Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Сроки уплаты налогов для непострадавших отраслей

Новые сроки сдачи отчетности и уплаты налогов: перенос сроков в 2020 из-за коронавируса

Правительство утвердило отсрочки по уплате налогов и сдачи отчетности в связи с эпидемией коронавируса. Постановление от 02.04.2020 № 409 было опубликовано в понедельник, 6 апреля.

Обратите внимание, что перенос сдачи декларации не означает автоматически перенос уплаты налога, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчета. Об этом прямо написано в постановлении.

Сдвинуты сроки уплаты налогов

Сроки уплаты налогов и взносов из-за коронавируса перенесены, но не для всех.

В первую очередь, перенос сроков уплаты касается субъектов малого и среднего бизнеса, которые работают в сфере, наиболее пострадавшей, по мнению чиновников, от коронавируса.

Наша компания продолжает работать. Для бесконтактного взаимодействия мы можем обслуживать удаленно. Напишите нам!

Условия для переноса срока уплаты

Перенос сроков уплаты – достаточно сомнительная помощь. Ведь перенос – это не отмена. Компании просто не будут начислять пеню за несвоевременную уплату. Но перекос налогового бремени, на наш взгляд, вещь не приятная, а порой и не выгодная. Поэтому советуем пользоваться данной льготой осторожно.

    Нужно определить категорию бизнеса: микропредприятие, малое предприятие или среднее предприятие.
    Для этого нужно найти ИП или компанию в реестре МСП

Если найдете, то повезло – можно заплатить налоги позже.

Новые сроки уплаты

Сроки уплаты налогов сдвигаются только для тех плательщиков, которые содержатся в реестре МСП и работают в сфере деятельности, указанной Правительством.

Мы составили таблицу переноса сроков уплаты на основании Постановления Правительства.

НалогПериодПеренос срока уплаты наДля МСП пострадавших отраслей
Налог на прибыль, УСН, ЕСХНза 2019 год6 месяцев
Налоги (авансовые платежи)
Срок не переносится: НДС , налог на профессиональный доход (НПД), НДФЛ , уплачиваемый работодателем
за март и I квартал 2020 года6 месяцев
Налоги (авансовые платежи)
Срок не переносится: НДС и НДФЛ , уплачиваемый работодателем
за апрель, май, июнь и II квартал (полугодие) 2020 года4 месяца
Налога по патентусрок уплаты во II квартале 2020 года4 месяца
Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогуза I квартал 2020 года30.10.2020
Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогуза II квартал 2020 года30.12.2020
НДФЛза 2019 год, подлежащий уплате до 15.07.2020 года3 месяцаИП
Страховые взносыза март-май 2020 года6 месяцевМикро-предприятия
Страховые взносыза июнь-июль 2020 года4 месяцевМикро-предприятия
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превышающей 300 тыс. руб.За 2019 год, подлежащий уплате до 01.07.2020 года4 месяцевИП – микро-предприятия

При наступлении нового срока сумму налога можно платить не сразу, а частями:

  • в размере 1/12 от суммы платежа ежемесячно
  • не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты.

Например, для юрлиц, работающих в пострадавших областях, УСН за 2019 год с 31.03.2020 года перенесен на 6 месяцев. Тогда можно уплачивать по 1/12 ежемесячно 31.10.2020 (переносится на 02.11.2020), 30.11.2020, 31.12.2020 и т.д.

Хочется отметить, что отсрочку платежей нужно использовать разумно. Ведь платить налоги все равно придется. Иногда уплаченные в срок платежи уменьшают размер другого налога. Поэтому перенос срока уплаты может быть не выгодным.

Например, предприниматель Петр Миронов заплатил за I квартал страховые взносы в размере 10 219 руб.

Он применяет специальный налоговый режим – ЕНВД. Размер налога с вмененного дохода за I квартал равен 11 174 руб. Из суммы вмененки вычитаются уплаченные в 1 квартале страховые взносы, поэтому сумма налога, которую нужно заплатить, равна 955 руб. (11 174 руб. – 10 219.00 руб.).

Итого за I квартал Петр Миронов заплатил 11 174 руб.: страховые взносы на сумму 10 219 руб. и налог ЕНВД в размере 955 руб.

Если Петр Миронов воспользуется отсрочкой, то до конца года он все равно должен заплатить страховые взносы за I квартал, но добавятся платежи за другие кварталы. Поэтому сумма фиксированного платежа вырастет до 40 874 руб.

Кроме того, придется заплатить ЕНВД за I квартал целиком, без уменьшения на сумму страховых взносов (ст. 346.32 НК). Плюс платежи по вмененке за другие кварталы.

Итого за I квартал при использовании отсрочки Петр Миронов заплатит 21 393 руб.: страховые взносы 10 219 руб. и налог ЕНВД в полном размере 11 174 руб.

Региональные льготы

Если компания или ИП не обнаружили свой вид деятельности в Федеральном списке пострадавших отраслей, то можно поискать еще и в региональном. Субъект РФ может расширить список пострадавших юрлиц и предпринимателей для переноса сроков.

  • Краснодарский край
  • Ставропольский край

Постановление губернатора от 08.04.2020 № 202 продлеваются сроки уплаты региональных налогов.

Продлить сроки уплаты налогов:

  • Налог на имущество организаций и УСН за 2019 год – до 30 октября 2020 года
  • Налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, ЕНВД и УСН за I квартал 2020 года;
    а также патент, в случае если срок уплаты приходится на II квартал 2020 года – до 15 ноября 2020 года
  • Налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, ЕНВД и УСН за II квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года

Организациям и ИП, чей вид деятельности включен:

  • В перечень малого бизнеса №1 (26 направлений)
  • В перечень крупного бизнеса №2 (18 направлений)
  • А также являющихся собственниками
    Рынков, ярмарок;
    Торговых центров, ТРК, ТК, ТРЦ – площадью более 1 000 кв.м
    Выставочных павильонов – площадью более 35 000 кв.м.
Читать еще:  БСО для индивидуальных предпринимателей
№ п/пПеречень малого бизнеса* №1 (26 направлений)Основной код ОКВЭД
1Производство текстильных изделий13
2Производство одежды14
3Производство кожи и изделий из кожи15
4Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения16
5Производство мебели31
6Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств45.2
7Деятельность по комплексному обслуживанию помещений81.1
8Деятельность по чистке и уборке81.2
9Прочие виды полиграфической деятельности18.12
10Производство электромонтажных работ43.21
11Торговля оптовая непродовольственными потребительскими товарами46.4
12Деятельность рекламная73.1
13Деятельность в области фотографии74.2
14Деятельность по обеспечению пожарной безопасности84.25.1
15Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию69.2
16Торговля оптовая офисной мебелью46.65
17Торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием46.73
18Производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха35.30
19Забор, очистка и распределение воды36
20Сбор и обработка сточных вод37
21Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья38
22Операции с недвижимым имуществом68
23Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках47.8
24Медицинская и стоматологическая практика86.2
25Образование профессиональное дополнительное85.42
26Деятельность ботанических садов, зоопарков. государственных природных заповедников и национальных парков91.04
*- при условии, что ИП или организация включены в реестр МСП и основной код ОКВЭД из списка
№ п/пПеречень крупного бизнеса (18 направлений)Основной код ОКВЭД
1Регулярные перевозки пассажиров прочим сухопутным транспортом в городском и пригородном сообщении49.31.2
2Перевозка пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении49.31.1
3Деятельность по предоставлению мест для временного проживания55
4Деятельность по распространению кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ59.13
5Деятельность в области демонстрации кинофильмов59.14
6Деятельность санаторно-курортных организаций86.90.4
7Производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха35.30
8Забор, очистка и распределение воды36
9Сбор и обработка сточных вод37
10Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья38
11Деятельность автовокзалов и автостанций52.21.21
12Операции с недвижимым имуществом68
13Печатание газет18.11
14Издание газет58.13
15Деятельность в области радиовещания60.1
16Деятельность в области телевизионного вещания60.2
17Образование профессиональное дополнительное85.42
18Деятельность ботанических садов, зоопарков, государственных природных заповедников и национальных парков91.04

Законом от 20.04.2020 года № 50-кз снижаются ставки региональных налогов для малого и среднего бизнеса в отраслях, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции:

  • ставка налога на имущество для организаций,
  • ставка по упрощенке.

Перенос сроков уплаты региональных налогов законом не установлен

Как рассчитать налог на прибыль

Нельзя перечислить несуществующую сумму. Чтобы ее узнать, следуют плану:

  • узнают действующую налоговую ставку;
  • определяют полученный доход за вычетом произведенных предприятием затрат на производство;
  • рассчитывают общую сумму налогового платежа.

В России налоговая ставка полученной за год прибыли равна 20%. Это общий показатель. Действуют и другие. Организации, оказывающие медицинские услуги, образовательные учреждения и сельхозпроизводители платят в бюджет по нулевой ставке. Если компания выполняет поставленные государством условия, применяется ставка в 9,15%. После нарушения требований налоги рассчитываются согласно 20% уровню.

Прибылью, с которой государство получает свой процент, считается совокупный доход предприятия, уменьшенный на величину понесенных им за тот же период расходов. Ее называют налогооблагаемой базой. Не вся полученная прибыль участвует в вычислениях, так как часть ее по 251 статье НК Российской Федерации налогом не облагается.

Чистая прибыль получается после уплаты соответствующего налога. По 270 статье НК определяют, какие расходы могут снизить налоговую базу, а какие нет. Они также делятся на прямые и косвенные.

Для вычисления дохода используют:

  • метод начисления;
  • кассовый способ.

Отличаются они временем фиксации понесенных производством убытков. В первом методе определяющим моментом является дата возникновения затрат, во втором — перевод средств на банковский счет организации или внесение денег непосредственно в кассу.

Если верно вычислена база, остается перемножить ее на налоговую ставку и результат оплатить в отделении ФНС. При этом в федеральный бюджет идет лишь 2%, остальные 18% остаются в регионе, зарегистрировавшем деятельность предприятия.

В рамках мер поддержки бизнеса, занятого в тех сферах деятельности, которые наиболее пострадали в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, Правительством РФ подписано Постановление № 409 от 02.04.2020 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее по тексту — Постановление).

Постановление официально закрепляет отсрочку по уплате налогов и сдаче отчетности в связи с карантином.

1. Перенос сроков уплаты налогов для бизнеса из Реестра МСП

СЛУЧАЙ 1. Для организаций (предпринимателей), которые одновременно соответствуют двум условиям:

  1. на дату 01.03.2020 г. включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
  2. и на 01.03.2020 г. состояли в Перечне наиболее пострадавших отраслей (имеют соответствующий ОКВЭД основного вида деятельности),

предусмотрены следующие отсрочки:

Вид налогаСрок переносаКрайняя дата
Уплата налога на прибыль организаций за 2019 год6 мес.до 28.09.2020
Уплата налога при УСН за 2019 год6 мес.до 30.09.2020 – для организаций,
до 30.10.2020 – для ИП
Уплата налога при ЕСХН за 2019 год6 мес.до 30.09.2020
Уплата НДФЛ за 2019 год за себя ИП и иными лицами, занимающимися частной практикой3 мес.до 15.10.2020
Уплата авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (если региональным законодательством не отменена уплата авансовых платежей)за I кв 2020 — до 30.10.2020,
за II кв 2020 – до 30.12.2020
Уплата налога (авансовые платежи) за Март и I кв 2020 (кроме НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами)6 мес.до 25.10.2020
Уплата налога (авансовые платежи) за Апрель-Июнь, II кв 2020 и 2-е полугодие (кроме НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами)4 мес.до 25.11.2020
Уплата налога НДС за I кв 2020до 06.05.2020
Оплата Патента при ПСН, если срок пришелся на II кв 20204 мес.переносится соответственно дате
Авансовый платеж за НВОС за I кв 2020не переносится*до 20.04.2020

* НВОС – публично-правовой неналоговый платеж, его взимание основано на властном подчинении, к таким отношениям ст.193 ГК РФ о том, что «днем окончания срока, последний день которого пришелся на нерабочий день, считается следующий рабочий день» не применяется (п. 3 ст. 2 ГК РФ).

СЛУЧАЙ 2. Организации и ИП, которые не попали в Реестр МСП и Перечень, платят налоги в сроки, смещенные с учетом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек . То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 6 мая 2020 г .

СЛУЧАЙ 3. Индивидуальные рассрочки по уплате налогов (в общем случае до 3-х лет; для крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций — до 5-ти лет) предоставляются для организаций и ИП, в том числе НЕ являющихся субъектами МСП, ведущих (или не ведущих) деятельность в пострадавших отраслях. Компании и ИП могут претендовать на отсрочку (рассрочку) при наличии у них одного из следующих обстоятельств:

  • снижение доходов более чем на 10%;
  • снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10%;
  • снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке, более чем на 10 %;
  • получение убытка по данным деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

Для получения отсрочки по налогам и взносам нужно представить в ИФНС по месту нахождения компании (по месту регистрации ИП): заявление, обязательство, предполагаемый график погашения долга, информацию об обеспечении (залоге, поручительстве или банковской гарантии). Все условия получения отсрочки и рассрочки отдельно прописаны в Постановлении.

2. Перенос срока уплаты страховых взносов для микропредприятий

Если организация соответствует особым критериям и относится к микропредприятиям, то:

Вид страхового взносаСрок переносаКрайняя дата
Взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц (Март-Май 2020 г.)6 мес.до 15.09.2020 — за Март
до 15.10.2020 — за Апрель
до 16.11.2020 — за Май
Взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц (Июнь-Июль 2020 г.)4 мес.до 15.10.2020 — за Июнь
до 16.11.2020 — за Июль
1% взносы ИП с дохода свыше 300 тыс. руб.4 мес.до 02.11.2020

3. Перенос сроков сдачи отчетности для организаций и ИП

По общему правилу, срок сдачи той отчетности, у которой срок представления приходился бы на Март–Май 2020 года, продлен на 3 месяца, с небольшими исключениями. Для всех налогоплательщиков и налоговых агентов продлеваются сроки сдачи отчетов согласно таблице:

Вид отчетаСрок переносаКрайняя дата
Декларация по УСН за 2019 г.3 мес.до 30.06.2020 — для организаций
до 30.07.2020 — для ИП
Декларация по ЕНВД за I кв 2020 г.3 мес.до 20.07.2020
Декларация по налогу на прибыль за 2019 г.3 мес.до 29.06.2020
Декларация по налогу на прибыль за I кв 2020 (при ежеквартальной сдаче)3 мес.до 28.07.2020
Декларация по налогу на прибыль за I кв 2020 (при ежемесячной сдаче)3 мес.до 29.06.2020 — за Янв.-Февр.
до 28.07.2020 — за Янв.-Март
до 28.08.2020 — за Янв.-Апр.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за I кв 20203 мес.до 20.07.2020
Декларация по ЕСХН за 2019 г.3 мес.до 30.06.2020
Расчеты 6-НДФЛ за I кв 2020 г.3 мес.до 30.07.2020
Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 г.∼1 мес.до 06.05.2020
Бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 г. * (для тех, кто не сдает в ГИРБО)3 мес.до 30.06.2020
Декларации по НДС за I кв 2020∼3 неделидо 15.05.2020
Расчеты по страховым взносам (РСВ) за I кв 2020∼2 неделидо 15.05.2020
Декларация по налогу на имущество организаций3 мес.до 30.06.2020
Единая упрощенная декларация за I кв 20203 мес.до 20.07.2020
Декларация ИП по форме 3-НДФЛ3 мес.до 30.07.2020
СЗВ-М (данные о застрахованных сотрудниках)не переноситсядо 15.04.2020 — за Март
до 15.05.2020 — за Апрель
до 15.06.2020 — за Июнь
СЗВ-ТД (информация о стаже работников)не переноситсядо 15.04.2020 — за Март
до 15.05.2020 — за Апрель
до 15.06.2020 — за Июнь

* Касается тех организаций, кто НЕ СДАЕТ отчетность в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО). Это организации, чьи сведения содержат гостайну и те, кто попал под экономические санкции других государств (Письмо Минфина России и ФНС России от 07.04.2020 № 07-04-07/27289 / ВД-4-1/5878@)

Всеобщий перенос сроков сдачи отчетности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчета (абз. 3 п.3 Постановления).

4. Освобождение от ответственности

Согласно статье 126 НК РФ освобождаются от ответственности лица (налогоплательщики, агенты, плательщики взносов), не представившие налоговому органу документы в срок с 1 марта по 31 мая 2020 года (например, расчет налогового агента или документы по запросу налоговой). Речь идет о тех отчетах, срок подачи которых истекает в этот период (п. 7 постановления).

Страхователи также освобождаются от ответственности за непредставление или несвоевременное представление документов в срок с 1 марта по 31 мая 2020 года, необходимых для контроля за исчислением и уплатой взносов «на травматизм» (ст. 25.31 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).

4. Отсрочка по иным мероприятиям налогового контроля

Для всех налогоплательщиков до 31 мая 2020 года приостанавливаются (п. 4 постановления):

  • вынесение решений о проведении выездных (а также повторных) налоговых проверок, проверок по сделкам между взаимозависимыми лицами, а также проведение уже назначенных проверок. Одновременно с этим замораживаются сроки таких проверок, а также сроки составления акта по итогам проверки, подачи на него возражений, рассмотрения, принятия решений по итогам проверки и иные сроки, предусмотренные ст. 100 и 101 НК РФ;
  • сроки производства по делам о налоговых правонарушениях, выявленных вне рамок проверок по ст. 101.4 НК РФ. Речь идет о сроках рассмотрения материалов дела и составления акта, подачи на него возражений, вынесения решения по результатам рассмотрения и пр.;
  • инициирование и проведение проверок соблюдения валютного законодательства. Ограничение не распространяется на уже выявленные нарушения, срок привлечения к административной ответственности по которым истекает до 1 июня 2020 года;
  • вынесение налоговым органом решений о приостановлении операций налогоплательщиков-организаций по их счетам в банках и переводов их электронных денежных средств по п. 3 ст. 76 НК РФ.

В связи с этим на 6 месяцев продлеваются предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, взносов (включая взносы на травматизм), пеней, штрафов, процентов и принятия решения об их взыскании (п. 7 Постановления).

Если требование о предоставлении документов и иных сведений получено с 1 марта по 31 мая 2020 года, то срок представления документов продлевается на 20 рабочих дней. Однако если требование направлено в рамках камеральной проверки декларации по НДС, то срок представления документов (информации, пояснений) сдвигается только на 10 рабочих дней (п. 3 Постановления).

Продлен на 3 месяца срок подачи организацией заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год (п. 3 Постановления), то есть это заявление можно подать до 1 октября 2020 года.

Истекший срок давности по налогам в 2018 году

Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более 3-х лет. К исключению относят ситуации, когда лицо активно препятствовало проведению проверки со стороны налоговиков.

ИФНС может обратиться в суд при сумме долга частного лица по налогам (пени, сборам, штрафам), который превышает 3 тыс. руб., в течение полугода с момента, когда истек период исполнения соответствующего требования НК РФ.

Если долг не превышает 3 тыс. руб., контролирующий орган может обратиться в судебный орган на протяжении шести месяцев после истечения 3-летнего периода. При этом судья вправе возобновить пропущенные сроки давности.

Плательщики земельного налога для юридических лиц

Все сроки и порядок уплаты земельного налога для юридических лиц в вашем регионе можно найти на официальном сайте ФНС России. Обратите внимание, что в связи с распространением коронавирусной инфекции, правительство приняло меры, направленные на поддержку экономики. В наиболее пострадавших отраслях сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц перенесены: — за I квартал 2020 года — не позднее 30 октября 2020 года;- за II квартал 2020 года — не позднее 30 декабря 2020 года.

«Пострадавшие» организации включены в соответствующий перечень правительства и в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. До 31 декабря региональные власти указанные сроки уплаты могут продлить.

Налоговое уведомление

Налоговый орган исчисляет налог на основании имеющихся у него данных об имуществе физических лиц:

  • По транспортному налогу (п. 3 ст. 363 НК РФ);
  • По земельному налогу (п. 4 ст. 397 НК РФ);
  • По налогу на имущество физических лиц (ст. 408 НК РФ).

В этом случае, налоговый орган присылает налогоплательщику налоговое уведомление, на основании которого и уплачивается налог.

Налоговое уведомление должно быть направлено налоговым органом налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). Так как крайний срок уплаты налога 1 декабря, то налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 ноября.

В случае неполучения налогового уведомления до 1 ноября, ФНС России рекомендует один из трех вариантов:

  • Обратиться в налоговую инспекцию. Можно обратиться в любую налоговую инспекцию (за исключением межрегиональных налоговых инспекций и инспекций по централизованной обработке данных).
  • Направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика».
  • Обратиться в налоговую инспекцию с использованием интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России».

Если к сроку уплаты налога Вы так и не решили вопрос с получением налогового уведомления, можно воспользоваться возможностью уплатить Единый налоговый платеж физического лица, чтобы не платить пени за задержку уплаты налога. Правда в этом случае у Вас не будет точной суммы задолженности по налогам. Но Вы можете взять за основу суммы налогов за прошлый год.

Обязанность физических лиц уведомлять налоговые органы об их недвижимости и транспортных средствах.

Установлена обязанность физических лиц уведомлять налоговые органы об их недвижимости и транспортных средствах. Такая обязанность установлена только если физическое лицо не получило налоговое уведомление с информацией о приобретенным объекте.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector