Жалоба в налоговую инспекцию по неуплате налогов

Жалоба в налоговую инспекцию может быть подана:

• физическим лицом;
• юридическим лицом;
• индивидуальным предпринимателем.

Основанием для обращения становится нарушение гражданских прав, действие или бездействие как работодателя, так и сотрудников ИФНС. В последнем случае обращаться нужно в организацию, которая является вышестоящей.

Среди конкретных причин выделяют:

• допущение ошибки при расчете налогов;
• необоснованно назначенный штраф;
• отказ в учете льгот, имеющихся у гражданина и др.

Данный вопрос регулируется положениями глав 19 и 20 НК РФ. Обратиться нужно к статьям 137–140 кодекса.

Также жалоба в ФНС может быть подана на организацию лицом, выявившим нарушения. Действия граждан регулируются статьей 2 ФЗ №59 от 02.05.2006. Обратиться можно при уклонении организации от выплаты налогов, получении зарплаты в конвертах.

На каких основаниях подается жалоба в налоговую инспекцию?

В свою очередь, в российских нормативно-правовых актах не определен строгий перечень ситуаций, на основании которых гражданин может подать жалобу в налоговую инспекцию. Для обращения в ФНС для защиты прав достаточно лишь иметь обоснованный факт нарушения финансового законодательства по отношению к сотруднику. Как правило, направление жалобы происходит на следующих основаниях:

• Выплата работодателем «серой» или «черной» зарплаты;
• Нарушение сроков выдачи заработной платы;
• Задержка зарплаты в течение длительного периода;
• Увольнение сотрудников без положенных выплат.

Подобные нарушения практикуются в организациях с целью уклонения от уплаты налогов, а также снижения их суммы. И, если для компаний в этом присутствует определенная выгода, то для обычных сотрудников в «серых схемах» присутствуют огромные минусы. Например, процент отчислений в пенсионный фонд при «серой» зарплате значительно ниже. А вот, при «черной» и вовсе не происходит никаких перечислений. В конечном итоге это отразится на размере пенсии работника в меньшую сторону. Ну и, пожалуй, с задержками и неправомерными удержаниями денежных средств с сотрудников все предельно ясно. Люди несут убытки и прибегают к займам и кредитованию из-за отсутствия финансов.

Таким образом, большинство противоправных действий напрямую связаны с нарушением налогового законодательства. Вместе с тем, в соответствии со статьей 123 НК РФ за невыполнение порядка перечисления налогов организации могут быть оштрафованы на 20 процентов от общей суммы неуплаченных налогов.

Способы подачи обращения в налоговую

Для защиты своих интересов, налогоплательщик может обжаловать ошибочное решение ФНС несколькими способами:

1. По интернету.
2. По почте.
3. При личном визите.

Онлайн , через личный кабинет на официальном сайте

Самый простой способ отправки претензии – это подать жалобу в налоговую инспекцию через интернет . Для приёма заявлений в ФНС существует официальный сайт . Для пересылки обращения через сайт, следует зарегистрироваться на нём, создав личный кабинет, а затем заполнив и отправив электронный бланк заявления. Ниже рассмотрим подробный алгоритм этой процедуры.

По почте

Отправить претензию к работе налоговых органов можно при помощи почтового отправления. Для этого лучше использовать заказное письмо, с уведомлением о вручении заявления адресату. Жалоба направляется в территориальное управление ФНС.

Для этого письмо нужно отправить в центральное управление налоговой службы, которое расположено по адресу: 127381, г.Москва, ул.Неглинная, дом №23.

Если же местные инстанции не смогли, или не захотели разбираться с возникшей проблемой, следует обращаться в центральные налоговые органы.

Лично

Лично подать жалобу в налоговую инспекцию, можно посетив офис местного управления ФНС. Узнать приёмные дни и часы можно на оф и циальном сайте ФНС, зайдя на страницу , и выбрав свой регион.

В верхнем углу экрана, по умолчанию будет отображена Москва. Чтобы изменить регион, в левой верхнем углу выбираем город из выпадающего при нажатии списка.

Кто может быть подателем

Как следует из разъяснений на официальном сайте ФНС , документ может быть направлен на рассмотрение:

• самим заинтересованным лицом, вне зависимости от его юридического статуса и сути вопроса;
• через законного представителя — им может быть как нанятый адвокат, так и другое частное лицо, в частности — работник, нанятый индивидуальным предпринимателем.

Во втором случае необходимо заранее оформить на представителя доверенность и заверить её у нотариуса — в противном случае налоговая может отказать в рассмотрении жалобы.

Жалоба на налоговую инспекцию: образец написания

Форма обращения, как для организаций, так и для отдельных лиц, произвольная. Но нужно придерживаться некоторых общих требований к написанию:

• указывать обязательно ФИО, адрес заявителя;
• ставить персональную подпись и дату;
• конкретно указывать, в чем были нарушены права и чего вы хотите от компетентного органа;
• если заявление пишется от имени компании, дополнительно нужна информация из свидетельства о государственной регистрации предприятия;
• в документе не должно быть ничего, кроме фактов, а для их подтверждения к заявлению прикладываются соответствующие приложения.

Сориентироваться в том, как писать жалобу на налоговую инспекцию, помогут образцы, представленные в изобилии в Интернете. На принятие того или иного решения по каждому зарегистрированному заявлению у чиновников есть 1 месяц. По аналогичному образцу составляются апелляционные жалобы на решение налогового органа. Единственный нюанс – нужно указать причины, почему вы считаете данное решение неправомочным, указав конкретные пункты закона, которые оно нарушает.

Какое решение могут принять в отношении налоговой

В случае, когда решение налоговой инстанции считается вступившим в силу, обратившийся обязуется исполнить его. В общей практике, факт подачи обращения не влияет на исполнение задействованного акта. Тем не менее, обратившийся имеет право на подачу заявление на приостановку исполнения установленных решений о привлечении его к исполнению действий указанных в акте еще в процессе рассмотрения жалобы.

Для чего, данное лицо должно предоставить гарантию от банковской организации, по условию которой организация берет на себя обязательства об уплате денежной суммы равной:

• налогу;
• сбору;
• страховым взносам;
• пени;
• штрафам;

Как подать жалобу на налоговую

Срок пода­чи обыч­ной жало­бы в выше­сто­я­щие инстан­ции — один год (ст. 139 НК РФ). Срок пода­чи феде­раль­ные орга­ны над­зо­ра — три меся­ца. Если жало­ба была не пода­на вовре­мя по ува­жи­тель­ной при­чине, мож­но про­длить ее срок, подав в нало­го­вую ходатайство.

• Жало­ба долж­на быть состав­ле­на по фор­ме, ука­зан­ной в ст. 139.2 НК РФ.
• К жало­бе долж­ны быть при­ло­же­ны дока­за­тель­ные доку­мен­ты: бух­гал­тер­ские ведо­мо­сти, све­де­ния о пере­ре­ги­стра­ции юри­ди­че­ско­го лица по ново­му адре­су, задо­ку­мен­ти­ро­ван­ные фак­ты чрез­вы­чай­ных ситу­а­ций, копия боль­нич­но­го листа и т.д.
• Жало­ба в нало­го­вую инспек­цию долж­на быть рас­смот­ре­на в тече­ние одно­го меся­ца: если ника­кой реак­ции за это вре­мя из орга­на, куда была пода­на пре­тен­зия, не после­до­ва­ло, мож­но пода­вать ещё одну пре­тен­зию на без­дей­ствие работ­ни­ков ФНС.
• После озна­ком­ле­ния с пре­тен­зи­ей нало­го­вые орга­ны могут при­нять сле­ду­ю­щие меры:
  • про­ве­сти ещё одну проверку;
  • пред­ло­жить свой ком­про­мисс­ный вари­ант, исправ­ля­ю­щий ситуацию;
  • отме­нить свои ранее при­ня­тые реше­ния либо оста­вить их в силе.

Но про­сто про­игно­ри­ро­вать обра­ще­ние нало­го­пла­тель­щи­ка в инспек­ции не име­ют пра­во: обра­тив­ше­му­ся лицу дол­жен быть предо­став­лен ком­пе­тент­ный ответ в поло­жен­ный срок.

Жалоба в налоговую инспекцию в интернете

В насто­я­щее вре­мя нало­го­пла­тель­щик может пожа­ло­вать­ся на нару­ше­ния сво­их прав пря­мо на сай­те nalog.ru. Как это сделать?

• В раз­де­ле услуг для физ­лиц нуж­но выбрать опцию “Подать жалобу”.
• Затем авто­ри­зо­вать­ся через лич­ный каби­нет. Если его нет, зна­чит нуж­но заре­ги­стри­ро­вать­ся на сайте.
• Отсут­ствие реги­стра­ции не поме­ша­ет подать жало­бу. Толь­ко нуж­но будет запол­нить обра­ще­ние по уста­нов­лен­ной фор­ме и сооб­щить, каким обра­зом будет осу­ществ­лять­ся обрат­ная связь (поч­та или элек­трон­ный адрес).

Жало­ба в нало­го­вую инспек­цию: образец

Жалоба в прокуратуру на налоговую

Суд или про­ку­ра­ту­ра — заклю­чи­тель­ный этап, когда жало­ба нало­го­пла­тель­щи­ка была не удо­вле­тво­ре­на, несмот­ря на его обра­ще­ния во все­воз­мож­ные инстан­ции. Поче­му жало­бу луч­ше подать в про­ку­ра­ту­ру, а не в суд?

Жало­бы на долж­ност­ных лиц, зани­ма­ю­щих долж­но­сти в ОВД, УВД, ФСБ, ФНС, ОМСУ и про­чих госу­дар­ствен­ных орга­нах вла­сти, пода­ют­ся имен­но в прокуратуру.

Пра­ви­ло пода­чи жало­бы отве­ча­ет общим пра­ви­лам пода­чи иско­вых заяв­ле­ний.

При­мер жало­бы в про­ку­ра­ту­ру на налоговую

Мы кричим, а нас не слышат…

Те, кто хоть раз в жиз­ни обра­щал­ся в нало­го­вую, зна­ют, что дока­зать свою право­ту в ИНФС крайне труд­но. Уби­ва­ет то, что жало­бы рас­смат­ри­ва­ют дол­го. Тем более, если она будет про­хо­дить несколь­ко инстан­ций: каж­дая име­ет пра­во задер­жать у себя заяв­ле­ние целый месяц. А за это вре­мя мно­гое может слу­чить­ся: орга­ни­за­ция может быть лик­ви­ди­ро­ва­на как юри­ди­че­ское лицо, несмот­ря даже на то, что поста­ви­ла в извест­ность нало­го­вые орга­ны о сво­ём новом юри­ди­че­ском адре­се. Мно­гие юрли­ца жалу­ют­ся на то, что их лик­ви­ди­ру­ют из-за непо­нят­ной пута­ни­цы с адре­са­ми безо вся­кой вины с их стороны.

По какой причине жалоба может быть проигнорирована

Но игнор со сто­ро­ны нало­го­ви­ков может быть обос­но­ван­ным, поэто­му если они мол­чат, нуж­но вна­ча­ле поду­мать, нет ли каких-то упущений:

• напри­мер, жало­ба пода­на с опозданием;
• суть пре­тен­зии изло­же­на непо­нят­но и неграмотно;
• лицо, подав­шее обра­ще­ние, не име­ет на это пра­во (пред­став­лять инте­ре­сы нало­го­пла­тель­щи­ка, напри­мер, может адво­кат при заклю­че­нии дого­во­ра или дове­рен­ное лицо, кото­ро­му пору­че­но такое представительство).

Так­же задерж­ка с отве­том может быть по той при­чине, что жало­ба пере­да­на по инстан­ции выше. Но в этом слу­чае орга­ны ФНС долж­ны уве­до­мить налогоплательщика.

Думайте, прежде чем жаловаться, и никого не бойтесь, если вы правы

Жало­ба в нало­го­вую инспек­цию долж­на состав­лять­ся обду­ман­но. Неред­ко нало­го­пла­тель­щик спе­шит, на разо­брав­шись с зако­на­ми, не зная как рас­счи­ты­ва­ет­ся налог и т.д. В этом слу­чае мож­но попасть в нелов­кую ситу­а­цию, и толь­ко испор­тить отно­ше­ния с ИНФС. И напро­тив, уве­рен­ность в юри­ди­че­ской пра­во­мер­но­сти сво­их дей­ствий долж­на быть сти­му­лом к устра­не­нию неспра­вед­ли­во­сти. Вы точ­но зна­е­те, что пра­вы? Не бой­тесь и сме­ло пода­вай­те жало­бу на налоговую.

Если фун­да­мент соб­ствен­ных зна­ний сла­бо­ват, не стес­няй­тесь обра­щать­ся к про­фес­си­о­наль­ным юри­стам, кото­рые помо­гут соста­вить гра­мот­ный иск в суд или жалобу.