Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Зачем нужен отдел камеральных проверок 2021

Налоговые проверки в 2021 году — список организаций

  • Какие виды проверок налоговой инспекции на 2021 год предусмотрены законом?
  • Есть ли у ФНС планы налоговых проверок на 2021 год?
  • График налоговых проверок на 2021 год
  • Кто может быть включен в плановую налоговую проверку?
  • Как оценить вероятность включения фирмы в план проверок ИФНС на 2021 год?
  • Следует ли доверять неофициальным данным по планам проверок ФНС?
  • Итоги

Мораторий на проверки предприятий

Постановление, о котором было сказано выше, принято для снижения административной нагрузки на малый бизнес и быстрого экономического роста. Однако мораторий будет действовать не для всех субъектов предпринимательства и не всегда.

Полностью освобождены от плановых проверок:

  • некоммерческие объединения, в которых работает в среднем не более 200 сотрудников. Исключение — некоммерческие организации, признанные иностранными агентами, и политические партии;
  • ООО и ИП, которые относятся к малому и среднему бизнесу.

Причинами для внеплановой проверки таких предприятий могут быть:

  • персональные проверки — если мониторинг деятельности бизнеса производится в рамках поручения правительства или президента РФ относительно конкретного юридического или физического лица;
  • мероприятия, которые осуществляются для контроля выполнения предписаний предыдущей проверки. Предприниматель или ООО должны продемонстрировать, что приняты меры для предотвращения угрозы здоровью и жизни граждан;
  • факты угрозы или совершения вреда жизни и здоровью граждан, а также если имеется опасность возникновения чрезвычайной ситуации. Проверка должна быть согласована с прокуратурой;
  • выявление неправдивых сведений, указанных в лицензионных документах, а также проверки предприятия перед восстановлением действия лицензии;
  • требование прокуратуры, когда основанием для проверки служит обращение граждан или материалы дела;
  • выявление грубого нарушения законодательства предпринимателем или ООО;
  • принудительная приостановка деятельности бизнеса.

С 1 июля вступает в силу принятый ранее закон № 248 от 31.07.2020 г. Теперь инспекторы смогут проводить не выездные проверки, а инспекционные визиты, а длительность проверки составит максимум 10 дней. К тому же контрольные мероприятия могут проводиться дистанционно — онлайн через видеосвязь.

Проверку могут инициировать не только налоговики, но и другие ведомства: ФСС, ПФР, ФМС, Роспотребнадзор, пожарная служба, трудовая инспекция и др.

Как работают новые контрольные соотношения?

с 1 апреля 2021 года отчет по 6-НДФЛ сдают по новой форме: соединили прежнюю форму и 2-НДФЛ. 6-НДФЛ, как и прежде сдают каждый квартал, а показатели 2-НДФЛ смотрят раз в год.

В новой форме, помимо обычных, появились контрольные соотношения:

  • 1.6. Сравнение средней заработной платы в компании с минимальной оплатой труда.
  • 1.7. Сравнение средней заработной платы в компании со средней зарплатой в регионе по отрасли, в которой работает компания.
Читать еще:  Образец заполнения формы 57Т в статистику 2021

Получается, если сотрудники в среднем зарабатывают меньше 12 792 рублей, то у ФНС появляется причина прислать требование, чтобы предприниматель объяснил причины. Или если средние доходы сотрудников меньше среднего показателя по региону и по отрасли, то это тоже основание для требования. Для ФНС это косвенные признаки, что часть зарплаты выплачивается в конвертах, а компания уходит от налогов.

Раньше налоговики делали такие проверки вручную. Например, инспекторам дали указание — увеличить собираемость налогов. Они начинают смотреть статистику по зарплате у подопечных компаний, выискивая серые выплаты.

Делали это вручную и далеко не всех находили. Теперь работает автомат при каждой камеральной проверке. Фигурально выражаясь, раньше был небольшой шанс попасться на удочку инспектора, а теперь это вполне реально: от «удочек» инспекторы перешли к «промышленной ловле» серых зарплат, и запускают «невод» после каждой отчетности.

Вызов на комиссию

Налоговая вправе вызывать компанию на комиссию. Комиссия — беседа с налоговым инспектором: инспектор вызывает директора к себе, задает вопросы и фиксирует ответы.

Налоговая вызывает на комиссию, когда хочет: может после камеральной проверки, до камеральной или выездной, для предпроверочного анализа.

Когда налоговая вызовет на комиссию — письмо налоговой

У налоговой разные причины для комиссии, их описывает письмо налоговой АС-4-2/12722. Письмо перестало действовать, но причины для комиссии не изменились. Среди причин:

  • разрывы по НДС;
  • слишкам большая доля вычетов по НДС;
  • слишком мало оплаченных налогов по сравнению с компаниями;
  • компания в убытках два года подряд;
  • подозрения, что компания платит зарплату в конверте.

Как пройти зарплатную комиссию

Налоговая проводит комиссии, чтобы разобраться, почему у компании такие показатели, и убедить доплатить налоги. При этом у компании нет обязанности отвечать на вопросы или во всем соглашаться. В общем-то, можно послушать вопросы и молчать в ответ, хоть час, хоть два.

Налоговая не вправе штрафовать компанию из-за ответов на комиссии или требовать доплатить налоги сразу после комиссии. Но если ответы директора вызовут подозрения, налоговая начнет копать глубже. Как раз с помощью выездной проверки.

Комиссии — не безусловное зло, они помогают компаниям. С помощью вопросов на комиссии проще понять, что вызывает подозрение. Если вопросы об НДС — значит, надо проверить НДС: сколько компания вычитает и почему, а возможно, сразу доплатить налог. Вдруг компания успеет всё исправить, и налоговая передумает приезжать с проверкой. А если приедет, проверка пройдет спокойнее.

Как подготовиться к КНП

О плановой КНП организации известно заранее. Чтобы миновать возможные затруднения, к проверке также лучше подготовиться заранее. Первым делом нужно назначить ответственное лицо, которое будет взаимодействовать с контролерами, готовить документацию и передавать ее по запросам инспекторов. Зачастую представителем компании является сотрудник юротдела или бухгалтерии, или налоговый менеджер. На представителя оформляется доверенность.

Читать еще:  Социальноориентированные некоммерческие организации как субъекты региональной экономики

После назначения представителя компании нужно подготовить документацию. Этим занимаются бухгалтеры.

Также организации необходимо пересмотреть все ее коммерческие контакты и выявить подозрительных контрагентов. Например, если налоговикам станет известно, что компания заключила сделку с фирмой-однодневкой, то контролеры могут сделать вывод о получении компанией необоснованной налоговой выгоды. Результат – доначисление налогов.

Документация, передаваемая налогоплательщиком инспекторам, должна соответствовать реальности хозопераций. Иначе налоговики могут посчитать, что организация создает формальный документооборот (Определение ВС РФ №306-ЭС19-28052 по делу №А12-39034/2018 от 19 февраля 2020 г.). Если какая-то документация по контрагентам была утрачена, то нужно получить ее копии.

Как и когда проводится

​ Эти вопросы регулируются Налоговым кодексом РФ (ст. 88).

Согласно правилам, проверка стартует после отправки в налоговую отчета или декларации и должна быть проведена в течение трех месяцев. Отдельное правило действует только для НДС: время зависит от сроков подачи отчета. Кроме того, проверка по НДС может затянуться до полугода, если речь идет об иностранной компании, предоставляющей услуги в электронном виде.

Когда последний день приходится на праздник или выходной, срок сдвигается на следующий рабочий день.

Специального уведомления или разрешения предпринимателя не нужно. Вы получите сообщение от ФНС, только если она найдет ошибки или несоответствия в ваших документах и потребует их исправить.

Кстати, за пределами камералки инспекторы не могут требовать данные по начислениям и вычетам.

Что может предпринять налоговая в ходе камеральной проверки

  • Истребовать документы у налогоплательщика
  • Истребовать информацию у контрагентов и других лиц
  • Допросить свидетелей
  • Провести экспертизу
  • Запросить переводчика (эксперта)
  • Осмотреть документы и вещи (с согласия налогоплательщика)

Когда налоговая может запросить дополнительную информацию

Это возможно, если:

  • в декларации по НДС есть несовпадения с отчетностью контрагента;
  • замечены расхождения со сведениями, которые уже есть у инспекторов;
  • не хватает обязательных документов;
  • заявлена сумма НДС к возврату;
  • есть заявка на льготы;
  • в расчете по взносам присутствуют суммы, которые не облагаются, или пониженные тарифы;
  • отчеты касаются налогов, которые связаны с использованием природных ресурсов;
  • декларация по налогу на прибыль или НДФЛ отправлена участником договора инвесттоварищества;
  • уточненка сдана больше чем через два года после первой декларации.

За каждый несданный документ грозит штраф в 200 руб.

Как предоставить пояснения и уточнения

Предположим, вы получили требование предоставить пояснение к декларации. Тогда у вас пять рабочих дней, чтобы прийти в отделение ФНС самостоятельно и подать их письменно, отправить по почте или через интернет. В последнем случае понадобится ЭП.

Читать еще:  6 шаблонов для followup писем после собеседования

Возможно, придется подать уточненную декларацию.

Итоги

Если ошибок и недочетов не найдено

Уведомлений вы не получите. Проверка просто автоматически заканчивается.

Если найдены нарушения

  • После окончания проверки, в течение десяти рабочих дней, будет составлен акт;
  • еще в течение пяти рабочих дней он должен быть доставлен проверяемому;
  • у налогоплательщика есть месяц, чтобы заявить о своем несогласии с актом;
  • и еще за десять рабочих дней глава отделения ФНС должен изучить все материалы и принять решение, привлекать ли налогоплательщика к ответственности. Если есть спорные вопросы, время могут продлить на месяц.

Если вы сдаете отчетность с нами, скорее всего, такой ситуации не возникнет: все будет подготовлено в полном объеме и точно в срок. Следить за правильностью отчетов проще всего с сервисом «Суперсверка» от СБИС. Главное преимущество в том, что программа выполняет комплексную и тщательную проверку заранее, еще до отправки файла, а результаты сверок отображаются на одном экране. Стоимость — 5000 руб. в год. За эти деньги вы получите уверенность, что все отчеты составлены со стопроцентной точностью. Подробнее об этой возможности рассказано в нашем видео.

Составление актов по результатам налоговых проверок

Результатом проведения налоговой проверки является составление налоговыми органами соответствующего акта. Однако и в этом случае есть существенные различия, как по срокам, так и по основаниям их составления.

Порядок и сроки составления акта о налоговой проверке

Выездная налоговая проверка

Камеральная налоговая проверка

Когда составляется акт

Акт составляется в том случае, если налоговая инспекция при выездной проверке не выявила никаких нарушений.

Акт не составляется по результатам камеральной проверки, в результате которой не было найдено нарушений законодательства о налогах и сборах.

Сроки составления акта

Акт составляется в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов, а по результатам выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков — в течение трех месяцев (п.8 ст.89 НК РФ).

Акт составляется в случае выявления нарушений налогового законодательства в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки.

Акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (или его уполномоченным представителем).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector