Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как составить баланс при упрощенной системе налогообложения

К отчетности субъектов экономической деятельности, которые применяют упрощенную систему налогообложения, применяются общие правила. Такое требование введено законом № 402-ФЗ. Вместе с тем УСН очень часто применяют компании, относящиеся к категории малого бизнеса. А они, как известно, могут вести учет и сдавать отчетность по упрощенной форме. Поэтому на практике большинство субъектов на УСН сдают упрощенную отчетность.

Важно понимать, что отдельного типа отчетности для компании на УСН не существует. Тут действует следующее правило:

  • субъекты на УСН, относящиеся к категории малого бизнеса, могут самостоятельно выбирать форму отчетности — традиционную или сокращенную;
  • субъекты на УСН, не удовлетворяющие критериям малого предпринимательства, обязаны отчитываться по полной программе.

О том, как проверить, относится ли компания к категории малых, мы уже писали.

Выбор читателей

Что нужно помнить об уплате НДФЛ при оплате больничного

Компенсации за неиспользованный отпуск хотят рассчитывать по-новому

Подозрительные сделки, которые банк будет проверять

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Баланс для УСН — пример

Обычно при составлении баланса у небольших компаний вызывает затруднение, куда отнести те или иные доходы и расходы. Чтобы яснее понимать, как составить баланс ООО на УСН, обойдемся без «дебетов/кредитов», а постараемся как можно проще разъяснить, как составить баланс по упрощенной форме.

ООО «Вымпел» занимается оптовой торговлей. Организовалась фирма в начале 2019 года. В организации используется кассовый метод учета. Уставный капитал 10 тыс. руб. Денежные средства, полученные от учредителя в счет вклада в УК, фирма потратила полностью на приобретение товаров. На конец года ООО имеет следующие показатели:

приобретены основные средства (ОС) со сроком использования 4 года – 160 тыс. руб.;

в расходы включено 50% от стоимости ОС (амортизация) – 80 тыс. руб.;

на складе лежат товары на 120 тыс. руб.;

на расчетном счете денежных средств – 78 тыс. руб., в кассе наличных средств не осталось;

закуплено товаров у поставщиков на сумму 5320 тыс. руб.;

товаров было продано на сумму 6410 тыс. руб., (5200 руб. плюс торговая наценка 1210 тыс. руб.); при этом за покупателями числится долг в сумме 141 тыс. руб.;

получено за услуги доставки товара от покупателей – 37 тыс. руб.;

потрачено на бензин и ГСМ – 50 тыс. руб.;

уплачено транспортного налога – 15 тыс. руб.;

начислена заработная плата персоналу 600 тыс. руб., остаток зарплаты, невыплаченной на конец года – 60 тыс. руб.;

начислен НДФЛ – 78 тыс. руб., остаток неуплаченного налога – 8 тыс. руб.;

начислены обязательные страховые взносы – 195 тыс. руб., неуплаченных на конец года осталось 25 тыс. руб.;

прочие расходы фирмы (канцтовары, комиссия банка за ведение и обслуживание расчетного счета, хозтовары) составили – 40 тыс. руб.;

задолженность поставщикам за товары на конец года – 73 тыс. руб.;

для пополнения оборотных средств организация взяла краткосрочный кредит на 6 месяцев, остаток задолженности по которому на конец года – 112 тыс. руб.;

на конец года не уплачен налог при УСН – 6 тыс. руб.

Как в балансе ООО «Вымпел» сгруппировать эти показатели?

Актив:

К материальным внеоборотным активам (строка 1150) относят оборудование к установке и ОС по остаточной стоимости. Остаточная стоимость ОС составляет: 160 – 80 = 80 (стоимость приобретения за минусом амортизации, отнесенной на расходы).

Нематериальных, финансовых и других внеоборотных активов (например, лицензий, акций) в ООО нет, поэтому строка 1170 не заполняется.

К запасам по стр. 1210 (товары, материалы, готовая продукция) отнесли товары и материалы, находящиеся на складе – 120 тыс. руб.

Денежные средства и денежные эквиваленты на расчетном счете и в кассе (стр. 1250) – 78 тыс. руб.

К финансовым и другим оборотным активам причисляют дебиторскую задолженность третьих лиц (к примеру, подотчетных лиц, покупателей за поставленные, но не оплаченные товары и услуги, авансы поставщикам), поэтому в строку 1230 включен долг покупателей — 141 тыс. руб.

Пассив:

Сначала подсчитаем расходы и прибыль.

Расходы от обычной деятельности компании составили 6260 тыс. руб. (5320 (оплата поставщикам) + 80 (амортизация ОС) + 50 (ГСМ) + 15 (транспортный налог) + 600 (зарплата)+ 195 (страхвносы на зарплату)).

Прочие расходы за год – 40 тыс. руб.

Читать еще:  Налоговая декларация по ЕНВД 2021 2021 скачать бланк бесплатно

Итого расходов за год: 6260 + 40 = 6300 тыс. руб.

Выручка от деятельности: 6447 тыс. руб. (6410 (продано товаров) + 37 (услуги доставки).

Налог при УСН за год составил: (6447 – 6300) х 15% = 22 тыс. руб.

Чистая прибыль от деятельности составила: 125 тыс. руб. (6447 – 6300 – 22).

В пассив баланса записали:

В строку 1300 «Капитал и резервы» включили уставный капитал (10 тыс. руб.) и прибыль от ведения деятельности (125 тыс. руб.), итого – 135 тыс. руб.

К краткосрочным заемным средствам со сроком погашения менее 12 месяцев (стр. 1510) отнесли банковский кредит – 112 тыс. руб.

Кредиторская задолженность (стр. 1520) включает долги компании: по заработной плате (60 тыс. руб.) + по НДФЛ (8 тыс. руб.) + по страхвзносам (25 тыс. руб.) + задолженность поставщикам (73 тыс. руб.) + налог УСН (6 тыс. руб.) = 172 тыс. руб.

Так как долгосрочных заемных средств и обязательств у фирмы нет, по строкам 1410, 1450 ставится прочерк.

Другие краткосрочные обязательства (доходы будущих периодов, резервы расходов) также отсутствуют (строка 1550) – ставим прочерк.

Данные в балансе приводятся за три года — за отчетный год и за каждый из двух предшествующих ему. Так как компания в примере создана в 2019 г., графы баланса за предыдущие 2 года она не заполняет.

В конце бланка баланса ставится подпись руководителя и расшифровка его фамилии, указывается дата заполнения. Для представления в ИФНС используется форма баланса с кодами строк, скачать которую можно ниже.

Образец бухгалтерского баланса при УСН:

Из чего состоит упрощенная бухотчетность

Упрощение отчетности относится как к ее составу в целом, так и к количеству показателей в самих формах. А вот в сроках представления упрощенной отчетности никаких поблажек нет. Сдавать ее положено, как и обычную, – до 31 марта следующего года. В 2021 году никаких переносов срока нет: отчетность за 2020 нужно сдать до 31.03.2021.

Бухгалтерская отчетность в общем случае состоит из следующих документов:

Как видно из схемы, упрощенная бухотчетность оправдывает свое название: при ее применении достаточно отчитаться за год всего лишь двумя формами (п. 85 приказа Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

Актуальные на 2020 год бланки упрощенной бухгалтерской отчетности представлены ниже.

В каких случаях составляется баланс

При упрощенной системе налогообложения бухучет ведется в таких случаях:

1. Форма собственности фирмы, организации – ООО или АО. Для этих форм собственности ведение бухгалтерского учета обязательно, поскольку дивиденды рассчитываются исходя из прибыли, выведенной в бухгалтерском балансе (поскольку он более точно, чем налоговая отчетность, показывает общую картину движения средств фирмы).

2. Если ведение бухгалтерского учета, баланса прописано в учредительных документах.

3. Если применяется одновременно: УСНО и ЕНВД. При едином налоге на вмененный доход и УСНО, бухгалтерский учет ведется раздельно по каждому виду деятельности с различным типом налогообложения: ведется учет по УСНО отдельно, по ЕНВД — отдельно.

4. Составление баланса и ведение бухгалтерского учета для собственных нужд предприятия, ИП, поскольку он в более полной мере отражает реальное положение вещей, чем налоговая отчетность.

5. Для субъектов малого бизнеса, которые являются эмитентами ценных бумаг, размещенных публично.

Здравствуйте уважаемые бухгалтера, прошу вашей помощи.
Организация занимается пром. альпенизмом УСН ДОХОДЫ 6%, мне необходимо составить бух баланс и отчет о прибылях и убытках за 2016г. Я не прошу за меня составлять, я прошу «человеческим» языком мне объяснить с чего начать.
Образования бухгалтерского у меня нет, программы бухгалтерской тоже, есть только выписка с расчетного счета.
Пыталась самостоятельно разобраться, но это просто темный лес… УСН за 2016 год я сделала, худо-бедно разобралась, баланс мне уже не подвластен.
В выписке по расчетному счету следующие статьи:
Доходы:
-поступления от покупателей- 2 804 707,61
Расходы:
— снятие со счета на личные нужды директора- 2 792 670
-штрафы ФСС и ПФР, ИФНС- 2200
-комиссия банка- 6159,7
ОСТАТОК по банковской выписке- 3 677,91
УК-10 000
Основных средств на балансе нет, автотранспорта нет, сотрудников нет

Пыталась самостоятельно разобраться и сразу же возник вопрос:
в актив баланса в строку (1250) я поставлю 3 677,91, а вот в пассив баланса в графу «Капитал и резервы» какую сумму я должна поставить?? (посмотрела, что «Капитал и резервы» это УК- нераспр. прибыль или непокрытый убыток, а в моем приеме что у меня прибыль или убыток и как это посчитать?

Вы наверное поняли, что в голове у меня конкретная каша, очень прошу откликнуться неравнодушных

Это вот что такое? Какие могут быть «личные нужды» директора?

Читать еще:  Сроки уплаты налогов для непострадавших отраслей

так обратитесь к бухгалтеру в онлайне. Прежде, чем составлять баланс, надо сделать бухгалтерские проводки, сделать реформацию баланса. При наличии «личных нужд» это вообще невозможно. Потому что нет в плане счетов такого счета

на основании одной лишь банковской выписки баланс составить невозможно в принципе.
кроме остатка на расч. счете у организации еще могут материальные активы — например:
— запасы — компьютер, инструменты какие-то, оборудование
— задолженность поставщикам или задолженность заказчиков
— задолженность по налогам (на 1 января, как правило, её не может не быть)

А для того, чтобы посчитать прибыль или убыток, надо вообще-то вести бух.учет.

эээ. а собсно по стенкам и крышам кто лазает?

Директор, со своими «личными нуждами» Ему, видать, рассказали, что при УСН 6% расходы никому не интересны.

Только забыли предупредить про бухучет и отчетность у ЮЛ. и про то, что личные нужды бывают у ФЛ — а то, что взял в свой карман диреХтур из кассы своего даже личного ООО нужно сначала обложить налогами (как минимум), а то и взносами. потому что это не его личные денЮжки, а вовсе даже общественные (в смысле — Общества). И если он претендует на них — пусть будет так добр сначала узаконить их перед государством. Кстати — если с директором не заключен ТД, то даже в подотчет эти денежки он взять не имеет права.
ЗЫ:Вот спрашивается — на хрена регить ЮЛ? Чего не работается в качестве ИП? Ни тебе бухучета с отчетностью, ни заморочек с кассами. Все нужды — личные как и деньги.

Про технику безопасности, наверное, тоже не нужно говорить. Не дай Бог, конечно.

А ниче так — налог к 31 марта заплатить 168 тыр с хвостиком. Директор в курсе? Еще и пени накапают .

Поскольку объяснить в данной ситуации просто невозможно. Ну или банальное — начинать надо с учета. Пусть даже элементарного. И хотя бухучет не так сложен, как альпИнизм — но таки ему тоже надо хоть мало-мальски учиться, пусть и самостоятельно. Ну или как минимум воспользоваться специальной программой.
Иначе будет мучительно больно — не физически, конечно. но морально — расставаться с деньгами путем уплаты регулярных штрафов не очень приятная процедура.
Если совсем примитивно подойти к заполнению бумажек под названием бухгалтерский баланс и отчет о финрезультатах, то рисуем следующие цифры (формы заполняются в полных тысячах рублей)
1. В Отчете:
Выручка (код 2110) — 2 805
Прочие расходы (2350) — 6
Налог (2410) 168
Чистая прибыль (2400) 2 630

2. Баланс
Актив : строка 1250 14 ( остаток на рс + считаем, что УК оплачен наличными в кассу 10 000=)
строка 1230 2 792 (считаем личные средства типа выданными в подотчет. ну очень условно)
Баланс АКТИВ строка 1600 2 806
Пассив: строка 1300 2 638 (УК 10 + нераспределенная прибыль 2 628 (2804707,61- 6159,7 — 2200- 168282 налог)
строка 1520 168 ( кредиторская задолженность по уплате единого налога)
Баланс ПАССИВ строка 1700 2 806

Последний раз редактировалось Тавита; 21.03.2017 в 22:50 .

Тавита, спасибо вам большое за ответ.
Я сейчас выяснила, что мы правда не внесли УК на Р/С , вы предложили оформить это ч/з ПКО, но у нас нет кассового аппарата на фирме или можно бланком строгой отчетности это оформить, если у нас ООО?
А вообще в уставе написано, что вснести УК нужно в течении года, значит в нашем случае до мая 2017 года, но получается в балансе за 2016 год эта сумма в 10 000 у меня не должна фигурировать ни в активе, ни в пассиве?
И последний вопрос, строка 1250, вы ставите сумму ОСТАТОК НА Р/С +УК, я читала разъяснения к балансу, в эту строку ставят деньги на р/с, в кассе, вроде ничего про УК не написано или это то что ук внесли через кассу и там деньги появились, так?
Еще раз хочу вас поблагодарить за вашу помощь

УК не надо пробивать через ККМ

УК должен фигурировать в активе и пассиве

Для ООО законодательно установленный срок оплаты УК -4 месяца с момента регистрации ООО.
Если УК не оплачен на отчётную дату, вы должны отразить сумму УК пассиве , а задолженность учредителя -в составе дебиторской задолженности.

Читать еще:  В какой бюджет платится НДФЛ подоходный налог?

Не про отчётность:

Марина***, попробуйте донести до директора, что так делать нельзя. Если организация оплачивает личные нужды работника, то это его доход, который облагается НДФЛ ( и, с вероятностью 99,99% фонды , а с 2017 ИФНС , захотят и страховые взносы с этих «нужд»).

1)Я правильно поняла, что общество может снимать деньги только на зпл сотрудникам и по договору беспроцентного займа между учредителем и обществом, в противном случает снятые суммы будут обложены налогом НДФЛ-13% и взносами.
2)Раньше деньги снимали с формулировкой «НА ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ НУЖДЫ НЕ СВЯЗАННЫЕ С ВЫПЛАТОЙ ЗПЛ», сейчас хочу предложить » ПО ДОГОВОРУ БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА»
Я могу сделать договор беспроцентногог займа на 3 000 000 ( в среднем такой оборот за год)от 01.04.17 и на него ссылаться при каждом снятии. Может ли быть договор займа не возвратным?

При беспроцентном договоре займа у ФЛ возникает материальная выгода на процентах, которая тоже НДФЛ-ом облагается. Один договор на все снятия — могут квалифицировать как доход со всеми вытекающими. Если займ невозвратный — это уже называется «прощение долга», т.е. тоже НДФЛ, причем со всей суммы долга.

Марина***, Вы снимать с рс на выдачу займа хотите? Или на возврат?
В любом случае банк затребует договор.
Заем безвозвратным не бывает — на то он и заем. В случае невозврата — получится доход.
Если будете выдавать беспроцентный — возникнет матвыгода и НДФЛ с нее.
Для того чтобы возвращать — надо сначала что-то получить.

Подождите, я писала беспроцентный займ между учредителем и ООО, разве при таком займе тоже налогооблагаемый доход получается?

Я все это пишу, потому как директор не хочет на ИП переходить, думает, что с ним никто работать не будет, поэтому я ищу более-менее граммотное оправдание снятию денег с Р/С

Дивиденды. Но 13% все равно заплатить нужно.
И бумаги оформить.

Общество дает беспроцентный займ учредителю

. А это вы вообще про что? Чтой-то не в курсе дела?
Благодарю заранее!

декларацию надо сдать и налог заплатить

Положи меня, как печать, на сердце твое, как перстень, на руку твою: ибо крепка, как смерть, любовь; люта, как преисподняя, ревность; стрелы ее — стрелы огненные; она пламень весьма сильный. (с)

автоматизация позволяет формировать отчеты автоматически

Здравствуйте !
А у меня ситуация тоже интересная: пришло ООО,деят-ть «Аренда» помещений.И только дает «доход» за год (УСН-Доходы у них).И вот тоже этот самый баланс типа сделай. А принёс на 1 страничке(черновик какой то с исправлениями.. с доходами за год 160 т.р.).Да,сказал еще: «расходов у меня 13 т.р.»Все их данные,весь их бухгалтерский учет. Прошлого года дал баланс,так там гляжу две строки были: 1250 деньги 15 т.р. и 1370 капитал..-15.Отчет о финрез: выручка 42,расходы 25,налог на прибыль 2,чистая прибыль 15.
Даже не пойму как составить тоже,говоришь им про всё ,что в данной ветке обсуждаем-бесполезно.Твердят «Сделайте чего нибудь,лишь бы сдать» и всё тут. Налоговая видимо не больно и смотрит на эти балансы. т.к.это уже не первый приходят с «одной выпиской банка».Одно объяснение у них «у нас упрощенка».
Надо наверно «под расписку» делать(как в больницах при поступлении в стационар. что де предупреждены. )
А вопрос у меня другой даже: как же они сдают в аренду помещения ,здания,если у них нет основных средств? Что-то тормозю здесь. Клерки,выручайте! Может просто нет какой нито кадастровой стоимости,какого нито права собственности? Не понимаю,пожалуйста,может подскажите. Сами они вразумительного опять мне ничего не говорят.тупик. Благодарю заранее.

Как сделать упрощенный бухгалтерский баланс для УСН за 2019 год: бланк и рекомендации

Сперва необходимо закрыть бухгалтерский отчетный период. Чтобы свести баланс, 31 декабря отчетного года закрывают счета 90, 91 и 99 — это называется реформацией. Для упрощенного бухбаланса при УСН 2019 г. эта процедура такая же, как для обычного. Необходимые проводки представлены в таблице, пример заполнения отчета о финансовых результатах на основе этих проводок — на рис. 2. Для таких субъектов неактуальны субсчета по налогу на добавленную стоимость и акцизам (90-3, 90-4, 91-3).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector