Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет на ребенка размеры лимиты документы как рассчитать

Вычет на ребенка

Максим Иванов
Автор статьи
Практикующий юрист с 1990 года

Налоговый вычет на ребенка — это стандартная компенсация, предоставляемая родителям.

Он позволяет сэкономить часть дохода за счет уменьшения суммы взимаемых налогов. Льгота предусмотрена для налогов на доходы физ. лица, содержащего несовершеннолетнего ребенка.

Кому положен налоговый вычет на детей?

На стандартный вычет по НДФЛ на ребенка имеет право каждый работающий родитель с момента рождения ребенка до достижения им возраста 18 лет (либо до 24 лет при получении образования по очной форме обучения). Согласно п. 4 ч. 1 ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ налоговая льгота предоставляется:

  • родителям и их супругам, а также усыновителям;
  • приемным родителям, их супругам, опекунам и попечителям.

Примечательно, что в случае расторжения брака между родителями льгота продолжает действовать для них обоих (независимо от уплаты или получения алиментов). А при вступлении разведенных родителей в повторный брак все дети (как общие, так и от прежних отношений) будут учитываться при расчете размера льготы для каждого из супругов.

Пример. Смирнов В. развелся со Смирновой Н., у них есть общий сын 5 лет, который после расторжения брака остался жить с матерью. Спустя время Смирнов женился на Павловой К., которая является матерью двоих детей 2 и 4 лет, а Смирнова вышла замуж за Иванова А., у которого детей нет.

Таким образом, Смирнову положен вычет на троих детей (за своего родного сына и 2 детей Павловой). Павловой также положена льгота на 3 детей (двоих своих и ребенка Смирнова от первого брака). Для Смирновой продолжит действовать один стандартный вычет (на своего сына), а Иванову сможет оформить налоговый вычет на ребенка Смирновой после заключения их брака даже в отсутствие общих детей.

Льгота предоставляется родителю в удвоенном размере, если второй родитель, официально работающий, написал письменный отказ от ее получения. Единственный родитель также имеет право на двойной детский вычет, но до вступления в брак (тогда со следующего месяца льгота должна назначаться в обычном размере).

Вычет при продаже жилья

Налоговым вычетом могут воспользоваться и продавцы недвижимости. По закону, если недвижимость находится в собственности меньше минимального срока владения — пяти лет (или трех лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), то продавец должен заплатить налог в 13% с продажи недвижимости. При этом он может воспользоваться налоговым вычетом с продажи.

Максимальная сумма вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат составляет 1 млн руб., а при продаже гаражей и нежилых помещений — 250 тыс. руб. В данном случае налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанные суммы вычета, а не вернуть назад 1 млн руб. и 250 тыс. руб. соответсвенно. Вычет НДФЛ при продаже жилья можно использовать многократно в течение жизни, но не более одного раза в год. Подробнее о налоге с продажи жилья и налоговом вычете читайте в материале «Налог с продажи квартиры — 2021: инструкция по НДФЛ»

Как рассчитать сумму налога с продажи

Налог по продаже квартиры рассчитывается по формуле: ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн руб. *13% = НДФЛ,

где 1 млн руб. — максимальная база для налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

«Если собственник приобрел квартиру за 5 млн руб. и продал ее через два года (раньше предельного срока владения) за 6 млн руб., то он может заявить в свой декларации имущественный вычет с 1 млн руб. и уплатить налог по ставке в 13% с 5 млн руб. — 650 тыс. руб.», — привела пример председатель совета директоров сети «Миэль» Марина Толстик.

Читать еще:  Вопросы исчисления транспортного налога на ЕНВД

Но если у собственника есть все документы, подтверждающие покупку, то выгоднее уменьшить доход от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры, отметила эксперт. «То есть собственнику надо будет уплатить 13%-ный налог только с 1 млн руб. — это 130 тыс. руб. (6 млн руб. минус 5 млн руб. расход)», — привела расчеты эксперт.

В начале июля президент России Владимир Путин подписал закон, который освобождает граждан в ряде случаев от подачи налоговой декларации 3-НДФЛ после продажи недвижимости. Речь идет о сделках по продаже квартиры, загородного дома или комнаты, доход от которых не превышает 1 млн руб. Продавцы нежилых помещений и гаражей освобождены от подачи декларации и уплаты налога с тех сделок, доходы от которых не превысили 250 тыс. руб. В данном случае благодаря вычету налогооблагаемая база обнуляется и подавать декларацию не нужно.

Комментарий Александры Воскресенской, адвоката КА «Юков и партнеры»:

— Сумма, которую можно вернуть при использовании налогового вычета с продажи квартиры, рассчитывается двумя способами.

Первый вариант

Законом установлена максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход при продаже жилого помещения — 1 млн руб. То есть облагаемый по ставке 13% доход, который указывается в налоговой декларации, уменьшается на 1 млн руб. Например, если квартира продается за 10 млн руб., то 13% уплачивается c 9 млн руб.: 10 млн руб. минус 1 млн руб. В данном случае налог составит 1,1 млн руб.

Второй вариант

Вместо получения налогового вычета гражданин может уменьшить полученный от продажи квартиры доход на сумму документально подтвержденных расходов. Простыми словами — это разница между ценой продажи квартиры и ценой ее покупки. Если гражданин купил квартиру за 10 млн руб., а продает за 15 млн руб., то НДФЛ будет уплачиваться с суммы: 15 млн руб. (сумма продажи) — 10 млн руб. (расходы, понесенные на покупку) = 5 млн руб. Ему нужно будет заплатить 650 тыс. руб. Таким образом, при продаже недвижимости есть возможность уменьшить налогооблагаемый доход, исходя из реальной прибыли, и это получается выгоднее.

Размер стандартного вычета

Размер стандартного вычета зависит не только от того, каким был рожден по счету ребенок, но также и от состояния его здоровья (инвалид) и формы обучения.

Сколько вычитают в рублях:

  • на одного несовершеннолетнего — 1400;
  • на двоих — 1400;
  • на троих и следующих в многодетной семье — 3000;
  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет — 12 000 родным родителям, опекунам/попечителям — 6 000

Если у супругов есть двое детей от других браков, общий ребенок считается третьим.

Таблица кодов стандартных налоговых вычетов по НДФЛ

Вычет положен на ребенка до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

КодРазмер вычета за каждый месяц в рубляхКому полагается
1261400За первого
1271400За второго
1283000За третьего и каждого последующего
12912 000 или 6000За ребенка-инвалида, имеющего инвалидность I–II группы
1342800За первого единственному родителю
1362800За второго единственному родителю
1386000За третьего и каждого последующего единственному родителю
14024 000 или 12 000Двойной вычет за каждого ребенка-инвалида, имеющего инвалидность I–II группы
1422800Одному из родителей на первого за другого родителя (при условии, что последний отказался от возврата НДФЛ)
1442800Одному из родителей на второго за другого родителя (при условии, что последний отказался от скидки)
1466000Одному из родителей на третьего и каждого последующего за другого родителя (при условии, что последний отказался от льготы)
14824 000 или 12 000Одному из родителей на ребенка-инвалида, имеющего инвалидность I–II группы, за другого родителя (при условии, что последний отказался от вычета)
Читать еще:  Оплата медицинских услуг за родственника сотрудника организации Налогообложение НДФЛ

Когда можно воспользоваться вычетом?

Право на налоговый вычет могут заявить оба родителя сразу после рождения или усыновления ребенка.

Но преференция распространяется только на те доходы, с которых выплачивается НДФЛ. Поэтому индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения также вправе претендовать на эту льготу. Но ИП с другими видами налогообложения оформить вычет не могут.

При этом стоит заметить, что налоговый вычет могут получить не только родные родители ребенка, но и новые супруги родителя. К примеру, если мать с ребенком от предыдущего брака вновь вышла замуж, то ее новый супруг также получает право на вычет.

Налоговой льготой может воспользоваться даже новая супруга или супруг родителя, который выплачивает алименты за ребенка.

НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2021 году

Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

  • приобретая лекарства;
  • осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
  • направляя платежи на его добровольное страхование;
  • уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 120 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 120 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ 2020-2021 годов на детей. До внесения изменений в Налоговый кодекс вычеты по НДФЛ на ребенка на лечение и обучение (общий) будут ограничиваться этой суммой.

Петров В. С. в 2020 году произвел оплату обучения сына в размере 70 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2021 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 120 000 руб., а не 130 000 руб.

Обоснованием вычета на детей будет:

  • 2-НДФЛ;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы об оплате обучения и страховых взносов;
  • договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
  • лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
  • справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).

Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале.

Как рассчитать детский вычет в калькуляторе — инструкция

Онлайн калькулятор позволяет рассчитать размер вычетов в случае, когда у работника не более 4-х детей.

Для правильного расчета нужно заполнить сведения о каждом воспитаннике независимо от его возраста (включая совершеннолетних и несовершеннолетних).

Инструкция для калькулятора:

  • Шаг 1. Прежде всего, нужно указать возраст воспитанника (количество полных лет на момент расчета).
  • Шаг 2. Если ребенок имеет инвалидность, отметьте этот пункт. Такой статус позволяет претендовать на дополнительный вычет по НДФЛ.
  • Шаг 3. Если вы является попечителем, опекуном или приемным родителем для воспитанника, отметьте этот пункт. Если вы родитель или усыновитель, не отмечайте.
  • Шаг 4. Если ребенок является студентом, отметьте пункт об этом. На студента очной формы обучения от 18 до 24 лет положена та же льгота, что и на несовершеннолетнего.
  • Шаг 5. Если вы является единственным родителем, то отметьте этот пункт. В этом случае вам будет предоставлен увеличенный в два раза вычет.
Читать еще:  Отложенные налоговые активы что это простыми словами

Заполните данные обо всех воспитанниках.

После заполнения всех полей онлайн калькулятора можно увидеть размер положенного налогового вычета на каждого ребенка, а также суммарная величина льготы.

Ниже приведены правила, как именно определяется сумма, а также приведены поясняющие примеры.

Вычисленный размер льготы позволит правильно рассчитать размер НДФЛ с зарплаты сотрудника — онлайн калькулятор для расчета НДФЛ.

Правила расчета налоговой льготы по НДФЛ

Порядок предоставление стандартных льгот по НДФЛ трудящимся лицам прописан в ст.218 НК РФ. Их перечень приведен в пп.1, 2 и 3 п.1 ст.218 НК РФ.

В частности детским вычетам посвящен пп.3 п.1 ст.218 НК РФ. Здесь перечислены какие виды предусмотрены, кому выплачиваются и в каком размере.

Предоставляется льгота только в случае, если ребенок не достиг возраста 18 лет. Если же он учится очно, то возраст предоставления продляется до 24 лет.

Налоговый кодекс РФ содержит следующие виды детских вычетов:

  • 1400 — 1-й и 2-й ребенок в семье;
  • 3000 — 3-й и последующие дети в семье;
  • 12000 — дополнительный вычет для родителей, усыновителей, если у ребенка инвалидность;
  • 6000 — дополнительный для опекунов, попечителей, приемных родителей, если у ребенка инвалидность.

Все суммы увеличиваются в 2 раза, если есть статус единственного родителя.

Важно! При определении права на налоговую льготу по НДФЛ важно учитывать суммарный доход, начисленный с начала года. Если сумма достигла 350 000 руб., право на вычет теряется до конца текущего года. С января следующего года право опять появляется.

Примеры

Пример 1:

У сотрудницы трое детей: 22, 15 и 7 лет. Старший учится в институте очно.

Вносим данные о возрасте в онлайн калькулятор, для первого отмечаем пункт о студенте.

  • на 1-го = 1400 (он студент, и его возраст меньше 24 лет),
  • на 2-го = 1400;
  • на 3-го = 3000;
  • суммарный = 5800.

Пример 2:

У работника четверо родных детей: 27, 20, 10 и 3 лет. 2-й учится заочно в ВУЗе. У 3-го — инвалидность.

Вносим данные о возрасте для всех четверых в онлайн калькулятор. Для 3-го возрастом 10 лет отмечаем пункт об инвалидности.

  • на 1-го = 0 (он старше 18 лет);
  • на 2-го = 0 (он старше 18 лет и не является студентом очником);
  • на 3-го = 15000 (3000 + 12000, так как он инвалид);
  • на 4-го = 3000;
  • суммарный = 18000 (0+0+15000+3000).

Пример 3:

Сотрудница воспитывает сына в одиночку в связи с тем, что отец лишен родительских прав. Сын возрастом 5 лет и имеет инвалидность.

Вносим данные только для 1-го ребенка. Отмечаем факт инвалидности для него.

Кроме того внизу калькулятор отмечаем пункт о статусе единственного родителя.

Размер = (1400 + 12000) * 2 = 26800 — вычет удвоенный, так как женщина — мать одиночка. Льгота состоит из двух частей — стандартной (1400) и дополнительной за инвалидность (12000).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector