Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

НДФЛ с декретных учет выплат при налогообложении

Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?

  • Декретный отпуск: основные моменты
  • Налогообложение декретных в 2020–2021 годах: удерживается ли НДФЛ из этих выплат
  • Кто выплачивает декретные, а также высчитывают и вычитают ли подоходный налог с декретных индивидуальные предприниматели
  • Подоходный налог с декретных в 2020–2021 годах
  • Берут ли подоходный налог с доходов работающей декретницы и как заполнить для нее справку 2-НДФЛ
  • Итоги

Выплаты при уходе в декретный отпуск в 2020 году

Понятия «декретные выплаты» в действующем законодательстве нет. Это собирательный термин, он включает в себя все пособия, перечисляемые сотруднице в связи с беременностью и родами и последующим уходом за ребенком. В 2020 году в состав декретных выплат входит:

  • Единовременное пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности.

Выплачивается работнице при постановке на учет в медучреждении в срок до 12 недель беременности включительно. Размер этого пособия фиксированный, он не привязан ни к доходу, ни к стажу. Сумма выплаты устанавливается на каждый год, и в 2020 году ее величина составляет 675,15 руб. Подробнее — в статье «Выплата пособия на ранних сроках беременности».

  • Пособие по беременности и родам.

Выплачивается сотруднице за период отпуска по БиР, который в общем случае составляет 140 дней (70 дней до родов и 70 дней после них). Размер пособия зависит от дохода сотрудницы за последние 2 года, продолжительности страхового стажа и отпуска по БиР. Основанием его выдачи является больничный лист. Подробнее о том, кто имеет права на это пособие, можно узнать из статьи «Пособие по беременности 2020 для работающих».

  • Единовременное пособие при рождении ребенка.

Перечисляется одному из родителей в связи с рождением ребенка. Размер этой выплаты фиксированный и привязан к дате рождения ребенка. Если ребенок рожден до 31.01.2020 включительно, сумма пособия составит 17 479,73 руб. При рождении ребенка с 01.01.2020 размер выплаты будет чуть выше — 18 004,12 руб.

  • Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.
Читать еще:  Проверка юридического адреса налоговой инспекцией

Выплачивается сотруднице ежемесячно по достижению ребенком возраста 1,5 лет. Размер пособия напрямую зависит от суммы доходов работницы за 2 года, предшествовавших декрету.

Рассмотрим, облагаются ли все эти декретные выплаты НДФЛ и страховыми взносами.

Как рассчитать сумму пособия?

Пособие по беременности и родам (БиР) рассчитывается на основании суммы заработной платы за расчетный период. Расчетный период — два полных года, предшествующих отпуску.

После того, как рассчитали средний дневной доход, полученную сумму нужно умножить на число дней отпуска (140, 156 или 194 дня).

Законом установлена максимальная сумма выплат пособия по БиР, ограниченная предельной страховой базой.

Размер минимальной выплаты не может быть меньше размера МРОТ.
При стаже менее 6 месяцев пособие по БиР не может превышать МРОТ (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Срок начисления пособия — до 10 календарных дней с момента предъявления листка нетрудоспособности. Работодатель перечисляет деньги в день ближайшей заработной платой (ч. 1 ст. 15 ФЗ-255). Если начислением занимаются органы социальной защиты перевод денежных средств происходит до 26 числа, следующего месяца, после месяца предъявления листка нетрудоспособности (п. 18 Приказа Минздравсоцразвития России № 1012н).

Стандартные вычеты на детей

Переходим к самой обширной категории претендентов на стандартный вычет — это родители (приемные родители, усыновители, опекуны).

Вычет применяется до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% не достигнет 350 000 рублей нарастающим итогом. О ставке 15% не говорим, ведь эта ставка применяется уже к доходам от 5 млн, значит к этому моменту право на вычет в текущем году будет налогоплательщиком использовано.

На сумму вычета влияет сразу несколько факторов: количество детей, категория получателя (родитель, опекун и т. д.), возраст и статус взрослого ребенка (учится, работает).

Читать еще:  Налоговая инспекция 5 по городу Москве

На первого и второго ребенка (на каждого) вычет составляет 1 400 рублей.

На третьего и каждого последующего сумма вычета увеличивается — 3 000 рублей на ребенка.

Считают детей независимо от их возраста. Т. е. если у вас трое детей и вашему старшему ребенку исполнилось 18 лет, он все еще остается первым и на третьего применяется более высокий вычет.

Причем на взрослых детей, которые учатся очно, вычет предоставляется до достижения ребенком 24-летнего возраста.

Для удобства мы собрали данные в таблицу:

Обратите внимание, что «детский» вычет получают даже те родители, дети которых учатся за рубежом (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Внесение декретного пособия в 2 НДФЛ

Декретные пособия не определяются Налоговым кодексом как выплаты, подлежащие обложению подоходным налогом, и в 2 НДФЛ не вносятся.

Работница теряет право на их получение, если не прекращает выполнять служебные обязанности после выдачи ей больничного листа.

Законодательством предусмотрена одна разновидность прибыли для беременной работающей женщины. Она уже сама решает, что ей нужнее: зарплата или пособие.

Если предприятие в отчётном году выплачивает сотруднице только декретные пособия, бухгалтерия эти сведения в налоговую не включает.

При оформлении декрета желательно не тянуть с отправкой в бухгалтерию справки от гинеколога, других необходимых документов.

Облагаются ли декретные НДФЛ?

Длительность декрета составляет в общих случаях 70 дн. до момента родов и 70 дн. непосредственно после. Оформление периода нетрудоспособности выполняется при наличии и на основании больничного листка, который сотруднице выдает наблюдающий врач. Порядок расчета состоит из определения среднего заработка за 2 предшествующих года. Сумма выплачивается работодателем, если регион не входит в пилотный проект ФСС.

Чтобы узнать, облагаются ли декретные налогом НДФЛ в 2017 г., обратимся к ст. 217 НК, а именно п. 1. В этом разделе четко указано, что с пособий по БиР, в отличие от обычных случаев нетрудоспособности, подоходный налог не взимается. Право на получение декретных выплат имеют работающие сотрудницы; жены военных по призыву; студентки; военнослужащие-контрактники; а также беременные, уволенные по причине ликвидации компании.

Читать еще:  Программы для сдачи отчетности в налоговую

Как видим, никаких изменений в законодательстве в этом году не произошло. И если бухгалтер работодателя сообщает, что пособие по беременности и родам облагается НДФЛ, это говорит о неверной трактовке НК РФ. Безусловно, положение работницы при удержании налога ухудшается, следовательно, предприятию грозят штрафные санкции за нарушения норм трудового законодательства. Кроме того, специалисты ФСС тщательно проверяют начисленные суммы пособий и при выявлении ошибок могут отказать работодателю в возмещении выданных сумм пособий.

Выводы

Государственные пособия, выплачиваемые в связи с беременным положением, родовым процессом, появлением новорожденного в семье не облагаются никакими видами налогов, в том числе НДФЛ и страховыми взносами.

Начисленную сумму нужно полностью выдать человеку без каких-либо удержаний и уменьшений. Данное правило четко зафиксировано в п.1 ст.217 НК РФ.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector