Garant-blok.ru

Гарант Блок
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какой штраф за подмену трудового договора гражданскоправовым

Заключать договора ГПХ вместо трудовых стало опаснее

Если компания заключает с работником гражданско-правовой договор (ГПД), а по сути работник выполняют трудовую функцию, компании грозит штраф, доначисление обязательных страховых взносов на случай заболевания по временной нетрудоспособности и пени.

Налоговики, сравнивая отчетные формы по налогам и взносам, легко обнаруживают несоответствие уплаченных сумм НДФЛ и страховых взносов от базы ФОТ. Большинство бухгалтеров уже сталкивались с требованиями предоставить пояснения по уплате взносов.

По мнению налоговиков, гражданско-правовой договор помогает предпринимателям экономить на уплате взносов. И, несмотря на то, что суммы экономии «копечные» ИФНС всегда готовы оштрафовать, доначислить, выписать штраф.

Представим ситуацию: работодатель, чтобы сократить расходы, заключил с работником не трудовой договор, а договор гражданско-правового характера. Но вдруг этот документ оказывается в руках инспектора Государственной инспекции труда в регионе (в рамках плановой либо внеплановой проверки), судьи (в случае спора с сотрудником) и инспектора Федеральной налоговой службы. Какой вид ответственности и в каком размере может грозить работодателю, рассказывает управляющий партнер Правового бюро АСК, руководитель практики «Разрешение судебных споров» Мария Шандурская.

Во-первых, трудовой кодекс прямо запрещает подменять трудовые договоры договорами гражданско-правового характера. За уклонение от оформления трудового договора или за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения, индивидуальному предпринимателю грозит штраф от 5 000 до 10 000 рублей, юридическому лицу — от 50 000 до 100 000 рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ). Помните, что в случае неоднократного нарушения штраф увеличивается: от 30 000 до 40 000 рублей с предпринимателя и от 100 000 до 200 000 рублей — с юридического лица.

Во-вторых, если раньше только суд мог признать договор, фактически регулирующим трудовые отношения, то сейчас оценку договору может дать и налоговая служба при проведении проверки, если выявит необоснованную налоговую выгоду.

Признание отношений трудовыми влечет за собой доначисление и взыскание взносов в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд Российской Федерации, наложение штрафа и доначисление пени за нарушение сроков выплаты взносов. Кроме того, если отношения признает трудовыми суд, то вероятнее всего работодателя обяжут выплатить компенсацию морального вреда, компенсацию за неиспользованный отпуск, больничные, а также государственную пошлину (от уплаты которой работник освобождается), расходы на оплату услуг помощи представителя.

И в-третьих, в рамках внеплановых проверок органы контроля всегда выявляют сопутствующие нарушения: нарушение сроков выплаты зарплаты, отсутствие либо нарушение порядка ведения кадровых документов, отсутствие обязательных допусков сотрудников, привлечение к труду иностранных граждан. Перечисленное тоже предполагают наложение ответственности в виде административного штрафа.

Если один из указанных органов выявит нарушения, документы отправят и в другие инстанции. Так, например, судья часто привлекает к участию в споре инспекцию труда региона, инспектор которой в свою очередь инициирует проверку и привлекает работодателя к ответственности уже в рамках КоАП.

Таким образом, временно образовавшаяся экономия и упрощение порядка расторжения договора может превратиться в статью расходов работодателя, которую можно было бы избежать заключением трудового договора (если предполагается выполнение трудовой функции) или путем предоставления конкретной работы/услуги с учетом специфики каждого договора ГПХ, если задание это позволяет.

Оценивайте свои риски и не пренебрегайте помощью специалистов, которые подберут наиболее выгодную для вас схему организации отношений с исполнителями.

Трудовой договор или договора подряда? Верховный суд подсказал отличия.

Дата последнего комментария: 2020-10-05

  • Контроль поступлений на банковские карты физлиц. Как налоговики доначислят налоги?
  • Налогообложение криптовалют. Как избежать банковских блокировок?
  • Банк заблокировал карту по 115 ФЗ. Что делать? 8 советов для физлиц.

Трудовые споры, связанные с заключением договоров подряда с физическими лицами, вместо трудовых договоров – в наше время совсем не редкость. Трудовая инспекция и налоговая служба видит в таких правоотношениях признаки трудового договора.

Каковы штрафы за неприменение трудовых отношений? Чем отличается договор подряда от трудового? Где находится та грань, когда один договор трансформируется в другой?

Верховный Суд РФ в своем Определении ВС РФ от 25.09.2017 N 66-КГ17-10 , наконец – то, поставил все точки над «и», и назвал отличительные признаки. Знание этих признаков поможет работодателю обезопасить себя от нападок со стороны фискальных органов, поможет решить какой именно договор с физлицом надо заключать в конкретной ситуации, обеспечит правовую позицию в суде.

  • 1 Договор подряда или трудовой договор?
  • 2 Причины, почему работодатели так любят договора подрядов.
  • 3 Как еще можно экономить на договоре подряда?
  • 4 На что обратить внимание при заключении договора подряда?
  • 5 Последствия подмены трудовых отношений гражданско-правовыми

Договор подряда или трудовой договор?

Итак, о чем сказал Верховный суд?

Во-первых, цель договора подряда — получение конкретного результата, а не выполнение работы как таковой. Трудовой подряд должен быть заточен на достижение определенных целей. Если физическое лицо работает, выполняет определенную функцию и никаких видимых целей в договоре подряда не преследуется, то эта работа имеет признак трудового договора.

Читать еще:  Классификация условий труда

Во-вторых, подрядчик остается самостоятельным хозяйствующим субъектом и действует на свой страх и риск. Получен результат – приняты работы, нет результата, плохо сделал-работы не приняты.

В-третьих, подрядчик не подчиняется режиму труда, Он работает либо по согласованному графику, если это, скажем, строительство, либо в любое удобное для него время. Он может работать и ночью, и в выходной день, главное – чтобы был достигнут результат работ.. Если же “подрядчик” каждый рабочий день приходит в помещение заказчика, чтобы поработать в часы определенные трудовым распорядком заказчика, на основных средствах, принадлежащих заказчику, то налицо трудовые отношения.

Причины, почему работодатели так любят договора подрядов.

Причин много, и это не только снижение налоговой нагрузки по страховым взносам. Гражданско-правовой договор не обременяет работодателя целым рядом обязанностей:

  1. Не надо обеспечивать работой или оплачивать время простоя;
  2. Не надо оплачивать отпуск и выплачивать компенсацию при увольнении;
  3. Не надо своевременно выплачивать заработную плату;
  4. Не надо оплачивать больничные;
  5. Не надо расторгать договор только по основаниям, предусмотренным Трудовым кодексом;
  6. Не надо платить страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (если только обязанность начислять их, прямо не оговорена условиями договора),
  7. Не надо платить страховые взносы в части ФСС.

Как еще можно экономить на договоре подряда?

  1. Если заключить договор подряда с ИП, то не надо платить страховые взносы. Предприниматели обязаны самостоятельно перечислять их за себя.
  2. Заключая договор подряда с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ страховые взносы не начисляются вообще (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  3. Заключая договора подряда со студентами, обучающимися на очной форме в вузах РФ, в рамках студенческих отрядов, компания освобождается от уплаты страховых взносов в ПФР (п. 3 ст. 422 НК РФ).Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой.

На что обратить внимание при заключении договора подряда?

Нюансы, которые необходимо учесть при составлении договора подряда:

  1. В тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны быть выполнены;
  2. Сумма вознаграждения должна быть отражена за весь объем работ, она не должна делиться по временным периодам;
  3. В договоре не должно быть ссылок на должностные инструкции либо на режим работы предприятия;
  4. Необходимо отразить перечень работ (услуг), которые должно выполнить (оказать) физлицо;
  5. Необходимо отразить порядок сдачи-приемки, факт выполнения полного объема работ (услуг) должен подтверждаться актом приема выполненных работ (услуг), подписанным обеими сторонами;
  6. Работа должна носить разовый характер;
  7. Необходимо отразить требования к качеству работ;
  8. Необходимо отразить ответственность сторон за нарушение условий договора;
  9. В случае если организация заключила гражданско-правовой договор с работником, который состоит в штате данной организации, то перечень работ по заключенному договору работник должен выполнять в нерабочее время, иначе, данная работа будет считаться работой по совместительству.

Последствия подмены трудовых отношений гражданско-правовыми

Не вызывает сомнения тот факт, что гражданско-правовой договор намного выгоднее для работодателя, чем трудовой договор. Но здесь таится опасность в виде признания судом заключенного с физлицом договора не гражданским, а трудовым. Суд может сделать это как по требованию трудовой инспекции, так и по желанию самого физлица. Кроме мер административной ответственности, в случае подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, организации придется произвести в пользу признанного сотрудника (ч.4 ст. 19.1 ТК РФ) расходы по оплате всех предусмотренных трудовым законодательством льгот, гарантий и компенсаций.

В соответствии с ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ подмена трудовых отношений гражданско-правовыми наказывается штрафом:

  1. на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб;
  2. на ИП от 5000 до 10000руб;
  3. на организацию – от 50 000 до 100 000 руб;

Кроме того, существует ответственность за повторное нарушение;

  1. дисквалификация должностного лица на срок от 1 года до 3 лет;
  2. на ИП от 30000 до 40000руб;
  3. на организацию накладывается штраф от 100 000 до 200 000 руб.

Согласно действующему законодательству организация вправе сама определять, какой договор ей нужно использовать: трудовой или гражданско-правовой. Подойдите к этому выбору очень ответственно, не стоит рисковать, если в вашей конкретной ситуации действительно присутствуют трудовые отношения. Если же, вы заключаете договор подряда, то постарайтесь учесть все его нюансы не только в самом договоре, но и фактически старайтесь их соблюдать.

Как признают отношения трудовыми

Переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые происходит только в судебном порядке. Обязанность доказывания факта наличия именно трудовых отношений лежит на работнике. Судебная практика свидетельствует, что даже без надлежащим образом оформленного трудового договора сотрудник может доказать факт работы у данного работодателя.

К доказательствам, подтверждающим факт наличия между работником и работодателем трудовых отношений, суды относят:

  • пропуск на территорию работодателя;
  • журнал регистрации прихода-ухода работников;
  • кадровые документы (графики работы, отпусков, приказы о направлении в командировку, о возложении обязанностей и т. п.);
  • расчетные листы;
  • ведомости выдачи зарплаты;
  • банковские выписки о перечислении денежных средств;
  • подписанные работником счета-фактуры, накладные, акты;
  • переписка с работодателем (на бумажном носителе и в электронной форме);
  • свидетельские показания;
  • аудио- и видеозаписи.

Данный список доказательств содержится в постановлении Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15.

Почему работодатели заключают договора ГПХ с иностранцами

Рассмотрим причины, по которым работодатели заключают договоры ГПХ с иностранными сотрудниками вместо трудовых:

  • Компании считают, что договор ГПХ в отличие от трудового договора можно заключить на срок действия документов иностранца.
Читать еще:  Как определить количество дней отпуска

Если объем работы по договору ГПХ можно выполнить за срок действия документов — то можно заключить на этот срок. Но если в дальнейшем предполагается продление договора ГПХ при каждом продлении документов иностранца, то это явный признак подмены трудовых отношений. Особенно, если по договору работа иностранца носит регулярный и однотипный характер.

Примечание редакции: подобную ситуацию со срочными трудовыми договорами разбирали в статье «Договор с иностранцем не может быть срочным».

  • Компании считают, что по договору ГПХ не нужно платить страховые взносы.

Заказчик услуг тоже является плательщиком страховых взносов за привлекаемое физическое лицо по договорам ГПХ. Исключение — заключение договора с самозанятыми иностранцами.

Примечание редакции: о том, кто из иностранцев может оформить самозанятость, читайте в статье «Самозанятые иностранцы в России в 2021 году

  • Компании думают, что по договору ГПХ ответственность за документы иностранца заказчик не несет и контролировать их не надо. Документы иностранца по договору ГПХ — ответственность иностранца.

Заказчик услуг, так же как и арендодатель, генподрядчик и т.д. несет ответственность за то, чтобы на его территории работали иностранцы с действующими разрешительными документами. Поэтому обязанность проверять и контролировать документы иностранцев лежит на всех, кто допускает иностранцев к работе, а не только на компанию, на которую они оформлены. Аустафферы, которые предлагают вывести иностранцев за штат и тем самым обезопасить компанию от штрафов вообще, умалчивают как раз об этом.

Любой, кто допустил иностранца к работе на своей территории с нарушениями, несет ответственность. Неважно, на какую компанию эти иностранцы оформлены.

  • Компании знают, что не нужно платить больничный и организовывать рабочее место сотруднику, если он работает по ГПХ.

Это верно. По договору ГПХ заказчик оплачивает только фактически выполненные работы после приемки работ, все оборудование для работы, организация места для их выполнения лежит на исполнителе. Но стоит заметить, что и требовать от такого сотрудника соблюдения, например, трудового распорядка заказчика, нельзя.

ГПХ и ТД – разница

Чтобы договор ГПХ не признали подменой, нужно, чтобы он не содержал норм и правил трудового договора. Для этого стоит разобраться в понятиях.

Трудовой договор (ТД) – документ, который заключают работодатель и работник. В нем прописаны обязанности сторон: работник выполняет функции и соблюдает распорядок, работодатель выплачивает зарплату.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – вид договора, при котором стороны определяют работы и их результат. При заключении договора ГПХ стороны не вступают в трудовые отношения – и это главное отличие договора ГПХ от ТД. Пример договора ГПХ: подряд, оказание услуг.

Чем мы можем Вам помочь?

  • Главная
  • О компании
  • Наши Услуги
  • Статьи
  • Вопрос-Ответ
  • Контакты
  • Защита прав потребителя
  • Адвокат по экономическим преступлениям

Как отличить договор подряда от трудового договора? Штрафы за подмену договора. Верховный суд

Трудовые споры, связанные с заключением договоров подряда с физическими лицами, вместо трудовых договоров – в наше время совсем не редкость. Трудовая инспекция и налоговая служба видит в таких правоотношениях признаки трудового договора.

Каковы штрафы за неприменение трудовых отношений? Чем отличается договор подряда от трудового? Где находится та грань, когда один договор трансформируется в другой?

Верховный Суд РФ в своем Определении ВС РФ от 25.09.2017 N 66-КГ17-10 , наконец – то, поставил все точки над «и», и назвал отличительные признаки. Знание этих признаков поможет работодателю обезопасить себя от нападок со стороны фискальных органов, поможет решить какой именно договор с физлицом надо заключать в конкретной ситуации, обеспечит правовую позицию в суде.

Договор подряда или трудовой договор?

Итак, о чем сказал Верховный суд?

Во-первых, цель договора подряда — получение конкретного результата, а не выполнение работы как таковой. Трудовой подряд должен быть заточен на достижение определенных целей. Если физическое лицо работает, выполняет определенную функцию и никаких видимых целей в договоре подряда не преследуется, то эта работа имеет признак трудового договора.

Во-вторых, подрядчик остается самостоятельным хозяйствующим субъектом и действует на свой страх и риск. Получен результат – приняты работы, нет результата, плохо сделал-работы не приняты.

В-третьих, подрядчик не подчиняется режиму труда, Он работает либо по согласованному графику, если это, скажем, строительство, либо в любое удобное для него время. Он может работать и ночью, и в выходной день, главное – чтобы был достигнут результат работ.. Если же “подрядчик” каждый рабочий день приходит в помещение заказчика, чтобы поработать в часы определенные трудовым распорядком заказчика, на основных средствах, принадлежащих заказчику, то налицо трудовые отношения.

Читать еще:  Документы предъявляемые при заключении трудового договора

Причины, почему работодатели так любят договора подрядов.

Причин много, и это не только снижение налоговой нагрузки по страховым взносам. Гражданско-правовой договор не обременяет работодателя целым рядом обязанностей:

  1. Не надо обеспечивать работой или оплачивать время простоя;
  2. Не надо оплачивать отпуск и выплачивать компенсацию при увольнении;
  3. Не надо своевременно выплачивать заработную плату;
  4. Не надо оплачивать больничные;
  5. Не надо расторгать договор только по основаниям, предусмотренным Трудовым кодексом;
  6. Не надо платить страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (если только обязанность начислять их, прямо не оговорена условиями договора),
  7. Не надо платить страховые взносы в части ФСС.

Как еще можно экономить на договоре подряда?

  1. Если заключить договор подряда с ИП, то не надо платить страховые взносы. Предприниматели обязаны самостоятельно перечислять их за себя.
  2. Заключая договор подряда с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ страховые взносы не начисляются вообще (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  3. Заключая договора подряда со студентами, обучающимися на очной форме в вузах РФ, в рамках студенческих отрядов, компания освобождается от уплаты страховых взносов в ПФР (п. 3 ст. 422 НК РФ).Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой.

На что обратить внимание при заключении договора подряда?

Нюансы, которые необходимо учесть при составлении договора подряда:

  1. В тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны быть выполнены;
  2. Сумма вознаграждения должна быть отражена за весь объем работ, она не должна делиться по временным периодам;
  3. В договоре не должно быть ссылок на должностные инструкции либо на режим работы предприятия;
  4. Необходимо отразить перечень работ (услуг), которые должно выполнить (оказать) физлицо;
  5. Необходимо отразить порядок сдачи-приемки, факт выполнения полного объема работ (услуг) должен подтверждаться актом приема выполненных работ (услуг), подписанным обеими сторонами;
  6. Работа должна носить разовый характер;
  7. Необходимо отразить требования к качеству работ;
  8. Необходимо отразить ответственность сторон за нарушение условий договора;
  9. В случае если организация заключила гражданско-правовой договор с работником, который состоит в штате данной организации, то перечень работ по заключенному договору работник должен выполнять в нерабочее время, иначе, данная работа будет считаться работой по совместительству.

Последствия подмены трудовых отношений гражданско-правовыми

Не вызывает сомнения тот факт, что гражданско-правовой договор намного выгоднее для работодателя, чем трудовой договор. Но здесь таится опасность в виде признания судом заключенного с физлицом договора не гражданским, а трудовым. Суд может сделать это как по требованию трудовой инспекции, так и по желанию самого физлица. Кроме мер административной ответственности, в случае подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, организации придется произвести в пользу признанного сотрудника (ч.4 ст. 19.1 ТК РФ) расходы по оплате всех предусмотренных трудовым законодательством льгот, гарантий и компенсаций.

В соответствии с ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ подмена трудовых отношений гражданско-правовыми наказывается штрафом:

  1. на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб;
  2. на ИП от 5000 до 10000руб;
  3. на организацию – от 50 000 до 100 000 руб;

Кроме того, существует ответственность за повторное нарушение;

  1. дисквалификация должностного лица на срок от 1 года до 3 лет;
  2. на ИП от 30000 до 40000 руб;
  3. на организацию накладывается штраф от 100 000 до 200 000 руб.

Согласно действующему законодательству организация вправе сама определять, какой договор ей нужно использовать: трудовой или гражданско-правовой. Подойдите к этому выбору очень ответственно, не стоит рисковать, если в вашей конкретной ситуации действительно присутствуют трудовые отношения. Если же, вы заключаете договор подряда, то постарайтесь учесть все его нюансы не только в самом договоре, но и фактически старайтесь их соблюдать.

Как переквалифицировать ГПХ в трудовой договор

В связи с тем, что контракт гражданско-правового характера создаётся на разовом уговоре, повторяющееся предоставление услуг одной и той же категории влечёт за собой его переоформление в ТД. Чтобы превратить ГПХ в рабочий контракт, необходимо дополнить его пунктами, которые доказывают присутствие рабочих отношений. Примером служит закрепление рабочего места, назначение отпуска, больничного, соответствие с режимом фирмы и выполнение должностных инструкций.

Отношения, возникшие на основании ГПД, признаются трудовыми:

  • согласно поданному заявлению от исполнителя;
  • в связи с предписанием контролирующего органа в сфере труда;
  • принятие об этом решения судебной инстанции.

В статье 19.1 ТК РФ предоставлена попытка переквалифицировать ГПД в трудовой контракт после получения материалов от контролирующих органов.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector