Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Ставки подоходного налога с физических лиц

Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2021 году

Подоходный налог с зарплаты начисляется и удерживается фирмой с заработной платы каждого конкретного работника. Как правильно рассчитать налог к уплате? Когда перечислять НДФЛ с зарплаты в бюджет? Есть ли штрафы за несвоевременную уплату подоходного налога в 2021 году? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Проверка налогов по

Нажимая « Проверить налоги » вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и принимаете пользовательское соглашение.

Что такое НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) платят с любой экономической выгоды, например:

  • зарплаты,
  • выигрыша,
  • подаренной квартиры,
  • денег с продажи дачного участка,
  • процентов от банковского вклада.

Отчисления в ФНС с оплаты по трудовому договору делает работодатель, по закону он является налоговым агентом. Если вы ИП или на режиме самозанятости, рассчитывайте и перечисляйте сумму налога своими силами. Налог от имущественной сделки или от выигрыша гражданин тоже платит сам.

Виды и ставки подоходного налога

Для резидентов. По умолчанию, для тех, кто находился на территории России больше 183 дней, ставка — 13%.

Этот процент применяется к налоговой базе — например, зарплате, которую получил гражданин до отчисления налога. В случае, когда зарплата работника 45 000 рублей, из этих денег работодатель отдаст 13% государству в виде налога:

45 000 − 13% = 39 150 рублей

На руки работник получит 39 150 рублей.

Рассмотрим пример с наследством. Федор Петров живет в России с рождения. От умершей бабушки он получил наследство — квартиру стоимостью 3 700 000 рублей. Налога на наследство нет . Если продать квартиру меньше, чем через три года , придется отдать 13% в виде налога, но есть способ сэкономить. Государство позволяет занизить налоговую базу на один миллион. Посчитаем:

(3 700 000 — 1 000 000) × 13% = 351 000 рублей

Иногда для резидентов работает повышенная ставка — 35%. Работает это в четырех случаях:

  • Стоимость выигрыша в рекламной акции или спортивном мероприятии больше 4000 рублей.
  • Гражданин получает доход — проценты от вклада, при этом ставка по вкладу больше ставки ЦБ плюс еще пять процентов. Например, гражданин положил деньги на 1,5 года под 5% годовых. Ставка ЦБ на январь 2021 года — 4,25%. Прибавляем еще 5% — получаем 9,5%. 5% меньше 9,5%, поэтому налог платить не нужно.
  • Гражданин получил заем от работодателя под небольшой процент. Это помогло сэкономить на процентах, которые пришлось бы выплачивать банку в случае кредита. Налоговая база в этом случае — разница в процентах между ⅔ ставки рефинансирования ЦБ и ставкой от работодателя. В январе 2021 года ставка равна 4,25%. Например, гражданин получил заем от работодателя в 300 000 рублей под 2% годовых сроком на год. Посчитаем: 300 000 рублей × (⅔ × 4,5%-2%) = 3000 рублей. Ставка 35%, получаем размер отчисления — 1050 рублей за год.
  • Пайщик заработал на процентах от вклада в сельскохозяйственный кредитный или обычный кредитный потребительский кооператив.

Для нерезидентов. Стандартная ставка для тех, кто находится на территории России меньше 183 дней — 30%. Например, гражданин Узбекистана живет и работает в Москве только четыре месяца, купил подержанную машину за 890 000 рублей, починил неисправности и теперь хочет срочно ее продать за 985 000 рублей. Процент отчислений в Московский бюджет будет равен 30% от остатка за минусом расходов:

(985 000 − 890 000) × 30% = 28 500 рублей

На доходы нерезидента действует ставка 15%, если ему перечислили дивиденды от компании, зарегистрированной в России.

По ставке 13% облагаются доходы, если нерезидент:

  • высококвалифицированный специалист;
  • работает по налоговому «патенту»;
  • беженец;
  • россиянин, который приехал в Россию по программе возвращения соотечественников;
  • работает в экипаже российского судна;
  • гражданин государства — члена Евразийского союза.

Кто платит НДФЛ

Налог перечисляют в ФНС все, кто получил какую-либо экономическую выгоду в России в деньгах или натурвыражении. Натуральное выражение — это не деньги, а «товар», например, выигранная квартира.

Кто может не платить такой налог

  • доход от продажи недвижимости, если срок владения больше минимального;
  • больничные;
  • пособие по уходу за ребенком;
  • ежемесячная выплата по рождению ребенка;
  • компенсация за отпуск, в который работник не сходил за прошедший отработанный год;
  • алименты;
  • стипендии;
  • наследство;
  • подарки от близких родственников;
  • доход от продажи продукции личного натурального хозяйства, например, рыбы, мяса, овощей и ягод. Налог будет нулевым, только если участок до 0,5 гектара, не привлекались наемные работники, есть документ из садоводческого или дачного объединения, что продукция произведена именно на этом участке с адресом и площадью;
  • гранты для научных целей.
Читать еще:  Каким налогом облагается премия сотрудникам

Как рассчитать налог с зарплаты

Если ваш рабочий договор составлен по трудовому кодексу РФ, работодатель становится вашим налоговым агентом. Это значит, что бухгалтерия рассчитывает и отчисляет налоги за вас. Поставим себя на место бухгалтера и попробуем «перечислить» налог сами.

Допустим, зарплата до вычета налога — 51 724 рубля. Посчитаем НДФЛ:

51 724 × 13% = 6 724 рубля

Если отнять налог от общей суммы, остается 45 000 рублей. Столько сотрудник получит на руки.

Помимо этого работодатель заплатит обязательные сборы:

  • пенсионный — 22%, или 11 379 рублей;
  • медицинского страхования — 5,1%, или 2638 рублей;
  • социального страхования — 2,9%, или 1500 рублей.

Эти сборы не вычитаются из зарплаты, работодатель платит их отдельно.

На что и куда уходит налог от зарплаты

Где тратится. 85% от НДФЛ остается в бюджете города, остальные 15% распределяются по населенным пунктам региона. Например, 85% налогов жителей Екатеринбурга пойдут в бюджет Свердловской области, а остальное — в бюджеты Серова, Первоуральска и других.

На что. Эти деньги пойдут на благоустройство города, строительство и ремонт клиник, школ. На проведение массовых мероприятий типа Дня города или Дня Победы тоже идут подоходные налоги.

Надо ли платить НДФЛ с выигрыша или наследства

Вы получили выигрыш. Налоговое обязательство можно не исполнять, если денежная сумма или цена выигранного предмета не больше 4000 рублей. В остальных случаях придется поделиться с государством — поделиться 35% от величины суммы выигрыша.

Вы получили наследство. По закону, если гражданин России получил наследство, уплачивать НДФЛ не нужно.

Сроки оплаты

Если есть трудовой договор. Если ваш договор составлен по форме как трудовой, наниматель — это ваш налоговый агент — должен по документам и деньгами отчитываться за вас в налоговую службу. По закону работодатель обязан перечислить НДФЛ с заработной платы не позже, чем на следующий день после выдачи зарплаты.

Если договора нет. Если такого агента нет, отчитываться перед налоговой необходимо самостоятельно. Срок — не позже чем 15 июля в том году, что был отчетным.

Как отчитаться и уплатить налог самостоятельно

Перед тем как заплатить, необходимо направить в службу декларацию по форме 3-НДФЛ. Вот несколько способов:

  1. написать всю информацию на бланке ручкой и подать в районный отдел ФНС. Примеры заполнения в жизни есть на сайте ФНС;
  2. использовать программу «Декларация». Чтобы это сделать, скачайте и установите «Декларацию» на ваш ПК, составьте документ, затем подайте его онлайн или лично;
  3. записать все данные в документ и отправить через личный кабинет налогоплательщика. Для входа можно использовать учетную запись Госуслуг.

До 15 июля того же года плательщик должен без опоздания уплатить налог.

Налоговый вычет: за что можно вернуть деньги

Налоговый вычет — это способ снизить величину налоговой базы или сделать так, что ранее уплаченный налог вам вернут. Налоговая служба разрешает получить шесть разновидностей таких вычетов:

  1. Стандартный — например, для военных, инвалидов I и II групп и для родителей в семье, где есть хотя бы один ребенок.
  2. Социальный — например, при оплате за учебу или поход в частную клинику.
  3. Инвестиционный — ФНС отнимает величину инвестиций из налоговой базы либо не считает налогом доход от инвестирования.
  4. Имущественный — при покупке или продаже жилья.
  5. Вычет по сделкам с ценными бумагами — сумма вычета равна убыткам, полученным от операций с ценными бумагами, перенесенным с прошлого на настоящий или будущие года.
  6. Профессиональный — например, на размер расходов от деятельности ИП, адвокатской или нотариальной практики.

Как получить налоговый вычет

Социальный вычет. Чтобы получить этот вычет, достаточно сообщить о своем желании работодателю. Бухгалтер отправит данные в налоговую, и каждый месяц вы будете получать зарплату полностью, включая налог 13%. Так будет продолжаться, пока не закончится сумма, положенная к возврату.

Например, у плательщика есть право получить вычет за обучение — одновременно за себя и за ребенка. Если это ваша ситуация, максимальная сумма в год, которую можно вернуть — 22 100 рублей. Вот эти деньги вы и получите частями в виде 13% от изначальной платы за свой труд.

Имущественный вычет. Для получения имущественного вычета, например при покупке недвижимости, есть два способа — в зависимости от того, как вы хотите получать деньги — сразу за год или ежемесячными надбавками к зарплате.

Ежемесячные надбавки. Для начала заполните заявление в личном кабинете на сайте ФНС.

Это проще, чем поход в налоговую — декларацию 3-НДФЛ или другие документы направлять не нужно

При заполнении понадобятся копии документов на квартиру:

  • свидетельство права собственности,
  • акт о передаче,
  • кредитный договор,
  • договор купли-продажи или долевого участия.
Читать еще:  КБК для уплаты земельного налога

В течение месяца налоговая вышлет уведомление — передайте его работодателю.

Сумма сразу. Подайте в ФНС заполненную форму 3-НДФЛ. Для этого зайдите в личный кабинет на сайте ФНС. Заполненную форму можно подавать в любой день того года, что идет за отчетным. То есть вычет за уплаченные налоги в 2021 году можно получить в 2022-м.

Курсовая разница налогообложению не подлежит

Также не подлежит налогообложению доход от курсовой разницы по вкладам в иностранной валюте. Если на начало года рублевая стоимость долларового вклада составляла бы 2 млн руб., а на конец года из-за ослабления национальной валюты — 2,5 млн руб., с дохода от курсовой разницы в размере 0,5 млн руб. налог платить не пришлось бы.

Проценты по валютным вкладам для расчета налога будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения дохода.

В 2021 году налог на роскошь решено не вводить

До недавнего времени ходили упорные слухи о введение нового налога на роскошь. Взвесив все аргументы за и против, решено было не вводить этот отдельный налог, а заменить его дополнениями к уже существующим законам. Так, согласно с разработанными планами правительства, дополнительные средства в бюджет будут платить владельцы автомобилей мощностью более 410 лошадиных сил. Кроме того, отдельно придется платить и владельцам дорогой недвижимости, а саму систему налогообложения с 2021 года решено сделать прогрессивной.

О налоговых вычетах тоже, думаю, все слышали. Они бывают разные, вся классификация есть в НК РФ. Многие замечали, что в расчетных листках, которые выдает на работе бухгалтер по зарплате, есть вычеты «на себя» и на детей. Вообще, все они делятся на стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные. Сам по себе налоговый вычет при НДФЛ – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу (т.е. доходы) при расчете этого самого налога.

Когда мы чаще всего с ними сталкиваемся? Когда хотим вернуть часть уплаченного ранее налога в случае покупки квартиры, оплаты лечения или образования – эти три случая встречаются чаще всего среди физлиц, желающих получить вычет. Для их получения придется пообщаться с налоговой и сдать декларацию.

Важно! Для получения вычета декларацию можно подавать в течение всего года – здесь никаких конкретных сроков не стоит.

Общая характеристика НДФЛ

Подоходный налог с населения (НДФЛ) направляется в федеральный бюджет, его применение на территории России регулируется положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ. Объект, с которого он взимается, — это доход физического лица, полученный им в денежной, материальной или иной форме из любого доступного источника. Под ним следует понимать любую экономическую выгоду в любой форме, если она может быть оценена с финансовой точки зрения. На практике налоговая база по НДФЛ включает:

  • Заработная плата;
  • Доход от контрактов GPC;
  • Процентные доходы по ценным бумагам и дивиденды;
  • Доход от продажи недвижимости;
  • Стоимость имущества получена бесплатно.

    При этом источник поставки этих объектов может находиться как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

    Отпуска по болезни, за исключением пособий по рождению и рождению ребенка, также включаются в налоговую базу доходов физических лиц.

    Кто уплачивает НДФЛ?

    В категорию субъектов, уплачивающих НДФЛ, входят:

    Кроме того, для сотрудников и физических лиц, связанных с GPC, удержание и уплата подоходного налога с физических лиц осуществляются налоговыми агентами, то есть компаниями, предпринимателями, которые используют свою работу, услуги, которые они предоставляют, или работу, которую они выполняют. Индивидуальные предприниматели и частнопрактикующие специалисты рассчитывают и перечисляют налоги в бюджет самостоятельно.

    Какие льготы по НДФЛ существуют?

    Использование термина льгота по подоходному налогу не совсем корректно, так как понятие вычета используется в законодательных актах. Под ними понимаются суммы, которые исключаются из метода начисления при исчислении подоходного налога с дохода физического лица. Другими словами, с таких квитанций не нужно платить налоги. Это включает:

  • Компенсация, выплачиваемая в соответствии с законодательными актами и постановлениями правительства;
  • Еда;
  • Средства, потраченные работником на оплату жилья, медицины, обучения себе или детям;
  • Подарки и материальная помощь до 4000 руб.

    В большинстве случаев работающий гражданин может воспользоваться вычетом своего работодателя, подав ему заявление, и только некоторые из них можно получить исключительно в инспекции Федеральной налоговой службы.

    Какие ставки НДФЛ применяются?

    Для различных видов доходов Налоговым кодексом Российской Федерации установлены отдельные виды ставок НДФЛ. В 2019 году они работают в следующих направлениях:

  • Ставка 13% является преобладающей и применяется к большинству видов доходов, за исключением тех, для которых предусмотрена особая процедура взимания;
  • Ставка 30% используется для налогообложения доходов нерезидентов;
  • 35% начисляется на выигрыши и призы;
  • Для дивидендов российских организаций, выплачиваемых нерезидентам, ставка составляет 15%;
  • Ставка 9% используется для некоторых видов доходов по ценным бумагам.

    Для дохода в виде заработной платы применяется ставка 13%.

    Зарплатные доходы в натуральной форме, подлежащие обложению налогом

    В некоторых случаях натуральный доход включается в налоговую базу работника:

    Читать еще:  Когда водный налог уплачивается организациями
  • Часть вознаграждения выплачивается за товары, произведенные на предприятии, или товары третьих лиц;
  • Полная или частичная выплата активов или имущественных прав сотрудника;
  • Бесплатная передача активов и имущества сотруднику.

    Оценка этого дохода должна производиться по рыночной стоимости, то есть по цене аналогичных товаров в текущий момент, включая НДС и акцизы.

    Общие понятия

    Налоговое резидентство

    Все физические лица, проживающие в Швейцарии, облагаются налогом на их доходы и богатство во всем мире (неограниченные налоговые обязательства), за исключением доходов от коммерческой деятельности, осуществляемой за границей, постоянных представительств за рубежом и недвижимости, находящейся за границей.

    Физические лица также считаются резидентами Швейцарии, если

    • человек находится в Швейцарии с намерением заниматься приносящей доход деятельностью в течение непрерывного периода (без учёта коротких отсутствий) не менее 30 дней, или если;
    • человек находится в Швейцарии без намерения заниматься приносящей доход деятельностью в течение последовательного периода (без учёта коротких отсутствий) не менее 90 дней.
    • Нерезиденты облагаются налогом только на доходы и богатство, полученные из швейцарских источников (ограниченные налоговые обязательства), если среди прочего
    • он получают доход, физически работая в Швейцарии, или являются членами совета директоров или правления швейцарской компании;
    • он являются кредитором или бенефициаром требований, обеспеченных ипотекой недвижимости в Швейцарии, или если у них есть недвижимость в Швейцарии;
    • он получают пенсию и аналогичный доход от бывшей работы в сфере публичного права;
    • он получает доход, от постоянного место ведения бизнеса в Швейцарии или через недвижимость, расположенную в Швейцарии (например, брокерские по операциях сборы недвижимостью).

    Определение налогооблагаемого дохода

    Как правило, любой глобальный доход облагается швейцарским подоходным налогом и основан на принципе семейного налогообложения, то есть доход супруга и детей-иждивенцев включается в одну налоговую декларацию / оценку. Налогооблагаемый доход в Швейцарии в качестве образца включает следующие компоненты: доход от занятости и самозанятости, доход от движимого имущества (например, доход от процентов и дивидендов), доход от недвижимого имущества (например, доход от аренды), доход от пенсионных схем и тому подобное, а также все прочие доходы, не исключенные кантональным или федеральным законодательством (см. ниже).

    ТРУДОВЫЕ ДОХОДЫ
    Любое вознаграждение подлежит налогообложению в момент получения или при получении безотзывного права. При этом не имеет значения, откуда поступает доход (швейцарский или иностранный работодатель). Доход от занятости включает в себя схемы компенсации на основе долевого участия, которые (в зависимости от фактов и обстоятельств) облагаются налогом при предоставлении гранта или при продаже / исполнении. Периоды блокировки могут привести к скидке на налогооблагаемую прибыль.

    ДОХОД ОТ БИЗНЕСА
    Владельцы индивидуальных предприятий и товариществ с ограниченной ответственностью считаются самозанятыми. Облагается налогом чистая прибыль бизнеса. Определение прибыли в принципе соответствует швейцарским правилам бухгалтерского учета.

    ДОХОД ОТ ДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА
    Доход от движимых активов, таких как дивиденды, проценты и роялти, обычно облагается налогом вместе с прочим доходом. Дивидендный доход от квалифицированного участия не полностью облагается подоходным налогом; предоставляемый вычет обычно составляет 30%, но может быть и выше. Доход от движимого имущества не включает прирост капитала, поскольку они освобождены от налогообложения в Швейцарии.

    ДОХОД ОТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА
    Доход от аренды недвижимости в Швейцарии облагается налогом вместе с прочим доходом. Кроме того, облагается предполагаемый доход от аренды, если недвижимость используется самим владельцем без фактической ее сдачи. Гипотетическая ставка аренды рассчитывается коммуной где находится объект.

    ДОХОД ОТ ПЕНСИОННЫХ СХЕМ
    Аннуитеты, пенсии и надбавки за выслугу лет из швейцарских пенсионных фондов облагаются подоходным налогом. То же самое касается алиментов на супруга и ребенка (с возможностью вычета для платящей стороны). Выплаты капитала из пенсионных фондов также облагаются подоходным налогом, но обычно по более низкой ставке.

    ДРУГИЕ ДОХОДЫ
    Термин «прочие доходы» в основном включает весь доход, который заменяет доход от работы (например, выплаты по страхованию от безработицы и т.п.), различные виды компенсаций и т. Д.

    Прибыль от лотерей, ставок на спорт, игр на ловкость и т.п. также считается прочим доходом и облагается налогом. Однако существуют различные исключения, такие как выигрыши в швейцарских казино, которые полностью освобождены от налогов, если это не онлайн-игра.

    голоса
    Рейтинг статьи
  • Ссылка на основную публикацию
    ВсеИнструменты
    Adblock
    detector