Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возвратная тара бухучет и налогообложение

Рассмотрим учет у поставщика.

Залог за тару

Примем залог за тару от покупателя. Для этого создадим документ “Поступление на расчетный счет”, операция “Оплата от покупателя”.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Передача тары покупателю

Для передачи тары создадим документ “Реализация (акт, накладная)”.

На закладке “Возвратная тара” указываем товар, количество и цену. Счет учета тары 41.03.

Для товара вид номенклатуры установим “Возвратная тара”.

Возврат тары от покупателя

Когда покупатель вернет тару, создадим документ “Возврат товаров от покупателя”. Это можно сделать на основании созданной ранее реализации по кнопке “Создать на основании”.

Информация заполнится автоматически, нам останется лишь проверить данные.

Возврат залога за тару

Вернем залог покупателю. Вводим документ “Списание с расчетного счета”, операция “Возврат покупателю”.

В каких ценах производится учет возвратной тары?

У поставщика возвратная тара фиксируется по фактической стоимости, складывающейся из расходов по ее покупке или производству.

У покупателя возвратная тара может отображаться по учетным ценам, но только в аналитическом учете. Данный способ практически не применяется из-за своей нецелесообразности. В основном операции по возвратной таре фиксируются в фактических ценах, прописанных в договоре.

В условиях договора может быть оговорено внесение залоговой стоимости за тару. У поставщика движение по залоговой таре фиксируется по фактическим и залоговым ценам, а разница между ними отображается в прочих расходах. У покупателя учет возвратной тары производится по залоговым ценам, зафиксированным в договоре.

ВАЖНО! Информация по возвратной таре при составлении расчетных документов по оплате товаров фиксируется в отдельной строке по цене, проставленной в договоре поставки (п. 174 методических указаний). Стоимость возвратной тары не должна входить в стоимость товаров, поставляемых вместе с тарой.

Как отразить в проводках оприходование тары

Поступление тары от поставщика отражается по ценам на нее, установленным в договоре.

Читать еще:  Как вести регистры налогового учета образец?
Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
10.04 (41.03)60.01Оприходована тара, поступившая от поставщика2500Накладная, договор, сертификат

Настройка учета

Установим настройку для учета тары. Для этого зайдем в меню “Главное — Настройки — Функциональность”.

Перейдем на закладку “Запасы” установим флажок “Возвратная тара”.

, , (), , , – . 5/01 ” – ” , , . 3 (. . 160 – 198). , : , 5/01 .

29.07.1998 N 34.
28.12.2001 N 119.

. 161 , – . , , , , , , . ( , , , ), , , 10-4 ” “, 10 “”. , , , 41-3 ” “, 41 “”.

  • ( , , ). , , ;
  • . , , , ;
  • – , . , . . , ;
  • , . . 4 . 421 , , . . 517 , . .
  • (, , , );
  • ( );
  • (, , , , );
  • (, , );
  • ( , , );
  • (, ()).

, 15 ” ” – () 10. 15 , 10. 16 ” “. , .. 10 , 16 – , . .

  • ;
  • ( );
  • – . ;
  • . – , , , , , .

, . . 182 : , , , , . , , , . : ( , 23 ” “) ( ) ( 91-2 23 91-2 60 (76)).

  • 10;
  • 15 16. . 166 : , (, , ..) , ;
  • , 10.

, , , . 41 “” : 41 60 ” ” . 15 , .

. 14.05.2002 N 16-00-14/177. () 10, 10-4, 76 ” “. , , ( ). , . .

. 2 10/99 ” ” ( , ) , , ( ). , , . 16 10/99.

06.05.1999 N 33.

  • ;
  • ;
  • ( ).

, , 12 , 97 ” “? . 94 : , , ( , – , , , ( ), , ), . , . . 65 , 01.01.2011. : , , , , (, .), , . . 65 : , , , , , , . , , – , ( 6/01, 5/01, 14/2007 .), , ( 17.11.2011 N 07-02-06/220).

29.07.1998 N 34.

  • 62 76 – ;
  • 51 62 – ;
  • 76 51 – .
  • – , , ;
  • – 12 , 12 ;
  • ;
  • () .

30.03.2001 N 26.

, , , , , 12 . : , , , , 40 000 . , (. 4 . 5 6/01). , , , , , , , .

Поступление возвратной многооборотной тары

Возвратная тара не соответствует определению запасов (п. 3, 5 ФСБУ 5/2019). Право собственности на нее к покупателю не переходит, поэтому она учитывается за балансом на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» по стоимости, указанной в приемо-сдаточных документах.

Отразите залоговую тару в 1С за балансом документом Операция, введенная вручную ( Операции — Операции, введенные вручную ).

Данные о поставщике, количестве и стоимости залоговой тары заполните по накладной.

Возврат залоговой тары поставщику отразите обратной проводкой в 1С.

Учет приобретения тары продавцом

Торговая организация, как правило, приобретает тару со стороны за плату. Отразить в учете ее нужно по фактической себестоимости (п. 63 Приказа № 119н; п. 6 ПБУ 5/01). Фактическую себестоимость возвратной тары формирует и «входной» НДС, не возмещаемый из бюджета. Ведь при реализации продукции в возвратной таре ее реализации не происходит, НДС на стоимость такой тары не начисляется, «входной» налог, уплаченный поставщику тары, к вычету не принимается (п. 2 ст. 170, 171 НК РФ).

Читать еще:  Бухгалтерские проводки по учету пеней по налогам

При поступлении возвратной тары от поставщика бухгалтер торговой организации сделает проводку:

ДЕБЕТ 41 «Товары» субсчет «Тара под товаром и порожняя» КРЕДИТ счета учета расчетов (60, 76 и т. д.)

– оприходована по фактической себестоимости возвратная тара (в т. ч. «входной» НДС).

Если номенклатура тары обширна, а скорость оборачиваемости высока, продавцу разрешено учитывать ее по учетным (продажным) ценам (п. 182 Приказа № 119н). Но это нужно отразить в учетной политике для бухгалтерского учета.

Определять учетную цену поступающей тары следует одним их способов (п. 166 Приказа № 119н):

– по договорным ценам;

– по фактической себестоимости материалов (по данным предыдущего месяца или отчетного периода (отчетного года));

– по планово-расчетным ценам;

– по средней цене группы.

Если торговая организация применяет учетную цену, то в бухучете придется отражать разницу между фактической (покупной) и учетной (продажной) стоимостью тары и относить ее на финансовые результаты в качестве прочих доходов или расходов. Поясним на примере.

Пример 1

ООО «Мечта» приобрело у производителя 100 пластмассовых ящиков под молочную продукцию по цене 118 руб. за штуку, включая НДС. Эти ящики «Мечта» будет использовать в качестве возвратной тары, поэтому «входной» налог нужно учесть в фактической стоимости тары. В бухгалтерской учетной политике организации закреплено, что учет тары ведется по учетным (плановым) ценам.

«Мечта» установила учетную цену для тары – 125 руб.

Бухгалтер сделал проводки:

ДЕБЕТ 41 «Тара под товаром и порожняя» КРЕДИТ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

– 11 800 руб. (включая НДС) (118 руб. Х 100 шт.) – приобретена многооборотная возвратная тара;

ДЕБЕТ 41 «Тара под товаром и порожняя» КРЕДИТ 91 «Прочие доходы и расходы»

Читать еще:  Кто является крупнейшим налогоплательщиком в 2021 году

– 700 руб. ((125 руб. – 118 руб.) Х 100 шт.) – списана положительная разница между учетной и фактической ценой ящиков.

Если бы учетная цена оказалась ниже фактической, то бухгалтерская проводка по списанию разницы была бы обратной.

Когда для исполнения обязательства по возврату тары покупателем договор предусматривает внесение залога, при реализации товаров тару учитывают по залоговой цене. В этом случае тоже возможны отклонения от фактической себестоимости, и проводки по учету тары будут такими же, как и в случае с применением учетной цены.

Списание воды на общехозяйственные нужды

В тот же день оформите документ Требование-накладная (Склад — Требования-накладные).

Лучше создать его на основании документа поступления, тогда шапка документа и вкладка Материалы заполнятся автоматически.

Отнесите стоимость воды на прочие расходы в БУ и НУ.

Проводки


Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector