребенкаНа 3-го ребенка и всех далее рожденных детейНа любого по счету ребенка, если он инвалид
Родитель, супруг родителя, либо же усыновитель14001400300012000
Опекун, либо же попечитель, либо же приемный родитель1400140030006000
Единственный родитель (приемный родитель)28002800600024000
Родитель, если другой родитель отказался по своему месту работы от получения вычета28002800600024000

Пример № 1. В семье 4 детей:

  • Сергей, 10 лет, школьник;
  • Андрей, 20 лет, учащийся вуза;
  • Светлана, 13 лет, школьница;
  • Максим, 18 лет, работает после окончания школы.

Соответственно, оба родителя смогут получать по своему месту работы стандартный вычет на детей в размере 1400 (за 1-го ребенка), 1400 (за 2-го) и 3000 (за 4-го). За 3-го ребенка, Максима, вычет не положен, так как он работает. Итоговый размер вычета составит 5800 рублей ежемесячно.

2. Социальные вычеты

Социальные вычеты предоставляются в отношении понесенных налогоплательщиком трат на:

  1. благотворительность;
  2. свое обучение или детей, подопечных, братьев или сестер;
  3. свое лечение или родственников;
  4. уплату страховых взносов по договорам НПО;
  5. независимую оценку своей квалификации.

Ниже представлена таблица 2021, содержащая информацию о социальных вычетах и их размерах:

Вид вычетаВ пользу кого происходит оплатаРазмер вычета
ОбучениеСамого себяНе более 120 тыс. рублей в год
Собственных детей до 24-х летНе более 50-ти тыс. рублей в год на каждого ребенка в общей совокупности на обоих родителей
Собственных подопечных до 18-ти летНе более 50 тыс. рублей в год на каждого подопечного
Своих братьев и сестер до 24-х летНе свыше 50 тыс. рублей на каждого (-ую) брата или сестру
ЛечениеСамого себяНе более 120 тыс. рублей в год
Родителей, детей до 18 лет, подопечных до 18 летНе более 120 тыс. рублей в год
Дорогостоящее лечениеСамого себя, родителей, детей или подопечных до 18 летВ сумме фактических расходов в отношении себя и каждого родственника
Читать еще:  Унифицированные формы кадровых документов в 2021 году

3. Имущественные вычеты

Налогоплательщик имеет правомочие уменьшить базу по подоходному налогу при:

  1. получении дохода от продажи движимого и недвижимого имущества;
  2. несении расходов на покупку квартир, жилых домов, новое строительство;
  3. несении расходов на уплату ипотечных процентов.

Данные о размерах вычетов представлены в таблице ниже:

Разновидность вычетаРазмер
При отчуждении жилых домов, квартирных объектов или отдельных комнат, которые были в собственности менее 3-х (5-ти) лет согласно ч. 3 ст. 217.1. НК РоссииФактически полученные доходы, но не более 1 млн. рублей
При продаже иной недвижимости, которая была в собственности плательщика менее 3 (5) летФактически полученные доходы, но не более 250 тыс. рублей
При продаже движимого имущества, которое было во владении менее 3 лет
При покупке недвижимости или строительстве домовФактические расходы, но не более 2 млн. рублей
При уплате ипотечных процентовФактически уплаченные проценты, но не более 3 млн. рублей

4. Профессиональные

Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на профвычеты, а именно:

  • ИП, адвокаты, нотариусы и прочие частно-практикующие лица – в случае, если они не находятся на спецрежиме, в соответствии с условиями которого НДФЛ с дохода от деятельности платить не нужно;
  • лица, получающие прибыль от исполнения работ или оказания платных услуг по соглашениям ГПХ;
  • авторы литературных, научных и иных произведений.
Категория налогоплательщикаНа сколько можно уменьшить базу по НДФЛ
ИП, другое частно-практикующее лицоНа сумму расходов, понесенных в результате предпринимательской деятельности (если есть документы, удостоверяющие расходы) или на сумму, составляющую 20 % от дохода (при отсутствии таких документов)
Автор произведенийНа сумму расходов, потраченных на создание произведений, а если документов, подтверждающих траты, нет, то на определенный процент в зависимости от вида произведения (см. ниже)
Лицо, получающее выплаты по ГПХ-договоруВ сумме фактических расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг по ГПХ-договору

5. Инвестиционные

Размеры инвестиционных вычетов:

СитуацияРазмер вычета
Получение налогоплательщиком положительного финансового результата от погашения ценных бумагСумма положительного результата, но не более 3 млн. рублей, умноженных на коэффициент Кцб
Внесение финансовых средств на индивидуальный инвестсчет (ИИС)Сумма внесенных средств, но не более 400000
Получение положительного результата по операциям на ИИСВ полной сумме положительного результата

Итак, граждане имеют право претендовать на различные вычеты – стандартные, социально-общественные, имущественные. Некоторые из них возможно получить по окончании года, некоторые – каждый месяц, при обращении к налоговому агенту. Главное правило — нельзя вернуть налога больше, чем было уплачено в течение налогового периода.

© 2019 — 2021, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Как получить вычет по старой схеме

Есть два варианта — через налоговую инспекцию и через работодателя.

1. Через налоговую инспекцию

Если вы резидент РФ с официальным доходом, платите НДФЛ по ставке 13% и имеете право на вычеты, то:

  • нужно собрать копии всех документов, подтверждающих расходы;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • подать заявление в налоговую инспекцию лично или через кабинет налогоплательщика.

Если отправляете документы онлайн, их необходимо отсканировать и отправить из ЛК на сайте ФНС. Примерно через 4 месяца получите возврат средств.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!

2. Через работодателя

В некоторых случаях это более привлекательный способ возврата налога. Для его оформления потребуется короткий список документов, а вычет будет предоставлен уже в текущем году, а не по его завершении.

Как работает:

  • Запрашиваете в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет. Для этого пишете заявление и прикладываете подтверждающие документы.
  • Через 30 дней возвращаетесь в ИФНС и получаете уведомление для работодателя.
  • Отдаете его в свою бухгалтерию.

Со следующего месяца работодатель не будет отчислять подоходный налог с вашей зарплаты. А если это имущественный вычет, то вам вернут весь налог, удержанный с начала года. Но помните — это правило касается только вычетов при покупке жилья. Например, с начала года не вернется НДФЛ по социальному вычету за лечение или обучение, он лишь не будет удерживаться со следующего месяца после предоставления уведомления.

Кроме имущественного вычета, через работодателя можно вернуть социальные вычеты: на лечение, обучение, пенсионное страхование, ДМС.

Инвестиционный вычет через работодателя получить нельзя. Его можно оформить только через налоговую инспекцию по декларации 3-НДФЛ.

Читать еще:  Средние величины арифметическая гармоническая Мода Медиана

Налоговый консьерж — консультации налогового эксперта всего за 83 рубля в месяц!

  1. Подготавливаем пакет необходимых документов (их можно узнать, позвонив на горячую линию ИФНС — 8-800-222-22-22). Программу для заполнения декларации 3-НДФЛ можно скачать с официального сайта налоговой инспекции nalog.ru.
  2. Подаем документы в налоговую инспекцию – лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru, либо через доверенное лицо.
  3. Документы проходят проверку. В случае возврата уже уплаченного НДФЛ через налоговую инспекцию проверка составляет несколько месяцев. В случае, если желаете воспользоваться правом на вычет через работодателя — в течении 30 дней ИНФС выдаст вам уведомление для работодателя, на основании которого он и будет предоставлять вам вычет.
  4. ИФНС, в случае положительного решения, произведет возврат НДФЛ на ваш счет в банке. Работодатель же будет выплачивать заработную плану без удержания НДФЛ, пока не закончится сумма вычета, либо пока не закончится год. Если сумма вычета не закончилась в текущем году и переходит на следующий, то необходимо опять обращаться в ИФНС за уведомлением для работодателя.

замечательная статья! жаль у меня нет детей и ипотеки(

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ

Самым распространённым можно назвать стандартный вычет, на который имеет право все граждане РФ, у которых есть дети – оба из родителей, опекун, усыновитель, попечитель, приемный родитель. Если вы имеете одного или двух детей до достижения ими восемнадцатилетия или до 24-х лет, если один или двое являются студентами-очниками, то вычет будет составлять 1 400 руб. в месяц на каждого. Если вы имеете трех детей, то на первых двух вычет будет по 1400 рублей, а на третьего ребенка – 3 000 руб. Если у вас ребенок-инвалид I или II группы, то на него предусмотрен вычет 3000 руб. до достижения им 18-я или до 24-х лет, если ваш ребенок учится очно или заочно (см. → Налоговый вычет инвалидам детства 1, 2, 3 группы в 2021 году).

Вы сможете получать вычет ежемесячно до того месяца, когда сумма дохода накопленным итогом составит 280 000 руб. В двойном размере стандартный вычет на ребенка могут дать одному из родителей за другого родителя по их решению, если в бухгалтерии организации будет оформлено заявление от одного из родителей на получение вычета за другого родителя и справка из организации, где работает отказавшийся родитель, что он там не использует право на стандартный вычет.

Более подробно про учет расчетов по НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту, с заработной платы читайте в статье: “Учет расчетов по НДФЛ в ООО, проводки, примеры в 2021“.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2019 году

В ст. 218 НК РФ приведено несколько вариантов применения стандартного вычета:

В фиксированной сумме 3000 руб. без годового ограничения по размеру дохода для ликвидаторов и пострадавших при аварии на ЧАЭС, для лиц, участвовавших в ядерных испытаниях, инвалидов ВОВ и т.п. Льгота применяется по месту работы к заработку за каждый месяц. Для ее применения необходимо обратиться к нанимателю с письменным заявлением, приложив документы, удостоверяющие право на льготу.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в размере 500 руб., применяемые каждый месяц независимо от совокупной величины дохода налогоплательщика. Преференция доступна для Героев РФ и СССР, участников ВОВ, инвалидов детства и лиц с инвалидностью 1 и 2 групп, доноров костного мозга, близких родственников погибших военнослужащих (при исполнении воинских обязанностей), ветеранов боевых действий и некоторых других категорий.

Вычеты НДФЛ на детей.

Детские вычеты оформляются в заявительном порядке по месту работы в течение года или по истечении налогового периода при обращении в ИФНС. Эти стандартные вычеты по НДФЛ могут применять родные и приемные родители несовершеннолетних детей, родители детей в возрасте до 24 лет, обучающихся на очной форме, опекуны несовершеннолетних иждивенцев. Сумма льготы:

на первых двух детей – по 1400 руб. на каждого;

на третьего ребенка и каждого последующего – по 3000 руб. (учитывается очередность рождения, даже если старшие уже достигли совершеннолетия);

на ребенка с инвалидностью независимо от очередности рождения – 12 000 руб.;

опекуны и попечители детей-инвалидов получают право на вычет в размере 6000 руб.;

в двойном размере льготы предоставляются единственному родителю (опекуну, попечителю).

Вычет применяется раз в месяц до тех пор, пока совокупная величина годового дохода (с начала года) не превысит лимит в 350 000 руб. Со следующего года действие вычета возобновляется.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector